PLANEACION Y PRESUPUESTO

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• PLANEACION Y PRESUPUESTO
• PUBLICO
• Por
• ALFONSO LEON GUTIERREZ L.
• MAESTRIA EN GOBIERNO MUNICIPAL
• ESPECIALISTA EN DERECHO EMPRESARIAL
• ESPECIALISTA EN PROCESOS DE CALIDAD
• ESPECIALISTA EN FINANZAS PUBLICAS
• CONTADOR PUBLICO
• 2001

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NORMATIVIDAD PRESUPUESTAL

• 1. Constitución Política de Colombia Título XII
  Economía y Hacienda Pública, Arts. 332 al 373
• 2. Estatuto Orgánico de Presupuesto General de
  la Nación Leyes Orgánicas 38 de 1989 179
  de 1994 y 225 de 1995
• Decretos 358 y 359/95 Reglamentarios de la Ley
  Orgánica de Presupuesto
• Decreto 111/96 Compila las Leyes 38/89, 179/94
  y 225/95
• Decreto 568/96 Reglamenta Plan Financiero,
  Vigencias Futuras, Preparación, Liquidación
  y
• Ejecución del Presupuesto General de la Nación

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NORMATIVIDAD PRESUPUESTAL

• Decreto 115/96 Reglamenta Régimen Presupuestal
  EICE y SEM
• Decreto 630/96 Modifica Decreto 359/95 PAC y
  Cuentas Autorizadas
• Ley y Decreto Liquidación Anual de Presupuesto
• 3. Decreto - Estatuto Orgánico Territorial de
  Presupuesto
• Ordenanza - Estatuto Orgánico Territorial de
  Presupuesto
• 4. Decreto 2980/89 - Reglamentario de la
  Inembargabilidad del Presupuesto

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NORMATIVIDAD PRESUPUESTAL

• 5. Resolución 036 de 1998 - Procedimientos de
  manejo Presupuestal
• 6. Ley 80/93 - Estatuto de Contratación
  Administrativa
• 7. Ley 60/93 - Competencias, Situado Fiscal y
  Participaciones Municipales en los Ingresos
  Corrientes de la Nación
• 8. Ley 152/94 - Planeación y Plan de Desarrollo

5
NORMATIVIDAD PRESUPUESTALNORMAS DE APOYO A LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

• 9.Leyes 136 y 177 de 1994 Organización
  Territorial y Presupuestos Contralorías y
  Personerías
• 10.Ley 617 de 2000 de ajuste fiscal
• 12. Ley 141 de 1994 Fondo de Regalías
• 13. Ley 185 de 1995 y 358 de 1997 - Operaciones
  de Endeudamiento
• 14. Ley 14 de 1983 - Fortalecimiento Fiscal
• 15. Ley 44 de 1990 - Predial Unificado

6
PRESUPUESTO PÚBLICO

• EL ESTADO ANTES LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1991

• EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
  1991

• Normas Orientadas al Estado Tradicional
• Poco ágiles
• Generan tramitomanía
• Normas Obsoletas y sin funcionalidad

• Normas Orientadas a un Estado Gerencial
• Contratación Ley 80/93
• Régimen Municipal. Ley 136/94
• Recurso Humano Ley 443/98
• Seguridad Social Ley 100/93
• Servicios Públicos Ley 142/94
• Control Fiscal Ley 42/93
• De ajuste Fiscal Ley 617-2000
• Control Interno Ley 87/93
• Educación Superior Ley 30/92
• Educación Ley 115//94
• Participación Ciudadana Ley 134/94
• Plan de Desarrollo Ley 152/94
• Salud Ley 10/94
• Medio Ambiente Ley 99/94

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EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PLANEACIÓN
• Artículo 80 (1886)
• La planeación no funcionó
• Era de escritorio
• No se consultaba a la comunidad las necesidades
• No había continuidad de proyectos iniciados
• Faltaban estudios de factibilidad
• No existían Bancos de Proyectos
• Las necesidades estaban orientadas a decisiones
  políticas
• Las actividades no tenían coordinación Estatal

8
EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PROGRAMACIÓN
• Existía una programación bajo las siguientes
  características
• Falta de complementariedad
• Sin régimen subsidiario
• Sin focalizar el Gasto Público
• Carente de autosuficiencia
• Ausentes medios de cofinanciación
• Sin asignación de competencias

9
EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PROGRAMACIÓN
• La intervención estatal era centralizada y
  carecía de
• Delegación
• Desconcentración
• Descentralización

