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IV SEMINARIO INTERNACIONAL del Comité para la
Anulación de la Deuda del Tercer Mundo Abya Yala
Nuestra América AYNA
CRISIS DE LA DEUDA Auditoría y Alternativas
AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA BRASIL
MARIA LUCIA FATORELLI www.auditoriacidada.org.br
Bogotá octubre 2012
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AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA BRASIL
Maria Lucia Fattorelli Bogotá, 10 de Octubre de
2012
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AUDITORIA  herramienta técnica para determinar
qué deuda pública los pueblos están pagando   Inst
rumento de endeudamiento público utilizado
ahora en Europa como lo fue en Latinoamérica
desde los años 1970 Experiencias de auditoría
 oficial  en  Ecuador y ciudadana en Brasil
han demostrado que en los últimos 40 años los
únicos beneficiarios de la deuda comercial
externa fueron los grandes bancos
 internacionales Sistema de la Deuda mecanismo
de transferencia de recursos hacia el sector
financiero privado.  
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AUDITORÍA CIUDADANA - BRAZIL
INICIATIVA POPULAR DESDE 2000. PRINCIPALES
ACCIONES I Rescate Histórico de la Deuda
Pública Estudios, Documentos, Informes del
Parlamento II Análisis de eventos actuales
Presupuesto Nacional, eventos corrientes sobre
el privilegio de la deuda (cambios legales por
ej.), Coyuntura Económica III Compilación de
Argumentos Jurídicos IV Principales resultados
políticos Auditoria (CAIC) en Ecuador
2007/2008 Comisión Parlamentaria de
Investigación en Brasil 2009/2010 V
Movilización nacional involucrando
organizaciones de trabajadores, estudiantes y
otras asociaciones populares VI Conexión
Internacional Países y Organizaciones LATINDADD,
CADTM, JS, UNCTAD VI I- Publicaciones Populares,
participación en eventos nacionales y
internacionales, libro, video, cuaderno de
estudios, página web www.auditoriacidada.org.br
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• PARADOJA
• BRASIL
• 6ª Economía Mundial
• 3ª Peor distribucción de ingresos del mundo
• 84º en el ranking de respeto a los Derechos
  Humanos - IDH

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Presupuesto General Federal Ejecutado en 2011
Total R 1,571 Billones
R 708 bilhões (17 do PIB)
Nota Inclui o refinanciamento ou rolagem,
pois a CPI da Dívida constatou que boa parte dos
juros são contabilizados como tal. Fonte SIAFI
/ Elaboração Auditoria Cidadã da Dívida,
OBEDECENDO-SE O PRINCÍPIO DA UNICIDADE
ORÇAMENTÁRIA
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Orçamento Geral da União Gastos Selecionados
(R milhões)
Juros e Amortizações da Dívida
Previdência e Assistência Social
Pessoal e Encargos Sociais
Saúde e Saneamento
Educação e Cultura
Fonte Secretaria do Tesouro Nacional - SIAFI.
Inclui a rolagem, ou refinanciamento da Dívida
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INTERESES
IMPUESTOS
Especulación e Perjuícios
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Fonte Banco Central - Nota para a Imprensa -
Setor Externo - Quadro 51 e Séries Temporais - BC
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CPI Ausência de Contrapartida real Mecanismos
financeiros Conflito de interesses Falta de
transparência
Fonte Banco Central - Nota para a Imprensa -
Política Fiscal - Quadro 35.
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QUIENES GANAN y QUIENES PIERDEN
Aparente queda Aumento de Provisões
Fonte Banco Central - http//www4.bcb.gov.br/top5
0/port/top50.asp
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QUEM GANHA E QUEM PERDE
Ingresso de moeda estrangeira aciona Sistema de
Metas de Inflação
Aplicação em Reservas Internacionais Juros quase
zero
BANCO CENTRAL DO BRASIL
TÍTULOS DA DÍVIDA INTERNA Juros mais elevados do
mundo
Prejuízo Banco Central 2009 R 147 bilhões 2010
R 50 bilhões
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Recopilar Documentos

• Derecho de acceso a la información si la deuda
  es pública, los documentos de respaldo son
  igualmente públicos
• Contratos, convenios, actos legales
• Tratados Constitutivos y demás documentos
• Acuerdos con FMI, BM y otros organismos
  multilaterales
• Cifras estadísticas, registros contables y
  presupestarios
• Informaciones Económicas, Históricas
• Informes de Contraloría, Tribunal de Cuentas,
  Fiscalía
• Actas de Banco Central. RECOPILAR LEGISLACIÓN
• Determinar órganos de control, responsabilidades
  y limitaciones

