Unidad de Auditora Gubernamental

1
Unidad de Auditoría Gubernamental

• Abril , 2003

Subsecretaría de Control y Auditoría de la
Gestión Pública
2
AGENDA

• Respuestas a los OICs
• (C.P. Jairo Perilla Camelo. 5 min.)
• Necesidad de fortalecer el apoyo de los auditores
  externos
• Marco Normativo para la solventación de
  observaciones del Auditor Externo.
• Coadyuvancia
• (Ing. Alfredo Montero Rojas. 5 min.)
• Comentarios a los oficios 043, 088 y 144 de la
  SCAGP (Concesiones, 50 Adquisiciones y Obra
  Pública, Servicios de Limpieza)
• Sectorización
• 5 al Millar

3
AGENDA

• Temas de interés para los OICs
• (Lic. Adrián Gándara Orpinel. 10 min.)
• Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
  Información Pública Gubernamental
• Guía de elaboración de informes de presunta
  responsabilidad
• Seguimiento de las Observaciones turnadas a los
  OICs por la UAG
• Mejor Práctica y Caso Ejemplar
• (C.P. Rubén René Paredes Corral. 15 min.)
• Caso PEMEX-Refinación

4
TEMAS A TRATAR EN LAS MESAS DE TRABAJO

• Coordinación de los OICs con los despachos de
  Auditoría Externa.
• Seguimiento a las observaciones derivadas de las
  auditorías externas.

5
Respuestas a los OICsExpositor C.P. Jairo
Perilla CameloD.G.A. de Auditorías Externas y
Específicas

• Abril , 2003

Unidad de Auditoría Gubernamental
6
NECESIDAD DE FORTALECER EL APOYO DE LOS AUDITORES
EXTERNOS
Solicitar a los despachos presenten observaciones
específicas dentro de la carta de
sugerencias. Los Lineamientos de Auditoría
Externa, establecen que la carta de sugerencias
deberá ser comentada por el socio responsable de
la auditoría con los servidores públicos de la
entidad u órgano desconcentrado, en presencia de
un representante del OIC. Para 2003 se plantea la
posibilidad de que previo a dicha discusión, sea
comentado con el OIC, para lo cual se levantará
una minuta de trabajo, misma que se tomará en
cuenta para la evaluación ponderada de los
despachos. Con esto se pretende que el OIC incida
en la formulación clara y fundamentada de las
observaciones de los auditores externos.
7
MARCO NORMATIVO PARA LA SOLVENTACIÓN DE
OBSERVACIONES DEL AUDITOR EXTERNO
La normatividad donde se faculta a los OICs para
que den seguimiento hasta su solventación a las
observaciones determinadas por los auditores
externos, se establece en las circulares Nos.
UCEGP/310/487/2002 y UCEGP/310/548V/2002, de
fechas 14 y 30 de agosto del 2002.
8
Coadyuvancia Expositor Ing. Alfredo Montero
Rojas D.G.A. de Auditorías a Obra Pública

• Abril , 2003

Unidad de Auditoría Gubernamental
9

• Circular SCAGP/200/043/2003

• Plan Nacional de Desarrollo.
• Programa Nacional de Combate a la Corrupción y
  Fomento a La Transparencia y al Desarrollo
  Administrativo
• Areas de riesgo por un débil control interno

CONCESIONES
Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos (artículos 27 y 28)

• Las que conforme a su propia actividad les
  otorgan las Leyes

• Ley Orgánica de la APF. Artículo 37 fracciones 20
  y 22 SECODAM - CABIN

• Ley Federal de Derechos

NO SE INCLUYEN OTROS INGRESOS
10

• Circular SCAGP/200/088/2003

• Plan Nacional de Desarrollo.
• Programa Nacional de Combate a la Corrupción y
  Fomento a la Transparencia y al Desarrollo
  Administrativo.
• Abatir problemas de corrupción en la APF.

• Importe a fizcalizar.
• 50 del presupuesto ejercicio 2003
• Adquisiciones y Obra Pública

• Operaciones de los ejercicios .
• 2000 - 2001
• 2002 y 2003

11

• Circular SCAGP/200/144/2003

• Plan Nacional de Desarrollo.
• Programa Nacional de Combate a la Corrupción y
  Fomento a la Transparencia y al Desarrollo
  Administrativo.
• Situaciones anómalas que trastocan fondos públicos

• SERVICIO DE LIMPIEZA

• Seguridad Social.
• Ley Federal del trabajo.
• Ley del Seguro Social.

• Verificar el procedimiento de contratación.
• Comprobar el pago de la contraprestación.
• Identificar la evasión de las obligaciones.