10
EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• DIRECCIÓN Y EJECUCIÓN
• Fueron orientados por un estilo de corte
  tradicional
• Las características más sobresalientes eran
• La ineficiencia
• La carencia de efectividad
• La inmoralidad de los administradores
• La falta de publicidad de los actos
  administrativos
• El manejo subjetivo de la Dirección
• Existió un enfoque notorio de descentralización,
  desconcentración y poca delegación

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EL ESTADO ANTES DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• CONTROL
• Ejercido previamente por la Contraloría,
  destacándose
• La ineficiencia
• La coadministración
• La inmoralidad
• La falta de compromiso de los funcionarios
  públicos
• El escaso poder sancionatorio

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PLANES DE DESARROLLOLEY ORGÁNICA 152 DE 1994

• ÁMBITO DE APLICACIÓN
• NACIÓN
• ENTES TERRITORIALES
• ÓRGANOS PÚBLICOS DE TODO
• ORDEN

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PLANES DE DESARROLLOLEY ORGÁNICA 152 DE 1994

• CRITERIOS
• CONCURRENCIA
• COMPLEMENTARIEDAD
• SUBSIDIARIEDAD

14
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

• De conformidad con el Artículo 399 de la
  Constitución, el Plan Nacional de Desarrollo,
  estará conformado por
• Parte General del Plan
• Plan de Inversiones

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PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

• CONTENIDO DE LA PARTE GENERAL QUE LO INTEGRA
• Objetivos nacionales y sectoriales
• Las metas nacionales y sectoriales
• Las estrategias en materia económico-social y
  ambiental
• Los instrumentos de vinculación y armonización de
  la planeación nacional sectorial y
  territorial

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PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

• El contenido del Plan de Inversiones tiene los
  siguientes componentes
• La Proyección de los recursos financieros y su
  armonización con el Gasto Público
• La identificación de programas, subprogramas,
  objetivos, metas y proyectos
• Los Presupuestos plurianuales
• Las Especificaciones de Ejecución

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AUTORIDADES NACIONALES DE PLANEACIÓN

• EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
• EL CONPES
• EL CONFIS
• EL MINISTERIO DE HACIENDA
• LOS MINISTERIOS EN SU ÁMBITO FUNCIONAL

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INSTANCIAS NACIONALES DE PLANEACIÓN

• EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA
• EL CONSEJO NACIONAL DE PLANEACIÓN

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INSTANCIAS TERRITORIALES DE LA PLANEACIÓN

• EL ALCALDE O GOBERNADOR
• EL CONSEJO DE GOBIERNO
• EL SECRETARIO O DEPARTAMENTO DE PLANEACIÓN
• LAS SECRETARÍAS EN SU ÁMBITO FUNCIONAL
• EL CONFIS

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PLANEACIONPRINCIPIOS GENERALES

• Autonomía
• Ordenación de competencias
• Coordinación intersectorial
• Consistencia macroeconómica
• Prioridad del Gasto Público Social
• Continuidad
• Participación ciudadana

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PLANEACIONPRINCIPIOS GENERALES

• Sustentabilidad ambiental
• Desarrollo armónico de las regiones
• Proceso de planeación como actividad permanente
• Eficiencia en el uso de los recursos públicos
• Viabilidad
• Coherencia dentro del mismo plan
• Parte general estratégica
• Parte de inversiones

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EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PLANEACIÓN
• A partir de la Constitución de 1991 hay Plan
• Nacional de Desarrollo
• Se proyecta la planeación desde las
• necesidades básicas insatisfechas
• Se hacen diagnósticos participativos
• Existe la obligación de terminar los
• proyectos iniciados

23
EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PLANEACIÓN
• Se requieren estudios de factibilidad
• y evaluación
• Técnica
• Financiera
• Económica
• Social
• Política
• Ambiental

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EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PROGRAMACIÓN
• Actualmente se establece la priorización
• gerencial y social
• La programación actual es interinstitucional
• La gestión está orientada a
• Definir el Gasto Público Social
• La Cooperación Institucional
• Régimen Subsidiario
• Ayudas Complementarias

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EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• PROGRAMACIÓN
• Creación de Fondos de Cofinanciación, como
• EL FIS
• EL DRI
• FINDETER
• SOLIDARIDAD Y EMERGENCIA SOCIAL

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EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• DIRECCIÓN Y EJECUCIÓN
• Se destaca por el manejo de un esquema gerencial
• Los principios que la rigen actualmente son
• La eficacia
• La presentación de resultados
• La conciencia de responsabilidad y moralidad
• La comunicación continua y publicidad de los
  actos
• administrativos
• La toma de decisiones se orienta a la
  participación
• ciudadana
• Hay razonabilidad y estudio de costos

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EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• DIRECCIÓN Y EJECUCIÓN
• Se implementa el control interno como parte del
  proceso
• administrativo, bajo criterios de
• Planeación
• Programación
• Dirección
• Ejecución
• Control