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SUPER ESTRUTURA LEGAL EL PRIVILEGIO DE LA
DEUDA Constitución Federal Excepción en Art.
166, 3º, II, b Ver Anatomia de uma Fraude
à Constituição LDO Ley de Diretrizes
Presupuestarias Elaboración de Metas de
Superávit Primário Lei de Responsabilidad Fiscal
LC 101/2000 Obliga el administrador publico a
cumplir metas fiscales, aún que signifique
cortes de servicios esenciales. Criminaliza el
administrador publico que no cumplir el pago de
la deuda pública. No impone qualquier limite
para el costo de la Política Monetária OTRAS
FUENTES no-tributárias Ganancias de las estatales
distribuidas al gobierno, Privatizaciones, cobro
de intereses de la deuda de provincias y
municipalidades Desvinculación de recursos
específicos de otras areas (MP 435 e 450)

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DÍVIDA SOBERANA
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DEUDA SOBERANA
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Fonte Relatórios Anuais do Banco Central
disponibilizados à CPI da Dívida.
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•  AUDITORIA DE LA DEUDA
• Instrumento técnico, pero no solamente contábil
• Permite explicar los mecanismos que generan el
  endeudamiento público
• Obligaciones directas, indirectas y emisión de
  papeles transferencia de deudas privadas hacia
  el Banco Central, transformación de deudas nulas
  o prescriptas en bonos, que se renovan y
  reestructuran con nuevos bonos
• Medidas adoptadas por el sector bancario, por
  ejemplo, la alta unilateral de las tasas de
  interés a partir de 1979, luego de la excesiva
  oferta de préstamos a América Latina

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Impacto de la elevación unilateral de las tasas
de interés
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•  AUDITORIA DE LA DEUDA
• Instrumento que evidencia las razones del
  crecimiento inmesurable de la deuda
• Obedece a la oferta de capitales por
  instituciones bancarias, refinanciacion en
  condiciones onerosas, recapitalizacion de
  intereses, comisiones y otros gastos, prepagos no
  necesarios, establecimiento de garantias
  colaterales a traves de otros prestamos, y sobre
  todo de la politica de salvar instituciones
  bancarias cuyas quiebras se han originado por su
  crecimiento no fundamentado, basado en
  operaciones poco claras que involucran la
  negociacion de productos bancarios derivativos y
  viciados.

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http//www.spiegel.de/international/europe/0,1518,
676634,00.html
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• AUDITORIA EN ECUADOR y BRASIL ORIGEN de la DEUDA
  localizada en procesos de
• SALVATAJE BANCARIO
• Ecuador desde años 80
• Brasil anõs 80 y 90
• Programas de Salvataje Nacional y Local (PROER,
  PROES)
• Modelo Económico
• Elevadas Tasas de Interés
• Control monetário del volumen de moneda en poder
  de la banca Retirada del exceso de mediante
  entrega de bonos
• Préstamos para cubrir encajes bancarios

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•  AUDITORIA DE LA DEUDA
• Instrumento que muestra la ususpación del
  endeudamiento público por el sistema bancario
  internacional
• Conformación de holdings, políticas contables
  equivocadas, capitalizaciones de papel,
  transacciones cruzadas en empresas del holding,
  utilidades no efectivas, empresas vinculadas
• G20 grupo de trabajo sobre el
• SISTEMA BANCÁRIO PARALELO
• Transferencias netas de recursos hacia el sistema
  bancario internacional

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SISTEMA BANCÁRIO PARALELO
Bank Runs Modern Form The Wall Street Journal,
December 5, 2011
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 AUDITORIA DE LA DEUDA REVELA LA
INSTRUMENTACIÓN JURÍDICA DEL ESTADO HACIA EL
BENEFICIO DE LA BANCA PRIVADA Privilégios para
el pago de deuda pública antes de cualquier otro
gasto del Estado. Aparato legal implementado en
casi todos países endeudados Ej LEI DE
RESPONSABILIDAD FISCAL, que limita gastos
sociales pero no establece límites para el costo
de la política monetária. Privilegia los pagos
financieros y castiga penalmente el gestor
público que no obedece a ese privilégio Privilégi
os Tributários para la banca privada y para los
rentistas que especulan con bonos de deuda
soberana
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•  AUDITORIA DE LA DEUDA
• REVELA LA INSTRUMENTACIÓN POLÍTICA DEL ESTADO
  HACIA EL BENEFICIO DE LA BANCA PRIVADA
• DICTADURAS MILITARES EN AMÉRICA LATINA
• Propiciaron el endeudamiento privado con la banca
  privada internacional en larga escala y posterior
  transferencia al Estado
• Represión, violencia
• Desaparecimiento de lideranzas políticas
  autenticas
• Ausencia de transparencia de las operaciones
  financieras
• IMPOSICIONES del FMI
• Interferencia en temas internos del país, Plans
  de Ajuste Fiscal
• EUROPA TECNOCRACIA EN LUGAR DE DEMOCRACIA

