SAP

1
SAP

• De la compréhension dun système à son
  utilisation dans le contrôle de gestion

2
Présentation de lintervention

• Présentation générale de SAP
• Philosophie de lERP
• Présentation Globale
• La logique des flux dans SAP
• Positionnement du module de comptabilité dans SAP
• Positionnement du module de contrôle de gestion
  dans SAP

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Présentation de lintervention

• Décomposition et finalité du module de
  Comptabilité
• Comptabilité générale
• Comptabilité fournisseur
• Comptabilité Client
• Immobilisation
• Synthèse

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Présentation de lintervention

• Décomposition et finalité du module de contrôle
  de gestion
• Fonctionnement simplifié
• Analyse des Produits
• Analyse des Charges
• Réconciliation Charges Produits
• Synthèse

5
Canaliser, sécuriser et unifier
Système A ACHATS
Système B Comptabilité
Transmission dinformation par interface ou
manuelle
Transmission dinformation par interface ou
manuelle
Transmission dinformation par interface ou
manuelle
Système C Contrôle de gestion
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Canaliser, sécuriser et unifier
ACHATS
Comptabilité
Contrôle de gestion
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Logique de flux financier dans une entreprise
PRODUCTION
ACHATS
VENTES
Flux sortant
Flux entrant
COMPTABILITE
CONTRÔLE DE GESTION
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Logique de flux financier dans SAP
PRODUCTION Module PP
ACHATS Module MM
VENTES Module SD
COMPTABILITE Module FI
Gestion de trésorerie TR
CONTRÔLE DE GESTION Module CO
Ressources humaines Module HR
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Logique de flux financier dans SAP
? État du stock Bas ? Lancement dune
commande ? Réception de la commande
? Avis dengagement de dépense ? Annulation
engagement de dépense ? Constatation de la
charge
SERVICE ACHAT (module MM)
Contrôle de gestion (module CO)
Validation
? Mise à jour des stocks ? Constatation de la
charge ? Mise à jour données fournisseurs et
paiement
SERVICE COMPTABILITE (module FI)
INFORMATION ANALYTIQUE

SERVICE TRESORERIE (module TR)
10
SAP ERP
Business Intelligence
PP
CO
Entrepôt de données
MM
HR
FI
Indicateur de gestion et de performance
SD
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
11
SAP ERP
Business Intelligence
PP
CO
Entrepôt de données
MM
HR
FI
Indicateur de gestion et de performance
SD
AM
TR
Données Marketing
Données Communication
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Applications financières de SAP
EC Pilotage de lentreprise
TR Gestion de La trésorerie
CO Contrôle de Gestion
FI Comptabilité
IM Gestion des investissements
PS Gestion des projets
RE Biens immobiliers
13
A qui sadresse SAP ?

• Groupes Externes (FI)
• Experts Comptables
• Assurances
• Actionnaires
• Média
• Banques
• Analystes Financiers
• Instances Juridiques

• Groupes Internes (CO)
• Cadres supérieurs
• Direction
• Staff Administratif
• Opérationnels

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Notions globales

• Notion de société
• Notion dorganisation dachat
• Notion dorganisation commerciale
• Notion de périmètre de résultat
• Notion de périmètre analytique

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Module FI Comptabilité
SD
MM
FI AR Clients
FI AA Immobilisation
FI AP Fournisseurs
FI GL Comptabilité Générale
FI TV Note de frais

• Notion de grands livres
• Notion de livres auxiliaires

18
La société
Entité Comptable Indépendante
Notion De Société

• La société est une entité comptable indépendante

• Le grand livre est maintenu au niveau de la
  société et
• par conséquent les livre auxiliaires aussi

19
Le domaine dactivité
ZONE DACTIVITE
DOMAINES DACTIVITE
Constructions Mécaniques
Construction Mécaniques
Constructions Automobiles
Construction Automobiles

• Niveau dévaluation par branche

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Le plan comptable

• Le plan comptable
• Il définit chaque grand livre
• Contient toutes les définitions des comptes
  généraux
• Est ordonné
• Nombre illimité de plan comptable
• et aussi nombre illimité de comptes comptables !