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EL ESTADO A PARTIR DE LA CONSTITUCIÓN DE 1991

• CONTROL
• Se amplía y mejora el concepto de control, así
• El control fiscal Como función pública, con
  amplio poder sancionatorio bajo parámetros de
  integralidad.
• El control interno Preventivo y con funciones
  gerenciales.
• Entre otros organismos de control están
• La Procuraduría - Personería
• La Fiscalía
• La Veeduría Ciudadana

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PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO
LEGITIMACIÓN SOCIAL (CAMPAÑA)

• Fijar metas y objetivos
• Identificar y priorizar problemas -
  participación
• Determinar acciones
• Divulgar el programa

• Realizar empalme
• Consolidar Plan CONPES o Consejo de Gobierno
• Analizar Plan Consejo de Planeación conceptúa
  y
• recomienda

FORMULACIÓN

• Aprobar Plan de Desarrollo por el Congreso,
• Asamblea o Concejo, según el caso

APROBACIÓN

• Elaborar Plan de Acción y programar el Gasto por
• cada uno de los Organismos o Secretarías

EJECUCIÓN
EVALUACIÓN

• Nación Planeación Nacional
• Entidades Territoriales Planeación Departamental

30
HISTORIA DEL PRESUPUESTO

• En Estados Unidos
• - En 1765, se inició la resistencia al
  Impuesto de Timbre por no estar
  representados los comunes en el Parlamento
  Inglés.
• En Francia
• - En 1787 el Parlamento convoca a los Estados
  Generales para decretar Impuestos
• En Colombia
• - En 1794, Antonio Nariño, protestó por los
  impuestos españoles y en 1809,
  Camilo Torres, en el Memorial de
  Agravios, rechazó las contribuciones por no
  tener representación popular.

31
HISTORIA DEL PRESUPUESTO

• EL DERECHO PRESUPUESTAL EN COLOMBIA
• Nació en la Constitución de Cundinamarca en 1812,
  con las siguientes características
• - Toda contribución debe ser para utilidad
  pública
• - El Congreso expide el Presupuesto de la
  Nación
• Con la Constitución de Cúcuta de 1821, se
  determina
• - Potestad tributaria en el Congreso
• - El Congreso fija, cada año, los gastos
  públicos
• - Hay iniciativa en el Gobierno para los
  gastos ordenados en la Ley

32
HISTORIA DEL PRESUPUESTO

• EL DERECHO PRESUPUESTAL EN COLOMBIA
• La Constitución de 1830
• - Confirmó los principios de la Constitución
  de Cúcuta y autorizó a
  la Cámara de Representantes para velar por la
  adecuada inversión de las rentas
• En la Constitución de 1832, se aprueba
• - No cambiar de destinación el presupuesto
  inicial y confirmar el contenido de las
  Constituciones anteriores
• Con la Constitución de 1863, se determina
• - No recibir Rentas por fuera del presupuesto
  aprobado
• - No hacer desembolsos para fines no
  previstos
• - Surge el primer Estatuto Orgánico, Ley 68
  de 1866

33
HISTORIA DEL PRESUPUESTO

• En la Constitución de 1886, se destaca
• - El presupuesto para cada dos años
• - El equilibrio presupuestal Ley 33 de 1892
• - La reducción de gastos no urgentes
• - Los procedimientos para cálculo de rentas
  Ley 110/1912 con
  base en recaudos efectivos
• - Los términos precisos para la expedición
  del presupuesto mediante Ley 7a de 1916

34
HISTORIA DEL PRESUPUESTO

• A partir de 1923 y bajo la Misión Kemmerer, se
  expide
• - La Ley 24 de 1923 que obliga a calcular las
  rentas considerando los últimos tres años
• - La Ley 64 de 1931
• - El Decreto 1016/60
• - El Decreto 1675/64
• - El Decreto 294/73, Ley 38/89, Ley 179/94,
  Ley 225/95

35
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

• TRADICIONAL
• Ley o actos administrativos,que permiten la
  aprobacion de las proyecciones de rentas e
  ingresos, calculo de gastos, para una vigencia
  fiscal.
• GENERAL
• Es la presentación ordenada de los resultados
  previstos de un Plan, de un Proyecto o de una
  Estrategia.
• LEGAL
• Es el instrumento para el cumplimiento de los
  planes y programas de desarrollo económico y
  social.

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FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

• Es el soporte para la asignación de recursos
• Es una herramienta analítica para predecir y
  controlar el desempeño.
• Permite indicar anticipadamente, las
  oportunidades y riesgos.
• Sirve de instrumento para advertir las
  desviaciones respecto a los pronósticos y
• Proporciona la información del desempeño pasado,
  que sirve como guía o instrumento de
  aprendizaje.

