Ley Sarbanes Oxley

1
Ley Sarbanes Oxley

• Integrantes
• Alvaro Luna Calle
• Rodrigo Salguero Miranda

2
PUBLICADO

• La Ley Sarbanes Oxley fue publicado el 30 de
  julio de 2002. es una ley de EEUU también
  conocida como el Acta de Reforma de la
  Contabilidad Pública de Empresas y de
  Protección al Inversionista.
• Lo que hace es monitorear a las empresas que
  cotizan en bolsa de valores evitando que las
  acciones de las mismas sean alteradas de manera
  dudosa, mientras que su valor es menor. Es decir
  evitar fraudes y riesgo de bancarrota,
  protegiendo al inversor.

3
EL CASO ENRON

• Enron Creditors Recovery Corporation era una
  compañía energética estadounidense.
• Que emplea a 21.000 personas y fue una de las
  compañías eléctricas, de gas natural, papeleria,
  y de comunicación los ingresos que tenian es
  111.000 millones de dólares en el año 2000,
  llegando a ser la séptima empresa de Estados
  Unidos, según su supuesta contabilidad. Enron fue
  nombrada por la revista Fortune como la
  compañía más innovadora de América durante 6 años
  consecutivos desde 1996 hasta 2001.

4

• El caso Enron se hizo famoso a finales del año
  2001, cuando se reveló que su condición
  financiera estaba sustentada por una contabilidad
  creativa fraudulenta, sistemática e
  institucionalizada desde hace años, es decir,
  utilizaban avanzadas técnicas de ingeniería
  financiera para modificar su realidad contable.
  Desde entonces se ha convertido en un símbolo de
  la corrupción y del fraude corporativo.

5
Aspectos importantes

• tenemos que las auditorias internas de las
  compañías se encargan de cotizar la bolsa de
  valores.
• Prohíben préstamos personales a directores y
  ejecutivos.
• Hacen respetar la ley Sarbanes Oxley.
• En caso de incumplimiento de la Ley. Los que no
  cumplan se los sancionan con multas, y si es mas
  grave el delito puede ir a prisión.
• Si los empleados sufren un fraude corporativo. La
  OSHA (Oficina de Empleo y Salud) se encargará que
  en menos de 90 días, se les de una indemización
  por daños y la devolución del dinero defraudado.

6
Contratos Internos

• En los contratos internos se habla del articulo
  302, articulo 404 y por ultimo el articulo 906
• ARTICULO 302 (RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR
  LOS INFORMES FINANCIEROS )
• Es la ley que establece los procedimientos
  internos con el fin de asegurar la transparencia
  financiera.
• También específica la responsabilidad penal que
  recae sobre la directiva de la empresa, ya que
  tienen que firmar unos informes de forma que
  aseguren la veracidad de los datos que éstos
  contienen.
• Si el informe que le es entregado a la empresa
  auditora está mal diseñado, contiene información
  falsa o está falto de información la
  responsabilidad, recae sobre el trabajador de la
  compañía auditada que ha firmado los informes.

7

• ARTICULO 404(EVALUACION DE LA GERENCIA DE LOS
  CONTROLES INTERNOS )
• redactan un informe de control interno al final
  de cada ejercicio fiscal. Dentro de este informe
  de control interno se establece la
  responsabilidad del equipo directivo de tener una
  estructura de control interno adecuada.
• Este informe de control interno es revisado y
  evaluado por la empresa auditora, que certificara
  la anterior evaluación hecha por la comisión de
  los directivos encargados de realizar dicho
  informe.
• Con respecto a la evaluación del control interno
  requerido por el inciso (a), cada firma de
  contabilidad pública que prepara o emite el
  informe de auditoría para el emisor testificará,
  e informará sobre la evaluación hecha por la
  gerencia de emisor.

8

• ARTICULO 906 (DELITO FINANCIERO EN CUESTION)
• establece una nueva disposición en el código
  penal donde se especifican las multas y penas
  para los responsables legales de infracción de
  los requerimientos expuestos en la Ley
  SARBANES-OXLEY.
• El responsable será multado con 1.000.000 o
  encarcelado por 10 años, o ambos.
• Los trabajadores que no cumplan con los
  requisitos será multado con 5.000.000
• Es decir que cualquier delito, pena tiene su
  monto.

9
Coste de Implementación

• Se ha comprobado que el coste asociado al
  cumplimiento 404 de la Ley SARBANES-OXLEY es
  realmente significativo. Según Financial
  Executives International (FEI), en una muestra
  de 217 compañías con un promedio de ingresos
  mayores de 5.000 millones de dólares, se estimó
  un coste de 4,36 millones de dólares en el primer
  año.
• Estos costes de establecimiento de la Ley puede
  ser poco significantes para una minoría de
  grandes compañías, no obstante puede llegar a ser
  insostenible para una empresa más pequeña con una
  facturación de unos pocos millones.
• En resumen se podria decir que a empresas grandes
  le es facil cumplir estos artículos , 302, 404,
  906. mientras que para empresas pequeñas se le es
  dificil cumplir con estos artículos ya que
  requieren de un presupuesto alto

10
Preguntas a Discusion

• Porque creen que se saco la ley Sarbanes Oxley y
  como creen que beneficia a una empresa?
• Porque creen que el costo para hacer cumplir
  estas leyes le es complicado a una microempresa?
  

11
Bibliografia

• es.wikipedia.org/wiki/Ley_Sarbanes-Oxley
• http//212.9.83.4/auditoria/home.nsf/SOX_pral!Open
  Form

12

• Gracias