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DEONTOLOGÍA DEL AUDITOR INFORMÁTICO Y CÓDIGOS
ÉTICOS

• INTRODUCCIÓN
• PRINCIPIOS DEONTOLÓGICOS APLICABLES A LOS
• AUDITORES INFORMATICOS
• LOS AUDITORES DEBEN ESTAR EN COMUNICACIÓN CON
  LOS RESTOS DE PROFESIONALES Y ESPECIALMENTE CON
  LOS DE AQUELLOS CUYA ACTIVIDAD TIENE RELACION CON
  LA AREA A AUDITAR.

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• PRINCIPIOS DE BENEFICIO DEL AUDITADO
• EL AUDITORDEBERÁ VER COMO SE PUEDE CONSEGUIR LA
  MÁXIMA EFICACIA Y RENTABILIDAD DE LOS MEDIOS
  INFORMÁTICOS DE LA EMPRESA AUDITADA.
• ESTUDIO DE SOLUCIONES, SEGÚN LOS PROBLEMAS
  DETECTADOS EN EL SISTEMA INFORMÁTICO.

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PRINCIPIO DE CALIDAD

• USAR LA TECNOLOGÍA DISPONIBLE
• SI NO SE TIENEN LOS MEDIOS O TECNOLOGÍA
  APROPIADA, NEGARSE A HACER LA AUDITORIA.
• CUANDO SEA NECESARIO, RECURRIR A OTRAS PERSONAS
  MAS CAPACITADAS O DELEGAR COSAS A FIN DE REFORZAR
  LA CALIDAD Y FIABILIDAD GLOBAL DE LA AUDITORIA.

PRINCIPIO DE CAPACIDAD

• EL AUDITOR DEBE ESTAR PLENAMENTE CAPACITADO PARA
  LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA .
• TAMBIEN EVITAR UNA SUESTIMACIÓN.

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PRINCIPIO DE CAUTELA

• LAS RECOMENDACIONES HECHAS DEBEN ESTAR
  RESPALDADAS POR LA EXPERIENCIA, EVITANDO UN
  EXCESO DE VANIDAD.

PRINCIPIO DE COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

• EN CUANTO A LAS RELACIONES DEL AUDITOR CON SU
  CLIENTE TIENE QUE CUIDAR LA DIGNIDAD DE LA
  PROFESIÓN Y CORRECTO TRATO PERSONAL.
• EVITAR EXAGERACIONES EN EL MOMENTO DE EXPONER LOS
  JUICIOS U OPINIONES
• RESPETAR POR LA POLITICA DE LA EMPRESA EVITANDO
  COMENTARIOS SOBRE LA MISMA SI NO TIENEN QUE VER
  CON EL TRABAJO REALIZADO.

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PRINCIPIO DE CONCENTRACIÓN EN EL TRABAJO

• EL AUDITOR DEBERA DE EVITAR QUE UN EXCESO DE
  TRABAJO SUPERE SUS POSIBILIDADES DE CONCENTRACIÓN
  EN CADA UNA DE LAS ÁREAS AUDITADAS.
• CONSIDERAR LAS CONSECUENCIAS QUE ACARRAREARÍA
  SOBRE CARGARSE DE TRABAJO.

PRINCIPIO DE CONFIANZA

• EL AUDITOR DEBERA DE INCREMENTAR LA CONFIANZA DEL
  AUDITADO EN BASE A UNA ACTUACIÓN DE TRANSPARENCIA
  EN SU ACTIVIDAD PROFESIONAL
• ESTE PRINCIPIO REQUIERE A SU VEZ POR PARTE DEL
  AUDITOR EL MANTENER LA CONFIDENCIALIDAD.
• PARA LOGRAR ESTO SE NECESITA DE UNA BUENA
  COMUNICACIÓN EN LAS DOS PARTES QUE PERMITA
  ACLARAR DUDAS QUE SI NO SE ACLARAN TERMINARÍAN EN
  CONFLICTOS.

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PRINCIPIO DE CRITERIO PROPIO

• EL AUDITOR DEBE ACTUAR CON CONFIANZA Y CRITERIO
  PROPIO Y NO PERMITIR SER SUBORDINADO DE OTROS
  PROFESIONALES, AUN DE RECONOCIDO PRESTIGIO.

PRINCIPIO DE ECONOMIA

• EL AUDITOR DEBERÁ PROTEGER EN LA MEDIDA DE SUS
  CONOCIMIENTOS LA ECONOMÍA DEL AUDITADO EVITANDO
  GASTOS INNECESARIOS.

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PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA

• EL AUDITOR DEBE EXIGIR A LA EMPRESA QUE ESTA
  AUDITANDO UNA TOTAL AUTONOMÍA E INDEPENDENCIA EN
  SU TRABAJO, ESTA ES IMPRESCINDIBLE PARA
  PERMITIRLE ACTUAR LIBREMENTE SEGÚN SU LEAL SABER
  Y ENTENDER.
• DEBERA PRESERVAR SU DERECHO Y OBLIGACIÓN DE
  DECIR Y PONER DE MANIFIESTO TODO AQUELLO QUE
  SEGÚN SU CIENCIA Y CONCIENCIA CONSIDERE NECESARIO.