12
SECTORIZACIÓN PARA ATENCIÓN DE AUDITORÍAS POR
DIRECCIÓN GENERAL
13
(No Transcript)
14
CERTIFICACIÓN DEL 5 AL MILLAR (POR INSPECCIÓN,
VIGILANCIA Y CONTROL EN LAS OBRAS PÚBLICAS)
ARTICULO 191. DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS Por
el servicio de vigilancia, inspección y control
que las Leyes de la materia encomiendan a la
SECODAM, los contratistas con quienes se celebren
contratos de obra pública y de servicios
relacionados con la misma, pagarán un derecho
equivalente al cinco al millar sobre el importe
de cada una de las estimaciones de trabajo.
Diciembre de 2002. D.O.F.
15
ADICIÓN DE UN ÚLTIMO PARRAFO (ARTÍCULO 191. DE
LA LEY FEDERAL DE DERECHOS)
Promoción y seguimiento de la SECODAM, para
modificar la LFD, con objeto de que le sean
certificados los ingresos por concepto de
retenciones del 5 al millar en materia de obra
publica
Los ingresos que se obtengan por la recaudación
de este derecho, que no estén destinados a las
entidades federativas en términos de ....... se
destinarán a la secretaría de contraloría y
desarrollo administrativo, para el
fortalecimiento del servicio de inspección,
vigilancia y control a que se refiere este
artículo. Diciembre de 2002. D.O.F.
16
DESTINO DE LOS RECURSOS
Coadyuvar en el cumplimiento de las metas
establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo
2001 - 2006
Programa Nacional de Combate a la Corrupción y
Fomento a la Transparencia y el Desarrollo
Administrativo 2001- 2006, 50 de operaciones en
materia de adquisiciones y obra pública
Práctica de auditorías con despachos técnicos
especializados
17
CERTIFICACIÓN DE LOS RECURSOS
Unidad de Política Presupuestal de la S.H.C.P.
MANUAL DE NORMAS PRESUPUESTARIA PARA LA APF,
ART. 49, 50. 51 Y 52

• OFICIALÍA MAYOR
• Se encuentra evaluando el procedimiento a seguir
  para la autorización de la modificación
  presupuestal.
• COORDINACIÓN GENERAL DE ÓRGANOS DE VIGILANCIA Y
  CONTROL
• Solicitará el apoyo de los Titulares de los OICs
  para conocer respecto de los enteros
  correspondientes a la TESOFE.

18
Temas de interés para los OICs Expositor Lic.
Adrián Gándara Orpinel D.G.A. de Auditorías
Especiales

• Abril , 2003

Unidad de Auditoría Gubernamental
19
LFTAIPG(Ley Federal de Transparencia y Acceso a
la Información Pública Gubernamental)

• ENFOQUES
• Obligaciones de transparencia (Publicación de
  resultados en Internet)
• Petición de información de los particulares más
  allá de lo publicado en el Internet del trabajo
  de auditoría.

20

• PRINCIPALES ORDENAMIENTOS
• Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
  Información Pública Gubernamental.
  (DOF-11/06/2002)
• Reglamento (Proyecto)
• Recomendaciones para la identificación de
  información reservada o confidencial por parte de
  las dependencias y entidades de la APF. (DOF-
  1/04/2003)
• Manual para la integración y funcionamiento de
  las Unidades de enlace y comités de información
  de las Dependencias y Entidades de la APF.
  (Internet SECODAM)
• Decreto del Instituto Federal de Acceso a la
  Información Pública (DOF-24/12-2002)
• Criterios de Preclasificación (Proyecto)

21

• ACCIONES CONCRETAS POR REALIZAR
• Reuniones con un grupo representativo de los
  OICs a fin de lograr la homologación del
  funcionamiento, formatos e información en materia
  de resultados de auditoría.
• Elaboración de propuestas al IFAIP
• Acciones de transparencia (Internet - de oficio)
• Homologación de operación y entrega de
  información a petición de parte para Junio de
  2003 por parte de las áreas de auditoría.
  (Formato, Limites, medios, etc.)