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CICLO PRESUPUESTAL BÁSICO
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN Y CONTROL
CONTABILIZACIÓN
38
COBERTURA DEL ESTATUTO PRESUPUESTALArtículo 3,
Decreto 111 de 1996

• PRIMER NIVEL

Presupuesto General de la Nación
Presupuesto de Establecimientos Públicos
Nacionales
Presupuesto Nacional

• Rama Legislativa
• Rama Judicial
• Ministerio Público
• Contraloría
• Organización electoral
• Rama Ejecutiva del Nivel Nacional

SEGUNDO NIVEL
Distribución de excedentes financieros de
Las empresas industriales y comerciales del Estado
Las sociedades de Economía Mixta
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COBERTURA DEL ESTATUTO PRESUPUESTALArtículo 52
LEY 179 de 1994
Para las Entidades Territoriales y entes
descentralizadas
Considerando el régimen de contratación y la
ordenación de pagos
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COBERTURA DEL PRESUPUESTO EN EL MUNICIPIO
COMPRENDE DOS NIVELES

• Concejo
• Contraloría
• Personería
• Despacho del Alcalde
• y sus Dependencias

PRESUPUESTO MUNICIPAL
PRESUPUESTO GENERAL DEL MUNICIPIO
I.
PRESUPUESTO DE ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS
FIJACIÓN DE METAS FINANCIERAS
PARA TODO EL SECTOR PÚBLICO MUNICIPAL Y LA
DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES FINANCIEROS DE LAS
EMPRESAS INDUSTRIALES Y SOCIEDADES DE ECONOMÍA
MIXTA
II.
41
ARTÍCULO 6 DECRETO 111 DE 1996
42
COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTAL CONSEJO
SUPERIOR DE POLÍTICA FISCAL - CONFISLEY 179 DE
1994

• COMPOSICIÓN
• Ministro de Hacienda y Crédito Público
• Director del D. N. P.
• Consejero Económico de la Presidencia
• Viceministros de Hacienda y Crédito Público
• Directores Generales de Presupuesto, Crédito
  Público, Impuestos y Aduanas y del Tesoro

43
COORDINACIÓN DEL SISTEMA PRESUPUESTAL CONSEJO
SUPERIOR DE POLÍTICA FISCAL - CONFISLEY 179 DE
1994

• FUNCIONES
• Aprobar, modificar, evaluar Plan Financiero del
  Sector Público, previa presentación al CONPES.
• Analizar y conceptuar las implicaciones Fiscales
  del POAI previa presentación al CONPES.
• Fijar metas financieras para la elaboración del
  PAC del sector público.
• Aprobar y modificar los presupuestos de E.I.C.E.
  y Sociedades de Economía Mixta, previo
  concepto del Ministerio respectivo.

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EL PRESUPUESTO EN LA PLANEACIÓN
Programa de Gobierno
En campaña
Parte General
Plan de Desarrollo
Plan de Inversiones
Al iniciar el período de Gobierno
Proyección de Ingresos
Plan Financiero
Costo Plan de Inversiones
Costos de Operación
Plan Operativo Anual de Inversiones
Presupuesto Anual
Cada año
Programa Anual de Caja (PAC)
45
PLAN FINANCIEROARTÍCULO 7 DECRETO 111 DE 1996

• ES UN INSTRUMENTO DE PLANIFICACIÓN Y GESTIÓN
  FINANCIERA QUE SIRVE PARA DETERMINAR EN MEDIANO
  PLAZO, LAS PROYECCION DE INGRESOS, GASTOS,
  DÉFICIT Y LAS POSIBILIDADES DE FINANCIACIÓN, PARA
  EL CUMPLIMIENTO DE LAS ESTRATEGIAS DE DESARROLLO.

46
PLAN FINANCIERO
1. Proyectar los ingresos corrientes 2.
Calcular los gastos de funcionamiento 3.
Proyectar el servicio de la deuda actual 4.
Calcular la capacidad de endeudamiento. 5.
Calcular los costos de los proyectos del plan de
inversiones y establecer viabilidad de
financiación. 6. Priorizar la ejecución de
proyectos.
FORMULACIÓN
NACIÓN Aprueba el CONPES previo concepto del
CONFIS.
APROBACIÓN
47
ESQUEMA DEL PLAN FINANCIERO
2.003
CONCEPTO
2.002
2.001
A. Ingresos para Funcionamiento B. Gastos de
Funcionamiento
C. Déficit o Ahorro Corriente (A - B)
D. Ingresos para Inversión E. Amortización
Deuda Actual F. Déficit por Financiar
G. Ahorro Disponible (C D- E - F)
H. Capacidad de Endeudamiento I. Servicio deuda
nuevos préstamos J. Ahorro Final (G - I)
K. Capacidad de Inversión (H J)
L. Proyectos a financiar - Educación -
Salud - Agua Potable y SB - Deporte,
Recreación y Cultura - Vivienda - Sector
Agrario - Grupos Población Vulnerable -
Vías - Subsidios - Otros
48
PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONESARTÍCULO 8
DECRETO 111 DE 1996

