LE Contr

1
LE Contrôle de gestionSUR SAP
2
OBJECTIFS
Cette présentation a pour objectif de vous
présenter le contrôle de gestion sur SAP et de
décrire une démarche opérationnelle afin de vous
guider dans la mise en œuvre dans la conduite de
vos projets.
3
Les données de base CO et ses flux
4
SOMMAIRE
Chapitre I Données de base A) CO CCA B) CO
OPA C) EC PCA Chapitre II Gestion des flux
A) CO CCA B) CO OPA C) EC PCA
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Les données de base de CO
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Données de base  CO CCA 
7
Les centres de coûts

• Un centre de coûts est une structure de la
  société, responsable vis à vis de ses coûts. La
  comptabilité des centres de coûts est utilisée
  pour déterminer à quel endroit les coûts
  surviennent dans l entreprise.
• Dans SAP, le centre de coûts est un collecteur
  de coûts qui peut être équivalent aux
  traditionnelles sections analytiques.
• Si le périmètre analytique est multi-sociétés, un
  centre de coûts est affecté, lors de sa
  définition, à une société unique.

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Les natures comptables (I)

• Les natures comptables sont les objets porteurs
  de coûts et fournissent des informations sur les
  flux de valeurs et la consommation de valeurs
  dans la société.
• Les natures comptables primaires
• portent les coûts dont l origine est externe à
  l entreprise,
• ne peuvent exister que si le compte général
  existe dans le plan comptable opérationnel de la
  société.
• Les natures comptables secondaires
• sont gérées uniquement dans CO,
• sont liées au processus d activité de
  l entreprise,
• illustrent les flux de valeurs internes
  (imputation interne d activités, gestion de
  majorations et opérations d imputation).

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Les natures comptables (II)
Plan Comptable
Comptabilité Financière
Comptabilité Analytique
7 Comptes de produits
Remarque toute écriture passée sur une nature
comptable primaire est affectée à un centre de
coûts, à un centre de profit, à un ordre interne
ou à un objet de résultat. Chaque nature
comptable primaire est donc affectée à un support
analytique (transaction OKB9).
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Ratios statistiques définition

• Ce sont des clés de distribution utilisées comme
  
• base de répartitions internes des coûts,
• base de déchargement d un centre ou d un ordre
  récepteur,
• ratio de calcul dans un reporting.
• C est une valeur budgétée ou saisie au réel sur
  un centre.
• Ce sont les seules données de base non limitées
  dans le temps.

Remarque Les ratios peuvent être  constants 
(ex effectifs) ou  totaux  (ex. unité
téléphoniques).
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Les types d activité

• Le type d activité permet de mesurer / valoriser
  l activité d un centre.
• Les types d activité sont définis indépendamment
  des centres de coûts. Ils divisent les activités
  fournies par un centre de coûts en fonction de
  l imputation des coûts.
• La valorisation des activités se fait à un prix
  de cession déterminé suivant la stratégie de
  gestion choisie. Quand on divise les coûts par
  une quantité d activité, on obtient un prix de
  cession pour le couple centre de coûts/type
  d activité, prix servant ensuite pour
  l imputation interne d activité afin de
  décharger les centres.

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Groupes de données de base

• Afin de faciliter leur gestion, les données de
  base (centres de coûts, natures comptables,
  ratios statistiques et types d activité) peuvent
  être organisées en groupes. Un nom de groupe ne
  peut être utilisé quune seule fois.
• Cas particulier des centres de coûts la
   hiérarchie standard  des centres de coûts est
  un groupe particulier auquel tous les centres de
  coûts du périmètre analytique doivent être
  affectés. SAP effectue un contrôle d univocité
  et d intégralité de cette hiérarchie. On peut
  créer en parallèle des hiérarchies partielles
   hiérarchies alternatives .

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Données de base  CO OPA 
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Ordres internes

• Axe analytique, au même titre quun centre,
• Durée de vie limitée dans le temps mais qui peut
  être supérieure à l exercice,
• Peut être déchargé à terme sur d autres objets
  (imputation non obligatoire),
• Ne doit pas être nécessairement le reflet de
  l entreprise,
• Permet d analyser les coûts en terme de
  causalité,
• Peut être géré en interne à CO ou en externe à CO
  (SD, PP).
• L ordre est défini en priorité par un  type
  d ordre  lequel détermine le profil
  d imputation, le profil de budget, le schéma de
  statuts et propose un ordre de référence (pour un
  même société, un même centre de profit, un même
  centre de responsabilitédonnées pas défaut).