22
GUÍA DE ELABORACIÓN DE INFORMES DE PRESUNTA
RESPONSABILIDAD
Se elaboró un check list, como instrumento de
apoyo a los auditores adscritos a la Unidad de
Auditoría Gubernamental, para dar cumplimiento a
los requisitos señalados por las normas generales
de auditoría pública, guía general de auditoría
pública y la guía para la elaboración de informes
e integración de expedientes de casos con
presunta responsabilidad de servidores públicos,
labor que será supervisada y validada por el Jefe
de Grupo de la auditoria, Director de área y su
respectivo Director General Adjunto, con el
propósito de que los informes que se emitan, sean
sinónimo de calidad
23
GUÍA DE ELABORACIÓN DE INFORMES DE PRESUNTA
RESPONSABILIDAD
24
SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES TURNADAS A LOS
OICS POR LA UAG
Con relación a las auditorías de los ejercicios
2001 y 2002, parte de las observaciones fincadas,
fueron turnadas a los Órganos Internos de Control
(OIC) para su seguimiento y en su caso
elaboración de casos con presunta
responsabilidad. Debido a que en términos
generales no fue reportado a esta Unidad el
avance de los trabajos encomendados, se procedió
a determinar el universo de observaciones con
seguimiento pendiente y a partir del mes de marzo
de 2003 se inició la verificación a los OICs
correspondientes.
25
(No Transcript)
26
(No Transcript)
27
(No Transcript)
28
(No Transcript)
29
Mejor Práctica y Caso EjemplarPEMEX-Refinación
Expositor C.P. Rubén René Paredes Corral
Titular de la Unidad de Auditoría Gubernamental

• Abril , 2003

Unidad de Auditoría Gubernamental
30
CASO PEMEX-REFINACIÓN
En un contrato suscrito por Pemex-Refinación y
una empresa privada se detectó un pago irregular
por 1,390 millones de pesos, así como
incumplimientos a las obligaciones contractuales.
Con la coadyuvancia del SAT en este caso, también
se detectó evasión fiscal, constitución de
empresas inexistentes y otras irregularidades. Se
presentaron denuncias penales en contra de
ex-servidores públicos de Pemex-Refinación y
accionistas de la empresa.
31
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN RELACIÓN DE
CONTRATOS RESCINDIDOS De la relación de contratos
proporcionada por su monto, este caso, llamó la
atención, razón por la cual se solicitó
documentación que nos permitiera conocer los
hechos correspondientes. ACTAS DE CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN En las sesiones de los órganos de
gobierno de las entidades, se ventilan los
asuntos que por su importancia requieren ser de
su conocimiento, a efecto de recomendar las
acciones conducentes para el logro de los
objetivos, situaciones que son verificadas
mediante procedimientos de auditoria para
comprobar su cumplimiento, con la revisión de las
actas.
32
MEMORANDUM DE ENTENDIMIENTO El 17 de agosto de
1992, la entidad celebró un memorando de
entendimiento con una empresa que a esa fecha, no
estaba constituida legalmente, para que esta
empresa construyera y operara una planta que
produjera 500,000 toneladas anuales de MTBE, el
cual sería vendido a la subsidiaria durante 15
años, lo anterior aun y cuando se conocía desde
1985 que ese producto era cancerígeno. Dicha
empresa no contaba supuestamente con experiencia
en el mercado, ya que ésta se basaba en sus
presuntos socios.
33
ACTA CONSTITUTIVA DE LA EMPRESA El 2 de febrero
de 1993, se constituye legalmente la empresa con
capital social de 500,000.00, cantidad irrisoria
ya que no estaría en posibilidades de cumplir los
compromisos que pretendía formalizar con
PEMEX-REFINACIÒN. Dos meses después (13 de abril
de 1993) se firmó el contrato de compra-venta de
MTBE con una duración de 15 años, a partir de
1995. Derivado de los incumplimientos por parte
de la empresa, el 22 de julio de 1994 y el 15 de
julio de 1997 se celebraron dos convenios
modificatorios para ampliar el plazo de entrega,
incluyéndose en el primer convenio, una cláusula
que en caso de controversia, acudirían al
arbitraje internacional con sede en la ciudad de
París Francia.
34
MONTO PAGADO Por la inadecuada rescisión del
contrato por la empresa, por incumplimiento en el
texto de la fianza de garantía, la contratista
demandó a la entidad en la Cámara Internacional
de Arbitraje, por 600 millones USD como
indemnización por daños y perjuicios, ya que
según la empresa erogó un importe considerable en
los contratos para la ingeniería básica y de
detalle así como en la compra de un terreno para
la planta con un valor de 50 millones USD cuando
éste lo adquirió en 12 millones de pesos.
Mediante conciliación solicitada el 18 de agosto
de 2000, por la empresa y llevado en la
Contraloría Interna en la subsidiaria, finalmente
se firmó convenio de finiquito el 16 de octubre
de 2000, por 127 millones USD más IVA, que al
tipo de cambio vigente en aquellas fechas
equivalen a 1,390 millones de pesos.
35
SITUACIÓN ACTUAL

• En materia penal, en octubre de 2002, la Unidad
  de Asuntos Jurídicos de SECODAM, presentó la
  denuncia penal correspondiente
• En el ámbito administrativo Procedimiento de
  Responsabilidades