• Es el conjunto de proyectos de inversión,
  clasificados por
• Sectores
• Entidades
• Prioridades
• Programas
• Subprogramas
• Este Plan guardará concordancia con el Plan
  plurianual de Inversiones establecido en el Plan
  de Desarrollo

49
PROCESO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
NACIÓN El Plan es elaborado por Planeación
Nacional, en coordinación con el Ministerio de
Hacienda MUNICIPIO Hasta febrero 28, se recibe
información sobre transferencias para el año
siguiente. Entre marzo y julio, se elabora el
Plan de Inversiones.
FORMULACIÓN
NACIÓN El Plan es aprobado por el
CONPES. MUNICIPIO Es aprobado por el Concejo en
el período de julio - agosto y se obtiene el
concepto de Planeación Departamental.
APROBACIÓN
50
ESQUEMA PLURIANUAL DE INVERSIONES
2.004
2.003
2.002
Impacto Esperado
Competencia
Proyecto
Metas
Sector
Costos
Pr
Pa
Cr
Co
Pr
Pa
Cr
Co
Pr
Pa
Cr
Co
TOTALES
Pr Recursos Propios Pa Recursos Provenientes
de Participantes Cr Recursos del
Crédito Co Recursos de Cofinanciación
51
BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOSARTÍCULO 9 DECRETO
111 DE 1996

• Es un conjunto de actividades seleccionadas como
  viables y previamente evaluadas en los siguientes
  aspectos
• Sociales
• Técnicos
• Económicos
• Ambientales
• Políticos

52
LA LEY ANUAL SOBRE EL PRESUPUESTO
GENERALARTÍCULO 10, DECRETO 111 DE 1996

• Es el instrumento para el cumplimiento de planes
  y proyectos de desarrollo económico y social.
• En los entes territoriales Se expiden actos
  administrativos anuales
• Ordenanzas
• Acuerdos
• Decretos

53
PLAN DE ACCION MARCO CONSTITUCIONALLEY 152 DE
1994

• ARTICULO 31 Planes de Desarrollo de las
  entidades territoriales
• ARTICULO 33 Autoridades Alcalde, Consejo de
  Gobierno, Oficina de Planeación, demás
  Secretarías
• Estancias Honorable Concejo Municipal y el
  Consejo de
  Planeación
• ARTICULO 41 Planes de Acción
• ARTICULO 42 Evaluación de gestión y resultados
• ARTICULO 43 Informe anual al Honorable Concejo

54
PLAN DE ACCION MARCO CONSTITUCIONALLEY 152 DE
1994

• La ley 152 de 1994 Estableció que con base en
  los planes de desarrollo municipales, aprobados
  por el Honorable Concejo Municipal, cada
  secretaría en coordinación con la oficina de
  planeación preparará el respectivo Plan de
  Acción.
• EL PROCESO DE PLANEACION PARA LA EJECUCIÓN DEL
  PLAN DE ACCIÓN SE CONSOLIDA CON LA ELABORACIÓN DE
  LOS INSTRUMENTOS DE LA PLANEACION.

55
PLAN DE ACCION MARCO CONSTITUCIONALLEY 152 DE
1994

• DEFINICIÓN
• Es una herramienta de gestión que permite a la
  administración municipal, orientar
  estratégicamente los recursos disponibles, en
  actividades y proyectos de inversión para cada
  vigencia fiscal teniendo en cuenta los recursos
  ya sean humanos, financieros o administrativos
  entre otros.
• OBJETIVO
• Dar cumplimiento a las metas propuestas en el
  plan de desarrollo.

56
PLAN DE ACCION MARCO CONSTITUCIONALLEY 152 DE
1994

• IMPORTANCIA
• Permitir a cada dependencia de la administración,
  ejecutar eficaz y eficientemente los programas y
  proyectos que se derivan del plan de desarrollo
• Generar los instrumentos y elementos necesarios
  para evaluar la gestión de la administración
• Llevar a la práctica el esquema de una gestión
  con visión empresarial en el sector público.

