DANA PENSIUN

1
DANA PENSIUN

• Tata Salta SE, M.AK.Akt.

2
1. Pengertian

• Badan hukum yang mengelola dan menjalankan
  program yang menjanjikan manfaat pensiun bagi
  pesertanya(UU No.11 Tahun 1992)

3
Pekerja membutuhkan Jaminan kesejahtraan Di masa
sekarang dan Akan datang.
Risiko
DANA PENSIUN
Program pensiun
4
2. Tujuan

• Bagi Pemberi Kerja

5
Lanjutan(tujuan)

• Bagi Karyawan

6
Lanjutan(tujuan)

• Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun

7
3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana Pensiun

• Asas Dana Pensiun

8
Lanjutan

• Fungsi Dana Pensiun

9
Lanjutan

• Norma

10
4. Peserta dan Usia Pensiun

• Peserta
• Usia peserta 18 tahun/telah kawin
• Masa kerja minimal 1 tahun
• Usia Pensiun
• a. Pensiun Normal (normal retirement)
• b. Pensiun Dipercepat (early retirement)
• c. Pensiun Ditunda (deferred retirement)
• d. Pensiun Cacat

11
5. Jenis Kelembagaan Dana Pensiun

• Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
• Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan
  yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk
  menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti
  dan program pensiun iuran pasti bagi kepentingan
  sebagian atau seluruh karyawan sebagai peserta,
  dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi
  kerja.(UU No.11 Thn 1992)
• Dana Pensiun Lembaga Keuangan
• Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau
  perusahaan asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan
  program pensiun iuran pasti bagi perorangan baik
  karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah
  dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan
  bank atau perusahaan asuransi yang bersangkutan
  (UU No.11 Thn 1992)

12
6. Program Pensiun

• Program Pensiun Iuran Pasti
• Program pensiun yang iurannya ditetapkan
  dalam peraturan dana pensiun dan seluruh iuran
  serta hasil pengembangannya dibukukan pada
  rekening masing-masing peserta sebagai manfaat
  pensiun(iuran ditanggung oleh perusahaan dan
  karyawan)
• Penentuan jumlah iuran
• Money Purchase Plan
• Saving Plan
• a.Nilai manfaat
• b.Usia rata-rata karyawan
• c.Skala gaji perusahaan
• d.Jumlah masa kerja

13
lanjutan

• 1. Money Purchase Plan, program pensiun yang
  menetapkan jumlah iuran yang dibayarkan oleh dan
  pemberi kerja.
• Benefit yang didapat oleh pekerja
• dihitung berdasarkan akumulasi iuran, ditambah
  dengan hasil pengembangan suatu investasi.

14

• 2. Profit Sharing Plan, program pensiun yang
  sumber dpembiayaanya atau iuranya berasal dari
  persentase tertentu dari keuntiungan yang
  diperoleh perusahaan sebelum pajak.

25 X laba kotor setelah dipotong Cadangan
10 dari total modal
15

• 3. Saving Plan, pada program ini hampir sama
  dengan money purchase plan, perbedaanya hanya
  pada besar iuran ditentukan oleh pekerja.

16
Lanjutan
A. Program Pemsiun Iuran Pasti (PPIP).

• Rumus perhitungan PPIP sekaligus
• IP 3 x FPd x PDP
• Rumus perhitungan PPIP bulanan
• IP 3 x FPe x PDP
• Keterangan
• IP Iuran Pensiun
• FPd Faktor penghargaan per tahun dalam
  desimal
• FPe faktor penghargaan per tahun dalam
  persentase
• PDP Penghasilan dasar pensiun per tahun

17
Kelebihan Kelemahan PPIP

• Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti
• Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih
  dapat diperhitungkan atau diperkirakan.
• Keryawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yg
  dilakukan setiap tahunya.
• Lebih mudah mengadministrasikan.
• Kelemahan PPIP
• Penghasilan pd saat mencapai usia pensiun lebih
  sulit diperkirakan.
• Karyawan menanggung risiko atas ketidak
  berhasilan investasi.
• Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang
  telah dilalui karyawan.

