Diapositiva 1

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III Encuentro Internacional de Redes
Eurosocial Tema 1 Inclusión social de
Trabajadores Informales de micro y pymes,
Autónomos y Domésticos Administración General de
Auditoría Fiscal Federal
Junio, 2008
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Agenda
1. Estudios de evasión
2. Detección de contribuyentes informales
3. Inscripción y fiscalización
4. Líneas estratégicas 2008-2009
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Estudios de evasión
México
En los últimos años el SAT ha encargado la
elaboración de dos estudios de evasión en torno a
la economía informal
2004
Tamaño del sector informal y su potencial de
recaudación en México1.
2008
Evasión fiscal generada por el ambulantaje2.
Notas1. Universidad Autónoma de Nuevo León,
Centro de Investigaciones Económicas. 2.
Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de
Monterrey, Centro de Estudios Estratégicos.
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Estudios de evasión
2004 Tamaño del sector informal y su potencial
de recaudación
Economía informal Actividades generadoras de
ingresos no regulados por el Estado.
Definición
Diferencias entre el consumo de energía eléctrica
y el Producto Interno Bruto (PIB). Crecimiento
del dinero en efectivo que ingresa en el sector
financiero, en comparación con otras formas de
dinero. Entrevistas a trabajadores y empresas.
Metodología
Se estiman 14 millones de trabajadores
informales 48.3 de la ocupación total. El 80
de los trabajadores informales reciben menos de
3,727 al mes (USD 359). Por su bajo ingreso no
representan una fuente de recaudación para el
Impuesto Sobre la Renta, pero si una falta de
percepción de justicia.
Resultados
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Estudios de evasión
2004 Tamaño del sector informal y su potencial
de recaudación
Tamaño de localidades La proporción de
informales crece conforme la población de la
localidad es menor. Educación La proporción de
informales disminuye conforme la población tiene
más años de educación (44 1 a 6 años). Edad
Abunda la población joven de 12 a 19 años y los
adultos mayores de 49 años. Actividades
económicas Comercio al por menor, talleres de
reparación, construcción, restaurantes, taxis,
alimentos en la vía pública y servicios.
Características
Abatir el sector informal en actividades
específicas Comercio al por menor, los servicios
de reparación y restaurantes, que en ciertos
segmentos desplazan a su contraparte en el sector
formal. Actuar de manera coordinada con las
Entidades Federativas y el IMSS para facilitar la
incorporación de los trabajadores informales.
Recomendación
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Estudios de evasión
2008 Evasión fiscal generada por el ambulantaje
Ambulantaje Conjunto de negocios o individuos
que utilizan la vía pública para llevar a cabo
sus actividades económicas.
Definición
Censos Nacionales (INEGI). Encuestas en campo
(1,800 ambulantes encuestados).
Metodología
Se estiman 1 millón 463 mil negocios
ambulantes1. La evasión fiscal en el período
2000-2006 se estima en 17.6 millones2 menos del
0.1 del PIB.
Resultados
Notas1. Instituto Nacional de Estadística,
Geografía e Informática, Encuesta Nacional de
Micronegocios del año 2002.. 2. Incluye Impuesto
Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado.
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Estudios de evasión
2008 Evasión fiscal generada por el ambulantaje
12 de los vendedores cuentan con registro ante
el SAT. Antigüedad promedio en la actividad 11.3
años. Ganancia neta promedio 4,968 (USD 478),
recaudación potencial limitada. Sólo el 18
cuenta con empleados 1.7 trabajadores en
promedio. No requieren comprobantes fiscales en
compras, incentivan evasión fiscal en sus
proveedores. El 97 paga a sus proveedores en
efectivo. El 87 compra/adquiere mercancías de
origen nacional, 10 importadas, el resto
mixto. Factores que lo propician Insuficiencia
de ingreso, tradición, falta de oportunidades y
flexibilidad e independencia.
Características
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Estudios de evasión
2008 Evasión fiscal generada por el ambulantaje
Implementar estrategia de fiscalización y
formalización que equilibre los ingresos
recaudados/costo de recaudar (rentabilidad). Gener
ar incentivos positivos para la formalización
programas de apoyo gubernamentales. Estrategia
conjunta con autoridades federales, estatales y
municipales. Iniciar con pruebas piloto en las
regiones con las mejores condiciones para la
formalización y fiscalización. Establecer
estímulos a los gobiernos estatales para que
incrementen la fiscalización y recaudación en el
rubro de Pequeños Contribuyentes (REPECOS)1.
Recomendación
Notas1. Régimen de Pequeños Contribuyentes, Ley
del Impuesto Sobre la Renta Ingresos inferiores
a 2 millones anuales (USD 192 mil).
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Detección de contribuyentes informales o No
Registrados
PAR