57
ARTÍCULO 11, DECRETO 111 DE 1996
Rentas del Gobierno Central y de Establecimientos
Públicos
Funcionamiento
COMPOSICIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL
Ley de Apropiaciones o Gastos
Servicio Deuda
Inversión
DISPOSICIONES GENERALES Normas Específicas
58
PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO
ANEXOS
GRÁFICOS
JUSTIFICACIONES DE LAS PROYECCIONES DE INGRESOS
Y CÁLCULO DE GASTOS
GASTOS
INGRESOS O RENTAS
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
59
PRINCIPIOS PRESUPUESTALESArtículo 12 del Decreto
111 DE 1996
60
PLANIFICACIÓN

• Artículo 13 del Decreto 111 de 1996
• El Presupuesto debe tener concordancia con
• El Plan Nacional de Desarrollo
• El Plan Nacional de Inversiones
• El Plan Financiero
• El Plan Operativo Anual de Inversiones

61
ANUALIDAD

• Artículo 14 del Decreto 111 de 1996
• El año fiscal empieza el 1 de enero y termina
  el 31 de diciembre de cada año.
• Después del 31 de diciembre, no pueden asumirse
  compromisos con cargo a las apropiaciones
  del año fiscal.
• Sin excepción, hay caducidad para saldos de
  apropiaciones no afectadas por compromisos.

62
UNIVERSALIDAD

• Artículo 15 del Decreto 111 DE 1996
• El Presupuesto contendrá la totalidad de los
  Gastos Públicos, esperadas realizar durante la
  vigencia fiscal respectiva. No se podrá efectuar
  ningún gasto público, erogaciones o transferencia
  de crédito que no figure en el Presupuesto.

63
UNIDAD DE CAJA

• Artículo 16 del Decreto 111 de 1996
• Con el recaudo de todas las Rentas y Recursos de
  Capital se atenderá la situación de fondos para
  el pago de apropiaciones autorizadas en el
  Presupuesto.
• Los excedentes financieros de los
  Establecimientos Públicos Nacionales, son un
  recurso presupuestal de la Nación de libre
  asignación por el CONPES.

64
UNIDAD DE CAJA

• Artículo 16 del Decreto 111 de 1996
• Los rendimientos financieros de Establecimientos
  Públicos Provenientes de inversión de aportes
  de la Nación, deben ser consignados en la
  Dirección del Tesoro Nacional, excepto los
• rendimientos financieros obtenidos de los
  Órganos de Previsión
• y Seguridad Social.

65
PROGRAMACION INTEGRAL

• Artículo 17 del Decreto 111 DE 1996
• Todo programa presupuestal debe contemplar,
  simultáneamente
• Gastos de inversión básica y complementarias,
  gastos de funcionamiento para cumplir
  inversiones, conforme con los procedimientos y
  normas legales vigentes.

66
ESPECIALIZACIÓN

• Artículo 18 del Decreto 111 de 1996
• Las apropiaciones se deben referir al objeto y
  funciones de la Entidad.
• Se tiene la obligación de ejecutar el
  Presupuesto conforme fueron programadas las
  operaciones.

67
INEMBARGABILIDAD

• Artículo 19 del Decreto 111 de 1996
• Las rentas incorporadas en el Presupuesto General
  de la Nación, así como los bienes y derechos de
  los órganos que lo conforman, son inembargables.
• Esta Norma no es aplicable a las Empresas
  Industriales y Comerciales del Estado.

68
COHERENCIA MACROECONOMICA

• Artículo 20 del Decreto 111 de 1996
• El Presupuesto debe ser compatible con las metas
  macroeconómicas fijadas por el gobierno en
  coordinación con la Junta Directiva del Banco de
  la República.

69
HOMEÓSTASIS PRESUPUESTAL

• Artículo 21 del Decreto 111 de 1996
• El crecimiento real del Presupuesto de Rentas,
  incluida la totalidad de los créditos
  adicionales, deberá guardar concordancia con el
  crecimiento de la economía, de tal manera, que no
  genere desequilibrio macroeconómico.

70
VIGENCIAS FUTURAS

• ARTICULO 23 DEL DECRETO 111 DE 1996
• Se podrán autorizar la celebración de
  obligaciones que afecten presupuestos de
  vigencias futuras, cuando su ejecución se inicie
  con presupuesto de la vigencia en curso y el
  objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una
  de ellas.