21
Le plan comptable

• Le plan comptable
• Le plan comptable est applicable à plusieurs
  société
• Et permet aussi de conserver les particularités
  des sociétés
• Est défini dabord au niveau global puis au
  niveau des sociétés
• Exemple devise différente entre le plan
  comptable et la société

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Groupement de compte
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Liquidités
Options spécifiques de la société
Immo
Définition dans plan de compte
Article
Compte Résultat
Passif
Liquidités
Groupe de compte
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Compte Collectif

• On distingue deux notions de comptes, comme pour
  les grands livres
• Les comptes collectifs
• Les comptes auxiliaires

GRAND LIVRE
40814000
LIVRES AUXILIARES
Fournisseurs 458 DURAND
Clients
Immobilisation
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Structure bilan / Compte résultat

• Le grand livre est tenu afin de fournir les
  informations nécessaire au bilan et au compte de
  résultat
• Les exigences de reporting sont satisfaite en
  fonction des différentes structure de bilan
  compte de résultat
• Des méthodes dévaluation permettent de présenter
  une comptabilité sous différents aspects en
  parallèle french GAP et US GAP

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Notion de saisie FI avant de continuer

• Le type de pièce
• Clés de comptabilisation
• Code TVA
• Code CGS

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Comptabilité Fournisseur

• Les données de base de la comptabilité
  Fournisseur
• Fonctionnement Global
• Exemple de saisie

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Les données de base de la comptabilité
Fournisseur
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Données Fournisseurs

• Données Mandant
• Données Société
• Données organisation dachat

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Groupement de compte pour fournisseurs
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Fournisseurs
Options spécifiques de la société
Collectivité
Données générales
Bien matériel
Services
Divers
Fournisseurs
Groupe de compte
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Fonctionnement global et exemple de saisie
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Comptabilité Client

• Les données de base de la comptabilité
  Fournisseur
• Fonctionnement Global
• Exemple de saisie

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Notion de périmètre de résultat

• Le périmètre de résultat correspond à la
  structure centrale de lanalyse du compte de
  résultat
• Généralement il y a un périmètre par groupe de
  société

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Notion des ventes dans SAP

• Les organisations commerciales sont responsables
  légalement des ventes dans SAP
• Lorganisation commerciale dispache son activité
  selon différents canaux de distribution
• Lassociation dune organisation commerciale et
  dun canal de distribution nous donne la chaine
  de distribution

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Notion des ventes dans SAP

• Les ventes utilisent des articles qui sont
  divisés en secteur dactivité
• Une chaine de distribution et un secteur
  dactivité nous donne le domaine commercial

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Données Clients

• Données Mandant
• Données Société
• Données organisation commerciale ou domaine
  commercial

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Groupement de compte pour Clients
Les comptes sont organisés en groupe de compte
Clients
Options spécifiques de la société
Collectivité
Données générales
Bien matériel
Services
Divers
Clients
Groupe de compte
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Les données de base de la comptabilité Client
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Fonctionnement global et exemple de saisie
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Comptabilité immobilisations

• Les données de base de la comptabilité
  Fournisseur
• Fonctionnement Global

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Comptabilité immobilisations

• Chaque immobilisation appartient à une société et
  à un domaine dactivité.
• Vous pouvez affecter limmobilisation à
  différents Objets du module de contrôle de
  gestion et entités organisationnelle de logistique

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Catégorie dimmobilisations
Les immobilisations sont organisés en catégorie
dimmobilisations
Bâtiments
Immobilisation standard
Mécanismes
Bien matériel
En cours
Faible valeur
Standard
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Comptabilité immobilisations

• Tableau dévaluation
• Réponse aux différents axes de gestion tels que
• Bilan basés sur des exigences nationales
• Bilan fiscaux
• Contrôle de gestion
• US-GAAP
• Les tableaux dévaluation sont gérés dans SAP

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Comptabilité immobilisations

• Données relatives au tableau dévaluation
• Code damortissement Quelles méthodes est
  utilisée ?
• Durée dutilisation Combien de temps
  limmobilisation sera en service ?
• Date de début de lamortissement Quand
  limmobilisation a-t-elle été mise en service ?
• Indexation des coûts de remplacements plus
  élevés doivent-ils être déterminées chaque année
  ?
• Utilisation précédente Combien de temps
  limmobilisation a-t-elle déjà été en service ?

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Contrôle de gestion
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Contrôle de gestion

• Fonctionnement simplifié
• Analyses des produits
• Analyses des charges
• Réconciliation charges et produits
• Exemple

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Fonctionnement simplifié
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Contrôle de gestion

• Fonctionnement simplifié
• Analyses des produits
• Analyses des charges
• Réconciliation charges et produits
• Exemple

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Analyse des produits Répartition des ventes,
analyse du compte de résultat
Analyse de profitabilité
Contrôle des coûts généraux Cette composante
permet le contrôle des coûts des fonctions
supports - Finance - Marketing -
Communication - Moyens généraux

• Contrôle des coûts par produit
• Cette composante permet le contrôle
• des coûts de la valeur crée
• par lentreprise
• Fabrication dun objet
• Service vendu

