Planeaci

1
Planeación de impuestos para inversiones
en bienes raíces en los Estados Unidos
2
Estructura de impuestos según entidadFIRPTA
(Foreign Investment Real Property Tax Act)
3
Objetivos de la planeación de impuestos

• Repatriación de utilidades
• Protección de activos
• Transferencia de fondos entre entidades sin
  incrementar el factor impositivo
• Minimización del impacto impositivo.

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Definiciones

• Extranjero No residente o compañía extranjera.
• Ingreso Pasivo Dividendos, Intereses, rentas
  netas
• Interés en bienes raíces Incluye la
  participación en un activo real, participación en
  un partnership o participación accionaria.
• Rendimientos financieros de portafolio
  (inversión en propiedad) Intereses pagados a una
  entidad extranjera que no tenga una participación
  mayor al 10 en la entidad US.

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Actividades en propiedad raiz

• Operación de renta
• Activa
• No Activa
• Desarrollo de un proyecto
• Valorización
• Inventario.

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Alternativas de decisión

• Persona Jurídica
• Protección de activos
• Grupo holding
• Corporación y Compañías limitadas.

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Cálculo de impuestos

• Persona extranjera recibiendo ingresos pasivos
  (intereses y dividendos) paga 30 impuesto.
• Si ninguna distribución se ha hecho al vender la
  propiedad y la corporación se liquida,
  generalmente se evita el 30 de impuestos.
• Distribución de utilidades de una compañía
  holding a socios extranjeros no pagan impuestos
  si la holding tiene más de 5 años.
• El porcentaje máximo de impuestos para individuos
  y corporaciones el del 35.
• Para individuos el máximo para ganancias de
  capital es del 15
• Para las corporaciones las ganancias de capital
  se calculan como ingreso corriente y pagan
  impuestos de acuerdo al rango de utilidades
  combinadas.

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Cálculo de impuestos

• Ganancias o pérdidas para una entidad extranjera
  en la venta de un interés en inmueble incluyendo
  la venta de acciones de una empresa US si el 50
  o más de los activos son inmuebles, se considera
  como negociación activa.

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Sección 1031Intercambio de propiedades con
impuestos diferidos en las ganancias de capital
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• Método por el cual se intercambian propiedades
  sin el pago de impuestos sobre ganancias de
  capital
• La sección 1031 permite posponer en forma
  indefinida el pago de impuestos sobre ganancias
  de capital y recobro de la depreciación.

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Aplicaciones de la sección 1031

• Intercambio de propiedades por una de mayor valor
• Cambiar el tipo de inversión
• Relocalizar la inversión
• Diversificar de una a varias o visceversa
• Cambiar de una inversión productiva a una no
  productiva o visceversa.