• Remarque
• Comme les centres, les ordres internes peuvent
  être regroupés en hiérarchies mais il n existe
  pas de  groupe exhaustif  tel que la hiérarchie
  standard des centres de coûts.

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Les étapes d un ordre
Création
Lancement
Statuts système
Clôture technique
Clôture
Archivage
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Données de base  EC PCA 
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Le Centre de Profit

• Un centre de profit est
• une entité structurelle pouvant être
  multi-sociétés
• rattaché à un périmètre analytique
• responsable de ses performances
• capable danalyser sa profitabilité
• statistique

• Remarque
• Une hiérarchie standard des centres de profit
  doit être obligatoirement définie et il est
  possible de créer des hiérarchies alternatives
  (ou groupes de centres de profit).

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Le Centre de Profit  DUMMY 

• Un centre de profit  fictif  est rattaché à la
  hiérarchie standard mais ne représente rien dans
  l'entreprise.

• Il reçoit toutes les écritures non affectées à un
  centre de profit "normal", les écritures
  incorrectement affectées. On peut alors les
  reprendre et les réaffecter à des centres de
  profit.

• Normalement vide, il permet de repérer les
  erreurs (ex nouvel objet non affecté à un
  centre de profit).

• Il assure donc la cohérence entre les comptes de
  résultat dans FI et dans CO.

19
GESTION DES FLUX DANS CO
20
Introduction Flux statistiques ou réels

• Centres de profit objets supportant toujours
  des flux statistiques
• Centres de coûts objets réels, saufs ils sont
  en présence d autres objets réels, ils sont
  alors statistiques
• Ordres et projets objet supportant des flux
  statistiques ou réels
• On ne peut avoir quun flux réel par objet mais
  différents flux statistiques par objet.

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Les flux CO CCA
22
Intégration budgétaire
23
Procédure Budgétaire
1
2
3
4
5
6
Budgétisation des coûts primaires (manuel)
gt Pour Répartition détaillée Répartition
globale Reporting, Formules
Taux activité Capacité de production Volume de
Production Coûts
Par nature comptable Par type d'activité et plus
finement via budgétisat. détaillée
Non liés à l'activité Liés à l'activité
Sur la base des coûts addition- nels
Par répartition détaillée des natures
comptables
permutation possible
24
Procédure Budgétaire( Suite)
10
11
7
8
9
Budgétisation des taux d'activité
Budgétisation Répartition globale
Actualisation des budgets
Blocage des budgets
Enveloppe budgétaire
. des coûts aggrégés
Itérations sur la base de la capacité de
production budgétée
Protection contre toute modifica- tion
par centre de coûts / groupe de centre de coûts
simulations de budgets (exemple modification
de prix)
25
La Pré-budgétisation
Remarque PB Pré-budgétisation
IXERP consulting
26
Principe de la budgétisation

• Copie de budget d une version à une autre par
  exemple
• Revalorisation application d un taux
  (d augmentation ou de diminution) à une version
  de budget
• Gestion des enveloppes sur les centres de coûts
  affectation d une enveloppe de coûts (sans
  détail par nature comptable) avec contrôle de
  disponibilité possible

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Les flux réels

• Imputations "directes" de quantités, coûts et
  revenus externes ( FI, MM, AM ...) simultanées
  dans FI et CO
• Imputations analytiques de quantités, coûts et
  revenus
• saisis dans CO (transferts internes)
• périodiques (transferts, répartitions, coûts
  additionnels)
• Imputation des ratios statistiques
• Abonnements analytiques
• Engagements sur commande fournisseur
• Réserves de moyens financiers sans demande
  dachat
• Ecritures de réconciliation FI / CO

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Les transferts périodiques
Centre PTT 606120 15.000,- Euros 606120 -
15.000,- Euros
Téléphone Janvier
Clé de répartition Ratio statistique ex. Unité
téléphonique
Centre de coûts  A 
Centre de coûts  B 
Centre de coûts  C 
606120 6.000,-
606120 6.000,-
606120 3.000,-
2.000
2.000
1000
Unités téléphoniques
29
La répartition détaillée
Centre de coûts élect. 606110 23.000,-
Euros 606110 - 23.000,- Euros
Electricité Janvier
fixe
30
20
50
Fabrication 1
Fabrication 2
Fabrication 3
606xxx 6.900,- du centre de coût élect.
606xxx 11.500,- du centre de
coût élect.
606xxx 4.600,- du centre de coût élect.
30
Les flux CO OPA
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Budgets ascendant / descendant contrôle
disponible