71
VIGENCIAS FUTURASArtículo 23 del Decreto 111 de
1996

• Requisitos
• Proyectos consignados en el Plan de Desarrollo
  en el Banco de Proyectos.
• Determinar la capacidad de endeudamiento sin
  exceder los límites establecidos
• El Gobierno debe presentar en el Presupuesto
  anual, un artículo para cubrir estos
  compromisos

72
VIGENCIAS FUTURASArtículo 23 del Decreto 111 de
1996

• Requieren conceptos previos y favorables de
• Departamento Nacional de Planeación
• Ministerio de Hacienda y Crédito Público
• La Dirección Nacional de Presupuesto
• Además, autorización previa de
• Concejo Municipal
• Asamblea Departamental
• Consejos Territoriales Indígenas

73
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Y DE
INVERSIÓNArtículo 364 C. N.
VALORES
CONCEPTO
469.20 467.40
A. Ingresos para Funcionamiento B. Gastos de
Funcionamiento
C. Déficit o Ahorro Corriente (A - B)
1.80
529.50 80.00 0.00
D. Ingresos para Inversión E. Amortización
Deuda Actual F. Déficit por Financiar
G. Ahorro Disponible (C D - E - F)
451.30
451.30 225.50 225.80
H. Capacidad de Endeudamiento I. Servicio deuda
nuevos préstamos J. Ahorro Final (G - I)
677.10
K. Capacidad de Inversión (H J)
n CE (0.5 X ad) X
---------------- (iXn) 1 CE
Capacidad de Endeudamiento AD Ahorro
Disponible n Plazo en años i Tasa Anual de
Interés
74
EL PROCESO PRESUPUESTAL

• Obtención de Información
• Proyección de Ingresos
• Cálculo de Gastos

FORMULACIÓN

• Presentación
• Revisión
• Aprobación
• Liquidación

APROBACIÓN

• El PAC
• Recaudación y Giro
• Reducción, adiciones y traslados
• Reservas

EJECUCIÓN

• Control Político
• Control Interno
• Control Fiscal
• Control Ciudadano

CONTROL

• Seguimiento
• Informes

EVALUACIÓN
75
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTOARTÍCULO 27 DECRETO
111 DE 1996
Impuestos Directos
TRIBUTARIOS
Impuestos Indirectos
INGRESOS CORRIENTE
Tasas
NO TRIBUTARIOS
Multas
Participaciones
Regalías
76
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO - CONTRIBUCIONES
PARAFISCALESArtículo 29 del Decreto 111 de 1996

• Son aquellos recursos públicos creados por ley,
  originados en pagos obligatorios con el fin de
  recuperar los costos de los servicios que se
  presten o de mantener la participación de los
  beneficios que se proporcionen.
• CARACTERÍSTICAS
• Desarrollan actividades de interés general
• Cumplen funciones a cargo de la administración

77
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO - CONTRIBUCIONES
PARAFISCALESArtículo 29 del Decreto 111 de 1996

• Su manejo y ejecución puede ser por
• - Órganos del Estado
• - Particulares
• Los recaudos y rendimientos se destinan al fin
  para el cual fueron creadas.
• Se incorporarán al presupuesto solamente para
  registrar la es- timacion de su cuantia
• Su recaudo será efectuado por los órganos
  encargados de su administración

78
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO - FONDOS
ESPECIALESArtículo 30 del Decreto 111 de 1996

• Son los ingresos definidos en la ley para la
  prestación de un servicio público específico, así
  como los pertenecientes a fondos sin Personería
  Jurídica, creados por el Legislador, así
• Fondo de Parques y Arborización
• Fondo de la Vivienda de Interés Social
• Fondo Forestal
• Fondo Financiación del Sistema Público de
  Transporte Masivo
• de pasajeros.

79
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO - FONDOS
ESPECIALESArtículo 30 del Decreto 111 de 1996

• Fondo Protección Ambiental
• Fondo de Educación
• - Educación
• - Restaurante Escolar
• - Protección Escolar

80
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTOARTÍCULO 31 DECRETO
111 DE 1996
RECURSOS DEL BALANCE
1. Cancelación de Reservas 2. Superávit
Fiscal 3. Excedentes Financieros
- Interno - Externo
RECURSOS DEL CRÉDITO
RECURSOS DE CAPITAL
RENDIMIENTO POR OPERACIONES FINANCIERAS
VENTA DE ACTIVOS
DONACIONES
81
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTOARTÍCULO 34 DECRETO
111 DE 1996
Tributarios
INGRESOS CORRIENTES
No Tributarios
RECURSOS ADMINISTRADOS
INGRESOS DE ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS

• Recursos
• Crédito
• Recursos
• Balance
• Rendimientos
• Financieros
• Venta de
• Activos
• Donaciones

RECURSOS DE CAPITAL
APORTES DEL ENTE
82
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTOArtículo 35 del
Decreto 111 de 1996

• CÓMPUTO DE LAS RENTAS
• Tendrán como base el recaudo de cada renglón
  rentístico sin tomar el costo de sus recaudos,
  utilizando métodos de pronóstico como
• Estadísticos
• Econométricos
• Matemáticos
• Económico - Administrativos
• De investigación de mercados
• De criterio subjetivo y atendiendo coyunturas
  especiales

