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Conferencia Control de Calidad

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Conferencia Control de Calidad en el Ejercicio Profesional Cumbre de las Am ricas Punta Cana, RD Septiembre de 2012 CPA Juan A. Flores Galarza Secretario de Asuntos ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: Conferencia Control de Calidad


1
  • Conferencia Control de Calidad
  • en el Ejercicio Profesional
  • Cumbre de las Américas
  • Punta Cana, RD
  • Septiembre de 2012
  • CPA Juan A. Flores Galarza Secretario de
    Asuntos Internacionales

2
Agenda
  • Gremios Profesionales Responsabilidad
    Tridimensional (Mundial, Regional, Nacional)
  • Compromiso Asumido por el ICPARD
  • Norma Internacional Control de Calidad
  • Objetivo del Sistema de Control de Calidad
  • Seis Elementos de Control de Calidad
  • Experiencias Recientes
  • Estadísticas
  • Beneficios
  • Estatus de Cumplimiento en Latinoamérica

3
Gremios Profesionales Responsabilidad
Tridimensional
  • IFAC - Responsable de establecer, divulgar y
    hacer cumplir las normas internacionales que
    rigen la profesión contable a nivel mundial.
  • AIC - Representante de la Región de las Américas
    ante la Junta de Directores y el Consejo de IFAC.
  • ICPARD - Responsable de cumplir nacionalmente
    con los compromisos asumidos al hacerse socio de
    IFAC.

4
Compromiso Asumido por el ICPARD
  • Cuando el ICPARD decidió ser miembro de IFAC,
    decidió y se comprometió también a cumplir con
    las siguientes siete obligaciones (DOM)
  • Programa de Control de Calidad
  • Normas Internacionales sobre Educación
  • Normas Internacionales de Auditoría
  • Código de Ética Internacional
  • Normas Internacionales de Contabilidad para el
    Sector Público
  • Programa de Investigación y Disciplina
  • Normas Internacionales de Contabilidad

5
Compromiso Asumido por el ICPARD
  • En el Plan de Acción que el ICPARD emitió en
    agosto de 2011 a IFAC expresa lo siguiente en
    relación a la obligación o DOM 1
  • Actualmente en la RD no existe un Programa de
    Control de Calidad para el ejercicio de la
    profesión de los contadores profesionales.
  • Ni existe un organismo que supervise el Control
    de Calidad.
  • Las firmas de CPAs internacionales han
    ejercido el control de calidad de sus trabajos a
    través de revisiones de su casa matriz.
  • En ese sentido, se considera necesario promover
    el establecimiento de un sistema de control de
    calidad y conformar una comisión nacional de alto
    nivel para el aseguramiento de calidad conforme a
    la DOM 1.

6
Norma Internacional Control de Calidad
  • La ISQC 1 Establece los parámetros sobre el
    control de calidad para firmas que hacen
    auditorías y revisión de E/F y otros trabajos
    relacionados de aseguramiento
  • Efectiva al 15 de diciembre de 2009
  • Fue remitida para claridad y convergencia con la
    Norma 7 del AICPA A Firm System of Quality
    Control que fue efectiva el 1 de enero de 2009
  • Quedan sólo dos diferencias especialistas y
    proceso de monitoria.

7
Objetivo del Sistema de Control de Calidad
  • El objetivo es establecer y mantener un sistema
    de control de calidad que provea una seguridad
    razonable de que
  • La firma y su personal cumplen con los estándares
    profesionales y requisitos legales y regulatorios
  • Los informes emitidos por la firma y firmados por
    los socios del trabajo son apropiados dentro de
    las circunstancias

8
Seis Elementos de Control de Calidad
  1. Liderato y responsabilidad para la calidad dentro
    de la firma
  2. Requisitos éticos relevantes
  3. Aceptación y continuación de la relación con los
    clientes
  4. Recursos humanos
  5. Ejecución y documentación de los trabajos
  6. Monitoria

9
Liderato y Responsabilidad
  • Que exista un liderato y verdadero compromiso de
    los socios de la firma para cumplir con la
    calidad en el ejercicio profesional
  • Política de la firma sobre control de calidad
    dentro de la misión, visión y objetivos de la
    firma
  • Asignar un Socio que sea responsable
  • Publicación del Informe de Revisión de Control de
    Calidad en portal de la firma
  • Documento firmado por todos los empleados de la
    firma al reclutarse