Affectation des coûts
Composante de transfert Natures comptables
Comptabilité
Ressources humaines
Achats
Immobilisations
Ventes
Transfert dinformation financière
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Contrôle de gestion fonctionnement simplifié

• Une analyse par nature
• Une analyse par destination
• Une organisation en hiérarchie

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Contrôle de gestion Analyse des produits
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Analyse Multidimensionnelle de linformation
sur les ventes
Comment nous vendons
Correspondance
Magasin
Ce que nous vendons
ARTICLE A
Où nous vendons
Département
ARTICLE B
Pays
A qui nous vendons
Particulier
Professionnel
102
Contrôle de gestion Analyse des Charges
103
Contrôle de gestion Analyse des charges

• Contrôle des Frais généraux
• Les centres de coûts
• Les Ordres
• Contrôles de coûts par produits
• Calcul du coût de revient par produit
• Calcul analytique des supports de coûts
• Calcul du coût de revient réel

104
Contrôles des frais généraux

• Les centres de coûts
• Entité organisationnelle de lentreprise de plus
  bas niveau
• Reflètent lorganisation de lentreprise
• Organisés en hiérarchie

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Centre de coût
Nœud hiérarchique
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Contrôles des frais généraux

• Les ordres
• Ordres de frais de généraux
• servent à contrôler les frais généraux induits
  dans un but particulier
• Ordres dinvestissement
• servent au suivi des immobilisations
• Ordres avec produits
• servent si le module de facturation SD nest pas
  mis en place ou à contrôler des produits
  naffectant pas lactivité principale de
  lentreprise
• Ordres dabonnement
• servent à compenser les imputations analytiques
  et permettent la constatations de charges
  calculées automatiquement (loyers par exemple)

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Ordre
Nœud hiérarchique
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Contrôles des frais généraux en résumé
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Le contrôle des frais généraux en résumé
Une entité organisationnelle
Un centre de coût - Imputé directement -
Alimenté par des ordres - Organisé en hiérarchie
destination

• Un détail dactivité
• Une campagne marketing
• Un suivi de coûts techniques

Un ordre interne - Imputé directement -
Alimente les centres de coûts ou objet de
résultat - Organisé en hiérarchie
Nature

• Compte comptable
• Frais de réception
• Taxis

Une nature comptable - accompagne
obligatoirement un ordre ou un centre -
Organisée en hiérarchie
120
Contrôle des Coûts par produits
121
Contrôle des coûts par produits

• Le calcul du coût de revient par produit
• Le calcul analytique des support de coûts
• Le calcul du coût de revient réel

122
Le calcul du coût de revient par produit
123
Alimentation Manuelle
Alimentation automatique par fichier
Calcul du coût de revient par produit
Alimentation via Module PP
124
Le calcul analytique des support de coûts
125
Prévisionnel
BUDGET
REEL
Actualisé
Collecte les coûts induits au fur et à mesure de
la production
Ordre de fabrication
Ordre de fabrication

• Coûts directs
• - Matières premières
• Salaires

alimente
Clôture
Imputations des coûts additionnels
alimente

• Coûts additionnels
• - Frais généraux
• Fonctions supports

La différence permet de calculer les écarts et de
les analyser
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Méthode de contrôle des coûts
127
Domaine de responsabilité
Éléments déclencheurs
montant entre 0 et 2000 euros
Monsieur A responsable entre 0 et 2000 euros
montant entre 2000 et 10000 euros
Monsieur B responsable entre 2000 et 10000 euros
montant supérieur à 10000 euros
Monsieur C responsable supérieur à 10000
euros Et 80 du budget dépassé
80 du budget dépassé
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Exemple de contrôle des coûts
Achats Budget restant budget Montant Validation
1) Produit A 100000 100 1500 Monsieur A
2) Produit B 98500 98.5 60000 Monsieur C
3) Produit C 38500 38.5 10000 Monsieur B
4) Produit D 28500 28.5 9000 Monsieur C
5) Produit E 19500 19.5 1000 Monsieur C
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Réconciliation des charges et des produits
130
Analyse du seuil de rentabilité en fonction dun
client ou dun segment de marché
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Produits des ventes
Remises
Produits Net
Coûts matières Coûts variables fabrication
Marge 1
Frais généraux Frais fixes
Résultat dexploitation
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• Exploitation
• Ventes
• Coûts de revient

Centre de profit

• Bilan
• Passif
• Comptabilité client
• Encours
• Capitaux investis

Analyse du résultat et de ratios par centre de
profit
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Business Intelligence
Entrepôt de données
Indicateur de gestion et de performance
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