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PRINCIPIO DE INFORMACIÓN SUFICIENTE

• ESTE PRINCIPIO OBLIGA AL AUDITOR A SER
  PLENAMENTE CONSCIENTE DE SU OBLIGACIÓN DE APORTAR
  EN FORMA CLARA,PRECISA E INTELIGIBLE PARA EL
  AUDITADO
• CONCLUSIONES QUE SE HA LLEGADO
• INFORMACIÓN QUE EL AUDITOR CONSIDERE CONVENIENTE
  O BENEFICIOSA PARA LOS INTERESES O SEGURIDAD DE
  SU CLIENTE
• LA INFORMACIÓN DEBERÁ EVITAR APORTAR DATOS
  INTRASCENDENTES PARA SU CLIENTE

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PRINCIPIO DE INTEGRIDAD MORAL

• ESTE PRINCIPIO INHERENTE MENTE LIGADO A LA
  DIGNIDAD DE PERSONA, OBLIGA AL AUDITOR A SER
  HONESTO, LEAL Y DILIGENTE EN EL DESEMPEÑO DE SU
  MISIÓN, A AJUSTARSE A LAS NORMAS MORALES Y
  EVITAR A PARTICIPAR VOLUNTARIA O INCOSCIENTEMENTE
  EN CUALESQUIERA ACTOS DE CORRUPCIÓN.
• PRINCIPIO DE LEGALIDAD
• EN NINGUN CASO CONSENTIRÁ NI COLABORARÁ EN LA
  DESACTIVACIÓN O ELIMINACIÓN DE DISPOSITIVOS DE
  SEGURIDADNI INTENTARÁ OBTENER LOS CÓDIGOS O
  CLAVES DE ACCESO A SECTORES RESTRINGIDOS DE
  INFORMACIÓN

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PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA

• DEBE EVITARSE
• APROVECHAMIENTO INDEBIDO DEL TRABAJO.
• REPUTACION DE OTROS EN BENEFICIO PROPIO.
• SERVICIOS MEDIANTE AMBUGüEDADES.
• INSINUACIONES QUE SOLO CONTENGAN POR OBJETIVO
  ENMASCARARLA CALIDAD Y FIABILIDAD DE LA OFERTA.

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PRINCIPIO DE NO DESCRIMINACIÓN

• DEBE EVITARSE
• INCIDIR, PARTICIPAR O ACEPTAR SITUACIONES
  DISCRIMINATORIAS DE NINGUN TIPO.
• DEBIENDO EJERCER SU ACTIVIADAD PROFECIONAL SIN
  PREJUICIOS DE NINGUNA CLASE.
• INDEPENDENCIA DE LAS CARACTERISTICAS PERSONALES,
  SOCIALES O ECONOMICAS DE SUSU CLIENTES.

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PRINCIPIO DE NO INJERENCIA

• DEBE EVITARSE
• INJERENCIA EN LOS TRABAJOS DE OTROS
  PROFESIONALES.
• EVITAR HACER COMENTARIOS DESPRECIATIVOS O UN
  CIERTO DESPRESTIGIO EN LO PROFESIONAL.
• NO APROVECHAR LOS DATOS OBTENIDOS DE LA
  AUDITORIA PARA ENTRAR EN COMPETENCIA DESLEALCON
  ESPECIALISTAS EN OTRAS AREAS DE CONOCIMIENTO.

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PRINCIPIO DE PRECISIÓN

• DEBE EVITARSE
• NO QUEDARSE EN GENERALIDADES POR SU AMPLITUD Y
  AMBIGÜEDAD.
• LAS CONCLUSIONES DEL TRABAJOS DEBEN DE SER
  CRITICAS.
• INCLUYENDO LA CALIDAD Y LA FIABILIDAD DE LA
  AUDITORIA.
• INDICAR COMO PROPIAS Y CONTRASTADAS LAS
  OBSERVACIONES PARCIALES O INCOMPLETAS LA
  INFORMACION RECABADA POR TERCERAS PERSONAS.

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PRINCIPIO DE PUBLICIDAD ADECUADA

• DEBE EVITARSE
• LA PUBLICIDAD FALSA O ENGAÑOSA QUE TENGA COMO
  OBJETIVO CONFUNDIR A LOS USUARIOS DE DICHOS
  SERVICIOS.
• NO PROMETER RESULTADOS IMPREVISIBLES.

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PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD

• IMPULSAR LA FORMALIZACION HACIA LA EMPRESA.
• ES RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE LO QUE HAGA,
  DIGA O ACONSEJE.
• SUSCRIPCION DE SEGUROS ADAPTADOS A LAS
  CARACTERISTICAS DE SU ACTIVIDAD.
• ACRECENTAR LA CONFIANZA Y SOLVENCIA DE SU
  ACTUACION PROFESIONAL.

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PRINCIPIO DE SECRETO PROFESIONAL

• LA CONFERENCIA Y LA CONFIANZA SON
  CARACTERISTICAS ESENCIALES DE LAS RELACIONES
  ENTRE EL AUDITOR Y EL AUDITADO.
• EL AUDITOR TIENE LA OBLIGACION DE GUARDAR EN
  SECRETO LOS HECHOS E INFORMACIONES.

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PRINCIPIO DE SERVICIO PÚBLICO

• EL AUDITOR DEBERA TENER PRESENTE SUS CRITERIOS
  ÉTICOS PERSONALES Y LOS CRITERIOS ETICOS
  SUBYACENTES EN LA SOCIEDAD QUE PRESTA SUS
  SERVICIOS.

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PRINCIPIO DE VERACIDAD

• EL AUDITOR EN SUS COMUNICACIONES CON EL
  AUDITADO DEBERA TENER SIEMPRE PRESENTE LA
  OBLIGACION DE ASEGURAR LA VERACIDAD DE SUS
  MANIFESTACIONES CON LOS LIMITES IMPUESTOS POR LOS
  DEBERES DEL RESPETO, CORRECCION Y SECRETO
  PROFESIONAL.
• DERECHO PROTEGIDO POR EL ART. 20 1.d. DE LA
  CONSTITUCIÓN (A COMUNICAR Y RECIBIR INFORMACIÓN
  VERAZ )LA UNICA GARANTIA DE LA SEGURIDAD JURIDICA
  SERÍA EL SILENCIO.