• Parallèlement à la budgétisation ascendante
  détaillée en fonction des natures comptables
  (idem budgétisation des centres de coûts), il est
  possible de budgéter, au niveau des ordres et par
  exercice, des valeurs indépendantes des natures
  comptables (budget descendant ou budget
  denveloppe).
• Le système offre alors la possibilité de gérer un
  contrôle des disponibilités (contrôle en fonction
  des engagements relatifs à un ordre et du budget
  annuel).

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Budgets ascendant / descendant contrôle
disponible

• Budget
• flexible
• plusieurs versions
• possibilité de ne pas garder de trace des
  modifications

• Budget d'enveloppe
• ferme
• unique
• correspond à la version définitive du plan
• Traçabilité de toutes les évolutions
  ultérieures

• Contrôle de disponibilité
• avertissement
• avertissement E-mail
• erreur et rejet

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Intégration budgétaire

• Centres
• allocations
• activités

• Ordres
• consommation d'activités
• coûts budgétés
• coûts additionnels

TRANSFERT
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Flux réels sur lordre
Compta. financière Coûts externes (factures)

• Compta. financière
• Compte général
• Immobilisation
• Article (stock)

• Ordre
• Maintenance
• Investissement
• Réparation
• OF
• ....

Stock Consommation de matières

• Contrôle de gestion
• Centre de coûts
• Ordre
• Projet
• Objet de résultat
• Réseau

Compta. analytique Coûts internes Activités Coûts
additionnels
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Intégrations réels Flux de chargement

• Coûts réels imputés directement par FI, MM, AM
• Transferts de coûts et produits de postes
  individuels (d un ordre à un autre ordre)
• Coûts réels internes à CO
• saisie d imputation d activité directe (de
  centre à ordre)
• transferts périodiques (via des centres ou des
  ordres)
• coûts additionnels périodiques (le déchargement
  d un coût additionnel peut se faire sur un
  centre ou sur un ordre)

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Intégrations réels Flux de déchargement

• Le déchargement des ordres est défini suivant un
  profil d imputation lié au type de l ordre.
• Le profil d imputation est composé
• du schéma d imputation (Quels sont le ou les
  récepteurs ? )
• et du schéma dorigine (Quelles sont le ou les
  natures comptables imputées ? Sont-elles
  regroupées en une nature comptable secondaire ?).

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Imputations réelles Engagements

• L engagement peut être créé par une demande
  d achat, une réservation de stocks ou une
  commande d achat.
• Il peut être réduit par une consommation
  effective, une entrée en stocks ou une entrée de
  facture.

38
Les flux EC PCA
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Méthodes de planification

• Budgétisation directe d'un centre de profit
• par nature comptable
• utilisation des répartitions globales ou
  détaillées
• Reprise des budgets d'autres modules
• centres de coûts (CO-CCA)
• ordres internes (CO-OPA)
• OTP et graphes de projets (PS)
• compte de résultat analytique (CO-PA)
• production (CBN) (PP)

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Ecritures réelles Bases

• Toutes les écritures dans les modules FI, MM, AA,
  SD et CO, affectant les profits, sont réfléchies
  dans EC-PCA.

• Aucune écriture ne peut être directement
  affectées à un centre de profit elle est
  affectée à un autre objet (centre, ordre,...),
  qui est lui même lié à un centre de profit.
  L'écriture sur centre de profit n'est que
  statistique i.e. pour information.

• On peut transférer un montant depuis un centre de
  profit, mais uniquement sur un autre centre de
  profit.

• Comme pour les centres de coûts, on peut utiliser
  les répartitions détaillée et globale. Les
  centres de profit sont alors les seuls récepteurs
  et émetteurs admis.

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Reprise déléments de bilan

• Les éléments suivants peuvent être remontés
  depuis FI (bilan) sur les centres de profit
• Balances fournisseurs
• Balances clients
• Stocks
• Immobilisations
• En-cours de production

42
Contact
Votre Ingénieur Commercial IXERP BENSIMON
Stéphane TEL [phone] GSM 06 61 79 78
32 Mail stephane.bensimon_at_ixerp.com Conseil In
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