CURSO: DERECHO TRIBUTARIO I. CICLO / AULA: VII / 49 N CATEDR - PowerPoint PPT Presentation

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CURSO: DERECHO TRIBUTARIO I. CICLO / AULA: VII / 49 N CATEDR

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DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Dr. Rub n Sanabria Ortiz. Conjunto de normas que rigen las relaciones entre los Estados para delimitar sus soberan as, ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: CURSO: DERECHO TRIBUTARIO I. CICLO / AULA: VII / 49 N CATEDR


1
CURSO DERECHO TRIBUTARIO I. CICLO / AULA
VII / 49 N CATEDRÁTICO DR. RUBÉN SANABRIA
ORTIZ. ASISTENTES CÉSAR VILLEGAS LÉVANO
ROSA MARIA FLOREZ Z.
2
TEMA 4 EL DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
3
Al término de la clase el alumno
COMPETENCIAS
  1. Conocerá y explicará las conceptualizaciones del
    Derecho Tributario.
  2. Reconocerá la legitimidad, eficiencia y autonomía
    del Derecho Tributario.
  3. Identificará las divisiones del Derecho
    Tributario.
  4. Analizará la relación del Derecho Tributario con
    otras ramas del Derecho.

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
4
DENOMINACIÓN
  • ALEMANIA
  • FRANCIA ,
  • INGLATERRA
  • MEXICO
  • ITALIA, ESPAÑA Y
  • AMÉRICA LATINA

DERECHO IMPOSITIVO"
DERECHO FISCAL
DERECHO TRIBUTARIO
predomina
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
5
Dº. FISCAL vs Dº. TRIBUTARIO
  • DERECHO FISCAL
  • Tiene un objeto muy amplio, dado que abarca todos
    los ingresos del fisco o del Estado, lo cual
    supera el estrato del Derecho Tributario
  • DERECHO TRIBUTARIO
  • Es el conjunto de normas jurídicas que regula la
    creación, recaudación y todos los demás aspectos
    relacionados con los tributos.

6
UBICACIÓN EN EL CAMPO DEL DERECHO
DERECHO
DERECHO PÚBLICO
DERECHO FINANCIERO
DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
7
DEFINICIÓN
  • Rama autónoma del Derecho Financiero

integrada
Jurisprudencia
N. Jurídicas
Principios
Doctrina
regula
RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
8
FUENTES DEL DERECHO
La palabra Fuente, deriva del latín Fons, Fontis
que, de manera metafórica, significa manantial
de aguas que brota de la tierra. Al igual que
los manantiales brotan de la tierra, el Derecho
brota de la ley, usos y costumbres,
jurisprudencia y doctrina (SILOGISMO UTILIZADO
POR CABANELLAS)
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
9
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
  • De acuerdo a lo señalado en la Norma III del
    Código Tributario, son
  • Las normas constitucionales
  • Los tratados internacionales, debidamente
    ratificados.
  • Las leyes tributarias y normas de rango
    equivalente.
  • Los Decretos Supremos y las normas
    reglamentarias.
  • La jurisprudencia.
  • Las resoluciones, de carácter general, emitidas
    por la Administración Tributaria.
  • La doctrina.

Norma III del CºT
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
10
CORRIENTES SOBRE LA AUTONOMÍA DEL DERECHO
TRIBUTARIO
CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA
CORRIENTE AUTONÓMICA
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
11
CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA PARTE DEL DERECHO
CIVIL
  • Teoría de las Obligaciones
  • Capacidad
  • Domicilio
  • Compra venta, etc.

INSTITUTOS JURÍDICOS DE D CIVIL
A P L I C A B L E S
DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
12
CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA PARTE DEL DERECHO
ADMINISTRATIVO
?
La obtención de tributos es una actividad pública
regida por el Derecho Aministrativo.
13
CORRIENTE ANTI-AUTONÓMICA PARTE DEL DERECHO
FINANCIERO
DERECHO FINANCIERO
regula
ACTIVIDAD FINANCIERA
INGRESOS
EGRESOS
El tributo es parte importante del ingreso
fiscal.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
14
CORRIENTE AUTONÓMICA
ESTRUCTURAL
AUTONOMÍA
TELEOLÓGICA
CONCEPTUAL
DIDÁCTICA
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
15
AUTONOMÍA ESTRUCTURAL U ORGÁNICA
DERECHO TRIBUTARIO
OBJETO
INSTITUCIONES JURÍDICAS
EXCLUSIVAS
PROPIAS
  • Hipótesis de incidencia.
  • Hecho generador
  • Materia, base imponible
  • El tributo.
  • El contribuyente.
  • Impuestos

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
16
AUTONOMÍA CONCEPTUAL O DOGMÁTICA
Está referida a la presencia de conceptos y
métodos de aplicación estrictamente tributaria.
Ej. Capacidad Tributaria
Capacidad Contributiva
Capacidad Civil
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
17
AUTONOMÍA TELEOLÓGICA
RECAUDACION DE TRIBUTOS
DERECHO TRIBUTARIO
FIN PROPIO
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
18
AUTONOMÍA DIDÁCTICA
CONFERENCIA DE DERECHO TRIBUTARIO
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
19
DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
Derecho Internacional Tributario
Derecho Penal Tributario
DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO PROCEDIMENTAL
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL
DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
20
DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
1. DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

1.1 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
1.2 DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
Conjunto de normas jurídicas que regulan la
actividad administrativa para asegurar el
cumplimiento de las Obligaciones Tributarias
Formales. Se regulan los aspectos mensurables del
tributo ( Da forma o delimita la Obligación
Tributaria)
Conjunto de normas jurídicas que regulan la
Obligación Económica Tributaria entre el sujeto
activo y el sujeto pasivo, generada por la
verificación del hecho generador imponible
previsto en la ley.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
21
DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
2. DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL
3. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
  • D Constitucional Tributario.
  • D Internacional tributario. (?)
  • D Administrativo Tributario.
  • D Penal Tributario
  • Administartivo.
  • Jurisdiccional.