83
PRESUPUESTO DE GASTOS O LEY DE
APROPIACIONESARTÍCULO 36 DECRETO 111 DE 1996
FUNCIONAMIENTO
- Servicios Personales - Gastos Generales -
Transferencias - Operación Comercial
Amortización
Intereses
Interna
SERVICIO A LA DEUDA
Otros
Amortización
Intereses
Externa
INVERSIÓN
Otros
- Infraestructura - Dotación - Recurso
Humano - Investigación y Estudios -
Administración del Estado - Subsidios y
Operaciones Financieras
Se debe diferenciar los gastos corrientes de
los gastos de capital. Esta clasificación
también se debe aplicar a las empresas
Industriales y Comerciales del Estado.
84
PRESUPUESTO DE GASTOS OLEY DE APROPIACIONESArtíc
ulo 38 del Decreto 111 de 1996

• En el Presupuesto de Gastos sólo se podrá incluir
  apropiaciones que correspondan
• Crédito judicialmente reconocido
• Gastos decretados conforme a la Ley
• Gastos incluidos en el Plan de Desarrollo
• Gastos requeridos para el funcionamiento
  administrativo con base en
• la Norma Jurídica que estableció la
  estructura administrativa y las funciones
• Gastos para el servicio de la deuda
• Partida para cubrir el déficit fiscal de
  vigencias anteriores

85
PRESUPUESTO DE GASTOS OLEY DE APROPIACIONES

• RELACIÓN DEL GASTO
• GASTO PÚBLICO (Solución de necesidades básicas
  insatisfechas de
• salud, educación, saneamiento básico y
  ambiental, vivienda, entre
• otros)
• DEUDA PÚBLICA
• SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
• SERVICIOS PERSONALES
• PENSIONES Y CESANTÍAS
• TRANSFERENCIAS DE LA NÓMINA

86
PRESUPUESTO DE GASTOS OLEY DE APROPIACIONESArtíc
ulo 41 del decreto 111 DE 1996

• GASTO PÚBLICO SOCIAL
• Cuyo objetivo es
• Solucionar las necesidades básicas
  insatisfechas en
• Educación
• Salud
• Saneamiento ambiental
• Agua potable
• Vivienda

87
PRESUPUESTO DE GASTOS OLEY DE APROPIACIONESArtíc
ulo 41 del decreto 111 DE 1996

• GASTO PÚBLICO SOCIAL
• Orientado al Bienestar general y al
  mejoramiento de la calidad
• de vida de la poblacion.
• Debe hacerse un anexo que identifique las
  partidas destinadas al Gasto Público Social
• El Gasto Público Social de las entidades
  territoriales, no se podrán disminuir con
  respecto al año anterior y podrá estar financiado
  con rentas propias de la entidad territorial.

88
PRESUPUESTO DE GASTOS OLEY DE APROPIACIONES

• ARTICULO 41 DEL DECRETO 111 DE 1996
• Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto,
  son autorizaciones máximas de gastos para ser
  ejecutadas o comprometidas durante la vigencia
  fiscal respectiva.
• Después del 31 de diciembre de cada año, estas
  autorizaciones vencen, y en consecuencia, no
  podrán comprometerse, adicionarse, transferirse
  ni contracreditarse

89
PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTOArtículo 47 del
Decreto 111 DE 1996

• Es responsable de dicha actividad el Gobierno,
  quien debe tener las siguientes consideraciones
• Se debe recepcionar en los anteproyectos que
  presenten
• los órganos que integran el Presupuesto.
• Se debe considerar la disponibilidad de recursos.
• Se debe aplicar los principios presupuestales

90
PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO
NACIÓN
DEPARTAMENTO
MUNICIPIO
AL CONGRESO Primeros 10 días de cada
Legislatura (inicia julio 20) L/179/94 Artículo
25
A LA ASAMBLEA Primeros 5 días de Sesiones
Ordinarias (inicia octubre 1)
AL CONCEJO Antes del 1 de noviembre de cada año
ESTUDIO DEL PRESUPUESTO
1. AUMENTO DE LOS INGRESOS Sólo con el
concepto previo y favorable del Gobierno 2.
AUMENTO O INCLUSIÓN DE PARTIDAS DE GASTOS
Sólo con aceptación escrita del Gobierno 3. SI
ES POSIBLE eliminar o reducir el gasto, excepto
el servicio de la deuda, las obligaciones
contractuales, la atención completa a los
servicios de la Administración y las
inversiones. Artículos 349 a 351 de la
Constitución.