18
Lanjutan

• Program Pensiun Manfaat Pasti
• Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan
  dalam peraturan dana pensiun atau program pensiun
  lain yang bukan merupakan program pensiun iuran
  pasti(iuran merupakan beban karyawan yang
  dipotong dari gaji)
• 1. Final Earning Pension Plan.
• Rumus perhitungan PPMP sekaligus
• MP FPd x MK x PDP
• Rumus perhitungan PPMP bulanan
• MP FPe x MK x PDP
• Keterangan
• MP Manfaat pensiun
• FPd Faktor penghargaan dalam desimal
• PS Past Service (Masa kerja)
• FE Penghasilan dasar pensiun bulan
  terakhir (Gaji Terakhir).
• Formula 2,5 X Past Service X Final
  Earnings

19

• 2. Final Average Earning

Rumus perhitungan PPMP sekaligus MP FPd x MK
x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan MP FPe
x MK x PDP Keterangan MP Manfaat
pensiun FPd Faktor penghargaan dalam
desimal PS Past Service (Masa kerja)
FAE Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji
bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula
2,5 X Past Service X Final Average
Earnings
20

• 3. Career Average Earnings

Rumus perhitungan PPMP sekaligus MP FPd x MK
x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan MP FPe
x MK x PDP Keterangan MP Manfaat
pensiun FPd Faktor penghargaan dalam
desimal PS Past Service (Masa kerja)
FAE Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji
bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula
2,5 X Past Service X Career Average
Earnings
21
Lanjutan

• Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti
• Lebih menekankan pada hasil akhir.
• Mamfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu,
  mengingat memfaat dikaitkan dg gaji karyawan.
• PPMP dapat mengakomodasi masa kerja yang telah
  dilalui oleh karyawan apabila program pensiun
  dibentuk jauh setelah perusahaan berjalan.
• Karyawan lebih dapat menentukan besarnya menfaat
  yang akan diterima pd saat mencapai usia pensiun.
• Kelemahan PPMP
• Perusahaan menangggung risiko atas kekurangan
  dana apabila hasil investasi tdk mencukupi
• Relatif lebih sulit untuk di administrasikan.

22
7. Metode Pembiayaan Program Pensiun

• Metode Pay As You Go
• Tidak ada ketentuan mengenai besarnya manfaat
  pensiun
• Manfaat tidak ditetapkan dan belum dijanjikan
• Pensiun merupakan bagian kecil dalam
  kaitannya dengan kegiatan usaha

23
Lanjutan

• Metode Sistem Pendanaan
• Single Premium Funding
• 2 dari gaji tahun tersebut
• 2 dari gaji rata-rata terakhir
• sebesar 30 ribu per bulan
• Level Premium Funding

24
7. Peran Dana Pensiun

• Memelihara kesinambungan penghasilan pada hari
  tua dalam rangka mewujudkan keadilan sosial bagi
  seluruh rakyat Indonesia
• Sarana penghimpunan dana guna meningkatkan peran
  serta masyarakat dalam pembangunan nasional
• Menambah motivasi dan ketenagan kerja sehingga
  meningkatkan produktifitas

25
8. Kelemahan Program Pensiun

• Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang
  mendasar
• Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang
  profesional
• Arahan investasi kurang jelas
• Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang
  kurang produktif
• Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan
  baik
• Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah
• Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan
  manfaat pensiun
• Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang
  besar tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat
  yang sepadan
• Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk
  kalangan pensiunan, janda/duda dan anak
  yatim/piatu dari para pensiunan

26
9. Keunggulan Dana Pensiun

• Pengelola yang ditunjuk seyogyanya profesional,
  loyal, jujur serta memiliki rencana jangka
  panjang
• Dibebaskan dari pajak penghasilan
• Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan
  kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli
  warisnya
• Biaya tetap relatif rendah
• Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang
  tinggi
• Premi asuransi relatif rendah
• Manfaat pensiun dinikmati secara berkala bulanan
  seumur hidup
• Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan
  pensiun

27
Asas-asas dana pensiun.

• Asas keterpisahaan kekayaan dana peniun dari
  kekayaan pendirinya (perusahaan induk).
• Asas penyelenggaraan dalam sistem pendanaan.
• Asas pembinaan dan pengawasan.
• Asas penundaan mamfaat.
• Asas kebebasan untuk membentuk atau tidak
  membentuk dana pensiun.

28
Dana Pensiun Pemberi Kerja

• Jenis Dana
• Pensiun

Sumbar Iuran Pensiun
Program Pensiun
Iuran dari Pemberi kerja Dan peserta
PPMP
Dana Pensiun
Iuran hanya dari pemberi kerja
Dana pensiun pemberi kerja
Iuran dari Pemberi kerja Dsn pekerja
PPIP
Iuran Tetap
Iuran hanya dari pemberi kerja
Iuran berdasrkan Keuntungan
29
Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK)
Jenis Dana Pensiun
Program Pensiun
Sumbar Iuran Pensiun
Iuran Hanya Dari Peserta
1

• Dana
• Pensiun

Dana Pensiun Lembaga Keuangan
Program Pensiun iuran Pasti (PPIP)
Iuran Hanya Dari pemberi Kerja An.Peserta
2
Iuran dari Pemberi kerja Dan Peserta
3
30
Dan