• Visitas en campo

Fedatarios

• Inscripciones remotas

Detección

• Declaraciones y bases de datos

Información de terceros
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Programa de actualización y registro (PAR)
Es una iniciativa estratégica implementada en
2004, que busca promover el cumplimiento de
obligaciones fiscales y ampliar la base de
contribuyentes, a través de
El programa utiliza las siguientes metodologías
Promotores que visitan los negocios ofreciendo
servicios de asistencia. Envío de
correspondencia personalizada a contribuyentes
detectados en bases de datos. Llamadas
telefónicas en los sectores con altos niveles de
informalidad, para reforzar la invitación.
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Programa de actualización y registro (PAR)
El SAT celebra acuerdos de colaboración con las
entidades federativas para la realización del PAR
en cada uno de los estados. Comparten esfuerzos y
recursos para actualizar los datos de los
contribuyentes en el RFC y los padrones
estatales. Utiliza campañas de difusión a nivel
nacional en televisión, radio, salas de cine y
medios impresos. Focaliza publicidad en las
localidades donde se realizará el programa.
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Fedatarios Públicos (Declaranot)
Es un programa electrónico utilizado por
fedatarios públicos en el que informan mensual y
anualmente las operaciones de bienes inmuebles en
las que intervienen. Asimismo pueden inscribir
contribuyentes en sus oficinas por ese medio
remoto.
declaraNOT
Las operaciones que se informan son
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Información de terceros
Las contraprestaciones recibidas por los
contribuyentes en efectivo, piezas de oro o plata
por un importe mayor a 100 mil son informadas
mensualmente.
La Unidad de Inteligencia Financiera reporta
periódicamente las operaciones efectuadas en el
sistema financiero que son consideradas
preocupantes, relevantes e inusuales.
El sistema financiero entrega anualmente
información de todos los individuos y empresas
que cobraron intereses, incluyendo el monto
pagado, el importe de retenciones, y el
domicilio.
La DIOT permite la detección de contribuyentes
presuntamente No Registrados, pues son declarados
como proveedores. Esta información se recibe
mensualmente, y en una primera etapa ha detonado
cartas invitación y requerimientos al declarante
para aclarar su información y proveer información
del contribuyente informado presuntamente No
Registrado.
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Información de terceros
Los contribuyentes que realizaron operaciones con
individuos no inscritos del sector primario
(agricultura, ganadería, pesca y silvicultura),
reportan anualmente el detalle de estas
transacciones.
Impuesto que entra en vigor en julio de 2008
gravará las depósitos en efectivo realizados en
las cuentas bancarias de los contribuyentes cuyo
monto acumulado exceda los 25 mil en cada mes
tasa del impuesto 2. Impuesto con objetivo
extrafiscal y de control, complementario del
impuesto sobre la renta impulsará el
cumplimiento de las obligaciones fiscales en
materia del impuesto sobre la renta y desalentará
la evasión. A partir de agosto de 2008, el
sistema financiero informará mensualmente al SAT
el detalle de las operaciones gravadas Nombre,
RFC, importe, impuesto, y período.
Información recibida a través del portal del SAT
en Internet o mediante escritos en las oficinas,
donde se denuncia a personas que realizan
actividades económicas y carecen de inscripción
ante el RFC.
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Resultados de inscripción
Derivado de las acciones y operativos realizados
en el PAR y de los medios remotos a través de
DECLARANOT, en los últimos tres años se ha
logrado inscribir a 571,400 nuevos
contribuyentes, como se indica.
46,133 inscritos
declaraNOT
525,267 inscritos
242, 501
220, 000
21, 207
62,766
14, 006
10, 920
2005
2006
2007
2005
2006
2007
En 2007 se dio un mayor énfasis a la
inscripción de asalariados (5.1 millones de
personas), y A la actualización al RFC (664 mil
actualizaciones).
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Resultados de fiscalización
197,410 Cartas invitación Dirigidas a
contribuyentes no inscritos, localizados durante
las visitas del PAR, renuentes a
inscribirse.Firmada de manera conjunta por las
áreas de Servicios al Contribuyente, Recaudación
y Auditoría Fiscal.
4,514 Actos de fiscalización Contribuyentes que
no atendieron la carta invitación del
PAR. Proveniente del Sistema financiero. A
partir de la Operaciones en efectivo
informadas. Detectadas mediante la información
de operaciones con el Sector Primario. Provenient
e de Denuncias.
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Líneas estratégicas 2008-2009
Reforzar coordinación los Estados para la
inscripción de contribuyentes (21 Estados
pendientes).
Continuar con el PAR en estados y localidades con
altos niveles de informalidad.
Fortalecer el programa de civismo fiscal en
instituciones de enseñanza básica, media y
superior.
Generar programa de fiscalización a
contribuyentes no inscritos, detectados mediante
el reporte de depósitos en efectivo.
Programas intensivos de fiscalización a
contribuyentes detectados mediante declaraciones
y bases de datos.