10
Requisitos Éticos Relevantes
  • La firma debe tener políticas y procedimientos
    que le permitan hacer sus trabajos siguiendo las
    normas éticas de la profesión, enfatizando en su
  • Independencia (en esencia y apariencia)
  • Integridad
  • Objetividad (evitar conflictos de intereses)

11
Aceptación y Continuación de la Relación con los
Clientes
  • La firma debe establecer políticas y
    procedimientos que le brinde una seguridad
    razonable de que solo perseguirá relaciones
    contractuales en las que
  • Es competente y tiene la capacidad, el tiempo y
    los recursos para ejecutar el trabajo
  • No afecta sus principios éticos
  • Ha considerado la integridad de los clientes
    potenciales (evaluarlos) y existentes
    (reevaluarlos)

12
Recursos Humanos
  • La firma debe tener las políticas que le permitan
    reclutar al personal idóneo y poder adiestrarlo,
    evaluarlo y promoverlo según sus
    responsabilidades aumentan
  • Asignación del personal a trabajos de acuerdo a
    experiencia y especialidad
  • Supervisión adecuada y documentada
  • Debe tener un programa de desarrollo profesional
    continuo

13
Ejecución y Documentación de los Trabajos
  • La firma debe tener políticas para asegurarse de
    la propia ejecución y documentación del trabajo
    que incluyan
  • Promover la consistencia en el trabajo
  • Responsabilidades de supervisión
  • Responsabilidades de revisión de trabajos
  • Documentación de consultas técnicas
  • Calidad de hojas de trabajo electrónicas
  • Propia evaluación del riesgo
  • Papeles de trabajo hablen por sí solos

14
Monitoria
  • La firma debe establecer un programa de revisión
    interna del control de calidad en los años en que
    la revisión externa no se lleva a cabo
  • Debe ser tan estricta como la revisión externa y
    debe quedar propiamente documentada
  • Seguimiento a los planes de acción correctivas.

15
Experiencias Recientes - Paraguay
  • Tres firmas voluntarias en un proyecto piloto
  • Respaldo de los reguladores
  • Proceso duró un año desde la fase del diagnóstico
    hasta la revisión final (diciembre de 2010)
  • Participación contractual del CCP
  • Revisores Internacionales asignados por la AIC
  • Informe con el Membrete de la AIC
  • Emisión de un Certificado Internacional
  • Premio Lucas Paccioli en CIC 2011
  • Honorarios de acuerdo al tamaño de la firma
  • Firma logra contrato de auditoría más grande

16
Experiencias Recientes - Honduras
  • Proyecto financiado por el BID
  • BID visita a la AIC en Puerto Rico
  • Proyecto Nacional que será compulsorio
  • Promovido por el Colegio Hondureño y endosado por
    el Gobierno y los Reguladores.
  • Se adiestró a las firmas, a los revisores, a la
    administradora, a los revisores técnicos y a los
    miembros del Comité.
  • Se asesoró en la preparación de manuales del
    Programa, del Comité, de la Administración, del
    Monitoreo y del Comité de Vigilancia.

17
Experiencias Recientes Puerto Rico
  • Programa del AICPA desde el 1989 (compulsorio)
    cuatros años de transición
  • Programa del CCPAPR Voluntario
  • Obligatorio para
  • Auditorias de gobierno
  • Auditorias de cooperativas
  • Auditorias de Fondos Federales
  • Ciertos Clientes bancarios

18
Experiencias Actuales Puerto Rico
  • La clave del éxito del Programa estriba en
  • Programa de carácter educativo, no punitivo
  • Planes de Acción Correctivas
  • Confidencialidad del Programa
  • Acuerdo de confidencialidad firmado por todos los
    Miembros del Comité, el Revisor Técnico, el
    Administrador y los Revisores
  • Papeles de trabajo se destruyen 120 días después
    de la aprobación del informe
  • Información a terceros sólo a requerimiento por
    escrito de la firma revisada

19
Experiencias Recientes Puerto Rico
  • Estadísticas
  • Revisiones iniciales en el 1989
  • 74 Informes sin modificar
  • 16 Informes modificados
  • 10 Informes adversos
  • Revisiones actuales
  • 97 Informes sin modificar
  • 2.5 Informes modificados
  • 0.5 Informes adversos