Es la parte del Derecho Tributario que disciplina
los procesos existentes entre el sujeto activo y
el sujeto pasivo de la Obligación Tributaria,
sean éstas por la aplicación de una norma
material o formal. Ej. Proceso Contencioso
Tributario - D Procedimental Tributario.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
22
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
  • Constituye el marco
  • de la Actividad Impositiva.
  • Ej. Principio de legalidad, capacidad
    contributiva.
  • Conjunto de normas que limitan el Poder
    Tributario.

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
23
DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO (?)
Conjunto de normas que rigen las relaciones entre
los Estados para delimitar sus soberanías, evitar
la doble tributación y la evasión
tributaria. Ej. UE, CAN, Mercosur.
Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
24
DERECHO PENAL TRIBUTARIO
Conjunto de normas que tienen por objeto el
análisis de los delitos tributarios y sus
correspondientes sanciones penales. Ej.
Defraudación Tributaria Contrabando, etc.
25
Al término de la clase el alumno
COMPETENCIAS
  1. Conocerá y explicará las conceptualizaciones del
    Derecho Tributario.
  2. Reconocerá la legitimidad, eficiencia y autonomía
    del Derecho Tributario.
  3. Identificará las divisiones del Derecho
    Tributario.
  4. Analizará la relación del Derecho Tributario con
    otras ramas del Derecho.

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
26
CUESTIONARIO
  1. Qué es el Derecho Tributario?
  2. En qué radica la importancia de la Corriente
    autonómica del Derecho Tributario?
  3. Importancia de la autonomía estructural y
    conceptual del Derecho Tributario para efectos de
    la interpretación de la norma tributaria.
  4. Cuál es la diferencia del Derecho Tributario
    Sustancial y el Derecho Tributario Formal?
  5. Cuál es la diferencia entre el Derecho
    Tributario General y el Derecho Tributario
    Especial?
  6. Relacione el Derecho Tributario con el Derecho
    Financiero.  
  7. Por qué el Derecho Tributario es una rama del
    Derecho Público?

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
27
SENTENCIA DEL TC y RTF
  • RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N RTF 623497
  • Fuentes del Derecho tributario
  • La doctrina jurídica como tal puede ser
    considerada como una fuente supletoria del
    Derecho Tributario cuando existe una opinión
    común de los mas de los autores y especialistas
    sobre una misma materia
  • RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL RTF N 622-2-200
  • Derecho Tributario como disciplina
  • Carece de importancia, al contrario, la
    manifestación de voluntad que corresponde a la
    intentio juiris, o sea que está dirigida a poner
    la relación económica bajo una determinada
    disciplina jurídica de derecho civil . Para este
    autor pues, lo importante en el derecho
    tributario es la voluntad de hecho y no la
    jurídica. A nivel de ordenamientos jurídicos

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
28
LECTURAS SUGERIDAS
  • Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e
    Ilícitos Tributarios. 5ta edición. Editorial
    Gráfica Horizonte. Lima.
  • Lectura Derecho Tributario (pp.127 a 149)
  • Garcia Belsunce, Horacio (1957) La Autonomía del
    Derecho Tributario. Edit. Depalma. Buenos Aires.
  • Lectura Autonomía del Derecho Tributario
    (pp.3 -15)
  • Lara Martínez, Jaime (2005) La Jurisprudencia
    del Tribunal Fiscal En Temas de Derecho
    Tributario y de Derecho Público. Libro Homenaje a
    Armando Zolezzi Möller. Palestra Editores, Lima,
    abril, 2006. pp. 271 290.

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
29
BIBLIOGRAFÍA
  1. Arriola Vizcaño, Adolfo (1997) Derecho Fiscal.
    Mexico D.F., Ed. Themis, pg. 13-19.
  2. García Belsunce, Horacio (1997) La Autonomía del
    Derecho Tributario. Buenos Aires, 15 pp.
  3. Martín, José M. y Rodríguez Usé, Guillermo.
    (1996) Derecho Tributario General. Edic. Depalma,
    Buenos Aires.
  4. Mordeglia, Roberto H. (2003). Fuentes de Derecho
    Tributario. En Tratado de Tributación. Buenos
    Aires, Tomo I, pp. 81-176.
  5. Sanabria Ortiz, Rubén (2001) Derecho Tributario e
    Ilícitos Tributarios. 5ta ed. Lima, Ed. Gráfica
    Horizonte, pp.126-148.
  6. Villegas, Héctor (2003) Curso de Finanzas,
    Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires,
    Ed. Depalma, pp. 207-235.
  7. Lara Martínez, Jaime (2005) La Jurisprudencia
    del Tribunal Fiscal En Temas de Derecho
    Tributario y de Derecho Público. Libro Homenaje a
    Armando Zolezzi Möller. Palestra Editores, Lima,
    abril, 2006. pp. 271 290.

Dr. Rubén Sanabria Ortiz.
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