Chlo

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Chloé CATHERINEDiane CAVALLIJulie PITAUD

• Réalisation et Management
• Le budget prévisionnel

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• PLAN
• A quoi sert le budget prévisionnel
• Bâtir un budget  
• Comment élaborer un budget prévisionnel

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A quoi sert le budget prévisionnel
Au-delà de son aspect "obligatoire" dans les
relations extérieures de l'association, le budget
prévisionnel doit avant tout constituer la base
d'appui annuelle du fonctionnement de chaque
association ou entreprise. Pourquoi ? Tout
simplement parce qu'il représente l'élément
essentiel du déroulement de la vie de la
structure.
 
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Prendre le bon chemin
Etablir son budget prévisionnel requiert une
attention extrême car son bon déroulement
conditionne deux éléments clés de la santé
financière de l'association sa structure
financière et ses fonds propres, et sa situation
de trésorerie. En effet, l'incidence du résultat,
qu'il s'agisse d'un excédent ou d'un déficit,
revêt une importance particulière pour
l'autonomie financière de l'association.
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Un outil indispensable à la décision 
Cet outil s'avère en effet essentiel pour la
prise de décision. Les charges doivent être
soigneusement quantifiées poste par poste, en
anticipant le mieux possible sur la réalité de la
formation des coûts, qui ne seront engagés
qu'ultérieurement. Le déroulement de l'exercice à
venir doit avoir été entièrement décrypté. Les
produits doivent également bénéficier de la plus
grande attention car l'optimisme dans ce domaine
se traduit souvent par des déconvenues.
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Un outil de suivi et de contrôle
A un rythme régulier, mensuel si possible, le
contrôle budgétaire doit s'exercer entre les
prévisions et les réalisations. Toute différence
sensible doit être étudiée et avoir son
explication                   décalage dans le
temps               dépenses (ou recettes)
imprévues                  mésestimation d'un
coût... Les causes doivent en être recherchées
et le budget doit être modifié en conséquence  
                si le même résultat est visé,
le décalage doit être compensé                à
défaut, le résultat prévisionnel doit être
modifié.
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• Comment bâtir un budget  

Exemple de budget  
  janv. Fev. Mars etc.
Produits d'exploitation- ventes- prestations de services- subventions (à définir)- cotisations, adhésions - produits financiers - divers        
Total des produits - achats - autres achats et charges externes - impôts et taxes - salaires et traitements - charges sociales- dotation aux amortissements - dotation aux provisions - charges exceptionnelles        
Total des charges        
Résultat de l'exercice        
Capacité d'autofinancement (résultat dotations)        
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Les charges et produits

• Les charges fixes

les locaux (amortissements, loyers, charges,
entretien, etc.) les charges externes (énergie,
eau, assurances, etc.) le personnel (salaires,
charges, etc.)  les impôts et taxes (taxes sur
les salaires, participation à la formation
professionnelle, etc.)   les frais financiers
(emprunts à moyen et long termes,   découvert
bancaire prévisible, etc.)
Les charges variables
les achats, souvent liés à certaines
activités les autres achats et charges externes
les provisions pour risques les charges
exceptionnelles.

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Les produits

• recettes certaines (selon la nature des activités
  de l'association)  
• -cotisations ou adhésions
• -subventions, une fois reçue leur notification
  officielle
• -ventes d'actifs (si elles sont décidées et que
  le prix en est connu)
• - produits financiers (s'il s'agit de placements
  stables dont la rémunération peut être estimée).

recettes aléatoires
- ventes commerciales (lorsque c'est le cas) -
prestations de service - recettes diverses
(dons, reprises de provisions, divers) -
produits financiers (s'il s'agit de placements
prévus sur de courtes périodes) - produits
exceptionnels.
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Construire son budget prévisionnel

• Le budget prévisionnel pour garder les pieds
  sur terre  

Bien évidemment, construire un budget
prévisionnel nécessite au préalable de sêtre mis
au clair sur le projet de votre association et
sur les moyens à mettre en œuvre pour le
réaliser.  Cest donc un outil qui est subordonné
aux différentes discussions préalables qui vont
préciser les moyens que vous souhaitez vous
donner.
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Quel type de document ?

• Le document de base qui vous servira pour
  monter votre budget prévisionnel est le même que
  celui qui vous servira ensuite à suivre votre
  activité. Le fait de présenter votre budget
  prévisionnel, sous la même forme et avec les
  mêmes subdivisions que votre  compte de résultat,
  vous permettra par la suite, en cours dexécution
  de laction, de suivre de manière très précise la
  progression de vos dépenses et de vos recettes et
  de vous assurer que vous êtes bien dans le cadre
  des prévisions que vous aviez construites.Chaque
  chiffre porté dans votre tableau va en fait
  correspondre à un certain nombre de résultats que
  vous aurez additionnés.

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La vérité des prix   

• Que ce soit pour le budget prévisionnel
  global de votre association ou pour un budget
  particulier ne concernant quune action
  ponctuelle, le principe de base sera toujours le
  même. Commencer, après avoir défini le plus
  précisément possible vos objectifs, par chiffrer
  poste par poste les dépenses (les charges) que
  cela va induire en analysant pour chacune les
  différentes dépenses que laction va induire,
  aussi bien en matière première ou en matériel,
  quen assurance et en frais personnels.

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Le réalisme des recettes

• Au regard des dépenses induites par votre
  activité, vous allez ensuite mettre en place les
  recettes que vous escomptez recevoir pour
  financer ces activités. Là encore, lexpérience
  dautres associations agissant dans le même
  secteur ou ayant construit la même activité vous
  sera précieuse. Si vous devez comptez sur des
  recettes dactivités soyez réalistes, ne préjugez
  pas dun succès inespéré mais basez vous sur des
  fréquentations et des recettes prudentes. Si vous
  envisagez des financements publiques, essayer
  dobtenir de la part de vos interlocuteurs un
  engagement le plus précis possible (et si
  possible écrit) comme des promesses dengagement
  ou de financement.