20
Beneficios
  • Organización más efectiva de la firma
  • Herramienta de mercadeo
  • Credibilidad ante terceros (la firma y la
    profesión)
  • Ahorro en pólizas de seguros
  • Mayor efectividad al hacer las auditorias
  • Reducción en demandas/anticipación de problemas
  • Aumento de los honorarios por hora
  • Aumento en el perfil de la clientela
  • Ha mejorado la retención de los empleados
    sobresalientes
  • Contribución a la excelencia profesional

21
Estatus de Cumplimiento
  • Argentina Existe un PCC a firmas que auditan
    entidades cuyas acciones se mercadean en la bolsa
    de valores. Una Comisión Especial está
    desarrollando un PCC opcional en tres fases que
    comenzó en el 2010 y debe concluir en el segundo
    semestre de 2012.
  • Bolivia - A través de consultores
    internacionales y con una asignación del BID
    (500K) ya desarrollaron un PCC el cual comenzará
    el próximo mes con seis firmas voluntarias. El
    proceso duró dos años con varios seminarios por
    todo el país.

22
Estatus de Cumplimiento
  • Canadá Existe un PCC mandatorio cada tres años.
    Anualmente se lleva a cabo un Foro para discutir
    deficiencias comunes encontradas y armonizar el
    proceso de revisión entre los revisores.
  • Chile - A través de consultores internacionales
    y con una asignación del BID (1.5M) ya
    desarrollaron un PCC mandatorio para firmas que
    auditan entidades cuyas acciones se venden en la
    bolsa de valores. Por otro lado, la
    Superintendencia de Banca tiene un Registro de
    Empresas de Auditoria Externa que tienen que
    participar del PCC (60 empresas).

23
Estatus de Cumplimiento
  • Colombia Existe un PCC mandatorio por Ley
    1314. Actualmente están en un proceso educativo
    e implantación voluntaria en lo que la ley toma
    vigencia.
  • Costa Rica - A través de consultores
    internacionales y con una asignación del BID
    (400K) ya desarrollaron un PCC voluntario.
    Llevan más de un año en un proceso de
    capacitación y de educación.
  • Brasil Tienen un PCC con fuerza de ley.

24
Estatus de Cumplimiento
  • Guatemala No existe un PCC. Los dos gremios
    están en el proceso de comenzar a delinear un PCC
    con el propósito de cumplir con la DOM 1.
  • Honduras - A través de la AIC/CCPAPR y con una
    asignación del BID ya desarrollaron un PCC
    institucional que tendrá fuerza de Ley y que
    comenzará en el 2013. Están en el proceso de
    capacitación y de educación.

25
Estatus de Cumplimiento
  • México Tiene un PCC de acuerdo a la DOM 1 para
    las empresas enlistadas. El resto de la empresas
    comenzarán en el segundo semestre del 2012.
  • Nicaragua - No tiene un PCC. Para agosto y
    octubre tienen planificado reuniones con la AIC
    para comenzar a implantar un PCC voluntario.
  • Puerto Rico - Tienen dos programas uno
    voluntario y otro compulsorio (Firmas del
    AICPA). Sobre 500
  • firmas o individuos participan del programa
    que se se estableció en el 1989.

26
Estatus de Cumplimiento
  • Panamá Revisión total de la Ley que regula la
    profesión del Contador Público por iniciativa de
    un Regulador. Visitaron a PR para ver su PCC y
    luego PR los ha visitado dos veces. La Ley de
    Banco se enmendará para requerir que los EF
    sometidos a los Bancos sean certificados por
    firmas que participen en un PCC.
  • Paraguay - No tiene un PCC, pero el CCP comenzó
    un programa piloto ya que ellos no tienen
    autoridad en ley para implantar un PCC
    institucional ni existe un ente gubernamental que
    lo requiera.

27
Estatus de Cumplimiento
  • Perú No tienen un PCC pero están en un proceso
    de preparar una Guías que estarán listas para
    noviembre de 2012.
  • Uruguay - En Asamblea Extraordinaria de Miembros
    se aprobó establecer un PCC voluntario, el cual
    se está desarrollando y se espera aprobar el 4to.
    Trimestre del 2012 para comenzar en el 2013.
  • United States Tiene un PCC compulsorio para
    todas las firmas afiliadas al AICPA.

28
  • Muchas Gracias
  • Por la Atención Prestada
  • Preguntas??????
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