RESUPUESTOS , SUPERVISIN Y EVALUACIN

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RESUPUESTOS , SUPERVISIÓN Y EVALUACIÓN

• Elementos del programa
• Efraín Flores E.
• Septiembre de 2003

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EL PRESUPUESTO
El presupuesto es la expresión monetaria de las
acciones a realizar.
La elaboración del presupuesto hace referencia al
cálculo anticipado de los probables egresos e
ingresos de las instituciones para cumplir con
los propósitos del programa.
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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y
ACTIVIDADES

• Características del PPA, (PPOA)
• Es una eficaz herramienta de planificación,
  desarrollo y control
• Presenta una orientación clara y objetiva del
  programa mediate la clasificación de los gastos
  de funcionamiento y de inversión.
• Contiene una distribución por sectores o
  funciones, con el señalamiento de los programas a
  realizar, tomando como base las metas a
  alcanzar.
• Se distribuyen los montos del presupuesto en las
  diferentes categorias (actividades, tareas,
  proyectos, etc) para el logro de los objetivos
  señalados en el programa.

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y
ACTIVIDADES

• Ventajas del Presupuesto por programas.
• Comparabilidad en base a conceptos uniformes
• Mejor apreciación de beneficios del programa y
  sus costos
• Consistencia interna de cada programa, por
  mostrar metas, medios para alcanzarlas, y costo
  total del programa
• Facilitan evaluar la eficiencia de la operación
  de los organismos, al comparar gastos proyectados
  con los efectivos y metas presupuestales y
  alcanzadas

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y
ACTIVIDADES

• Concepto
• Es un conjunto de técnicas y procedimientos que
  sistemáticamente ordenados en forma de programas
  y proyectos, muestran las tareas a efectuar,
  señalando objetivos específicos y sus costos de
  ejecución.
• Es un instrumento que cumple el propósito de
  combinar los recursos disponibles en el futuro
  inmediato, con las metas a corto plazo, creadas
  para la ejecución de objetivos de mediano y largo
  plazo.

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y
ACTIVIDADES

• Objetivos
• Racionalizar el gasto de acuerdo a la eficacia
• Estructurar jerárquicamente por funciones
  programas de operación (dentro de éstos
  subprogramas, actividades y tareas) y, programas
  de inversión (subprogramas, proyectos, obras y
  trabajos específicos)
• Conocer las actividades y ordenarlas
  jerárquicamente por su importancia, para
  seleccionar las que se abordarán y el grado de
  profundidad o desarrollo.
• Combinar recursos disponibles con metas a corto
  plazo.
• Prestar más atención a lo que se realiza, que a
  lo que se adquiere.

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y
ACTIVIDADES
Categorias en que se clasifican y distribuyen los
fondos para hacer lo programado en el PPA

• Función Es el conjunto de gastos presupuestales,
  cuya finalidad inmediata es proporcionar un
  servicios público determinado (salud)
• Programa de operación Instrumento destinado a
  cumplir con una función, mediante la fijación de
  metas y objetivos, ya sean cuantificables o no, y
  para cuya realización se emplearán tanto recursos
  materiales como humanos y financieros, los cuales
  previamente serán costeados.
• Subprograma Es una subdivisión de un programa,
  según su función específica, y mediante metas
  parciales
• Actividad Es la realización de ciertos trabajos
  mediante el empleo de recursos para cumplir con
  las metas de los mismos.
• Tarea Operación específica dentro de un proceso
  gradual y a través de la cual se obtiene un
  resultado parcial

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Y ACTIVIDADES

• Conceptos utilizados en la valuación de
  resultados y determinación de costos
• Necesidad Pública. Es aquella que la comunidad
  estima vital y de repercusiones sociales, frente
  a la que se fija una meta (Necesidad de salud o
  problema de salud pública).
• Objetivos, Son expresión cualitativa de ciertos
  propósitos, se expresan en función de metas a
  realizar, al medir la ejecución de las metas, se
  sopesará también la consecución de los objetivos.
• Meta, Es el propósito que se autodetermina en el
  programa, pero cuantificado, es la
  cuantificación del objetivo. Para el logro de
  una meta, se realizarán pasos intermedios que
  representarán el volumen de trabajo hecho en las
  diferentes actividades.

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Y ACTIVIDADES

• Volumen de trabajo Son las acciones intermedias
  al logro de un producto final
• Producto final Está representado por los logros
  efectuados, es un factor limitante en los PPA
• Fuerza de trabajo Es el tiempo efectivamente
  invertido en un trabajo, requiere del uso de una
  unidad de medida de tiempo.
• Unidades de medida
• Horas-hombre, dias-hombre, años-hombre lo que
  significa el trabajo de una persona en esos
  lapsos. Cuando un individuo interviene en varias
  actividades, deberá contarse el tiempo y costo de
  cada una de ellas.
• Coeficiente de rendimiento de la fuerza de
  trabajo es la relación del lapso-hombre con el
  número de unidades del producto final, para
  determinar su productividad.Es necesario también
  medir las unidades de material requerido para la
  operación del programa

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Y ACTIVIDADES

• Coeficientes de rendimiento Se usan para
  determinar los gastos de materiales y personas,
  indican las relaciones entre resultados obtenidos
  y recursos empleados, se calcula el volumen de
  los mismos en los programas, subprogramas, metas
  y actividades, los cuales se clasificarán según
  su naturaleza en personal, material y equipo.
• Costo unitario Se obtiene dividiendo el costo de
  operación entre el número de productos finales o
  de trabajos realizados, tanto en programas,
  subprogramas o actividades. Es conveniente
  también la determinación del costo unitario de
  acuerdo a la clasificación de los gastos en
  remuneraciones personales, materiales, equipo,
  etc.

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PRESUPUESTO BASE CERO

• Concepto Es una metodología de planeación y
  presupuesto que trata de revaluar cada año todos
  los programas y gastos de una organización.
• Cómo funciona?
• Identifica y analiza cada una de las actividades
  existentes y nuevas de la organización, en
  paquetes de decisión.
• Evalúa y categoriza todos los paquetes de
  decisión por medio de estudio costo-beneficio en
  forma subjetiva.
• Asigna los recursos

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PRESUPUESTO BASE CERO

• Qué es un paquete de decisión?
• Es el documento que identifica y describe una
  actividad específica de tal manera que el
  administrador pueda
• Evaluarla y jerarquizarla con relación a otras
  actividades que compiten por los mismos o
  similares recursos limitados.
• Decidir si la aprobará o desaprobará.
• La descripción de cada actividad, función u
  operación que la administración necesita para
  evaluarla y compararla con otras similares
  incluye
• Objetivos y metas
• Consecuencias de no aprobar la medida
• Medidas de rendimiento
• Otros posibles recursos de acción
• Costos y beneficios

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EVALUACIÓN DEL PROGRAMA
Concepto Es un proceso sistemático y permanente
encaminado a aumentar la pertinencia, la eficacia
y eficiencia de las actividades de salud
(OMS). Se trata de evaluar los resultados
obtenidos con las actividades realizadas, en
relación a los objetivos planteados en el
programa y dar continuidad a sus posibilidades de
mejorar, debiendo estar en proceso permanente de
retroalimentación.
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EVALUACIÓN DEL PROGRAMA

• Evolución del concepto de evaluación
• El objetivo a evaluar es que las cosas se hagan
  bien, haciendo especial referencia a la calidad y
  eficiencia de los servicios (COCHARNE, 1972)
• En la década de 1980 tiene lugar el movimiento de
  resultados hacer bien lo que se sabe hacer
• En 1990 surge la llamada evaluación basada en
  evidencia plantea la necesidad de hacer bien lo
  adecuado
• En el año 2000, se ha retomado la idea de que la
  evaluación no debe ser un fin en sí y se enfoca
  hacia la evaluación basada en la utilización,
  evaluar de forma que resulte útil, han de
  hacerse aquellas evaluaciones que ayuden a la
  toma de decisiones, por lo que sólo tiene sentido
  si está insertado en el proceso de planificación
  y de gestión de servicios.

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EVALUACIÓN DEL PROGRAMA

• Diferentes enfoques de evaluación de programas
• Según el aspecto del programa a evaluar
• Evaluación de la estructura (recursos materiales
  y humanos)
• Evaluación del proceso (Funcionamiento,
  actividades, alcance)
• Evaluación de resultados previstos (Resultados en
  el universo del programa)
• Evaluación del impacto (Resultados en la
  población general

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EVALUACIÓN DEL PROGRAMA

• Según la etapa del programa que se evalúa
• Evaluación estratégica (Identificación del
  problema, establecimiento de prioridades,
  especificación de fines)
• Evaluación táctica (Determinación de objetivos,
  de actividades, previsión de recursos)
• Evaluación operativa (Determinación de objetivos
  operativos,ejecución del programa)
• Según el tipo de información que utiliza
• Cuantitativa (Responde a la pregunta Cuánto?)
• Cualitativa (Por qué?)

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EVALUACIÓN DEL PROGRAMA

• Según el momento de realización
• Evaluación antes o ex/ante (previa al inicio del
  programa)
• Evaluación durante o supervisión (durante el
  desarrollo del programa)
• Evaluación ex/post o sumativa (una vez finalizado
  el programa)
• Según la procedencia del evaluador
• Externo (fuera de la institución)
• Interno (dentro de la institución)
• Autoevaluación (Dentro del programa)