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 AUDITORIA DE LA DEUDA REVELA LA ESPECULACIÓN
que BENEFICIA A LA BANCA Especulación en
mercado secundário cuanto más bajo el precio,
más ellevado el yield conforme el ejemplo con
bonos de Grécia Compensación de pérdidas
contables por los bancos privados y demás
instituciones en sus balances
  Face Value Market price Interest rate Interest Yield
Ejemplo 1.000 60 600 7 70 11.67
1.000 167 6.5 65 38
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•  AUDITORIA DE LA DEUDA
• REVELA LA ESPECULACIÓN que BENEFICIA A LA BANCA
• Utilización de bonos de deuda en negociaciones
  con descuento
• compra de companías estatales
• entrega al sistema bancario para cumplir encajes
  mínimos que deben ser depositados en el Banco
  Central
• negociaciones de compra-venta de divisas en el
  mercado

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•  AUDITORIA DE LA DEUDA
• REVELA LAS VERDADERAS CIFRAS DE LA DEUDA
• Aclaración de Mecanismos de Alívio de la deuda
  no transparentes
• Deuda Neta x Bruta
• Intereses reales x nominales
• Obligaciones con avales y garantías
• Deudas de Províncias, Municipalidades, Sector
  Público

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Aspectos Jurídicos que pueden ser considerados
por la Auditoria de la Deuda

• Co-responsibilidad de los acreedores y de las
  instituciones financieras internacionales
• Asimetria entre las partes
• Violación de princípios generalesde Derecho
• Razonabilidad
• Rebus sic Stantibus, que determina que una
  obligación puede ser revista, tornandose no
  exegible si las circunstancias generales tuvieren
  sufrido cambio sustancial a ejemplo de las tasas
  de interés (art. 62 de la Convención de Viena)
• Derecho al Desarollo
• Direito a la Soberania
• Violación de los Derechos Humanos

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Aspectos Jurídicos considerados por la Auditoria
Ecuatoriana

• Enriquecimiento sin causa
• Anatocismo
• Vício de Origem
• Buena Fé (prevista en Convención de la ONU)
• Equidad (La Ley no protege el uso abusivo de
  derechos)
• Solidariedad y Cooperación (también previstas en
  Convención de la ONU)
• Orden Público

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Resolución Asamblea General de Naciones
Unidas 19. Destaca la necesidad de que sean los
propios países quienes dirijan los programas de
reforma economica adoptados a raiz de la deuda
externa y de que cualesquiera negociaciones y
acuerdos de alívio de la deuda y nuevos acuerdos
de préstamos se celebren y formulen con
conocimiento público y con transparencia, que se
estabelezcan marcos legislativos, arreglos
institucionales y mecanismos de consulta para
garantizar la participación efectiva de todos los
sectores de la sociedad, incluydos los organos
legislativos populares y las instituciones de
derechos humanos, y sobretodo los sectores más
vulnerables y desfavorecidos en la elaboración,
aplicación y evaluación de estratégias políticas
y programas, así como el seguimiento y la
supervisión nacional sistemática de su aplicación
y que las cuestiones de política macroeconomica y
financiera se integren en pie de igualdad y en
manera coherente en la materialización de
objetivos de desarollo social más generales,
teniendo en cuenta el contexto nacional y las
necesidades y prioridades de los países deudores
para asignar los recursos de forma que se logre
un desarollo equilibrado que propicie la
efectividad general de los derechos humanos.
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Comisión Parlamentaria de la Deuda CPI - CAMARA
DE LOS DIPUTADOS Creada en Dic/2008 e instalada
en Ago/2009, por iniciativa del Dip. Ivan Valente
(PSOL/SP) Concluida en 11 de mayo del 2010
Identificación de graves indicios de ilegalidad
de la deuda publica Momento actual
investigación de la Fiscalia
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CPI de la Deuda Articulación y participación
social
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CONTENIDO GENERAL
CAPÍTULOS I Esquema del sistema bancario y su
relación com la deuda pública II Deuda pública
y mecanismos que la generan III Auditoría IV
Auditoría de la deuda pública experiencias y sus
metodologías V Método para la ejecución de uma
auditoría de la deuda pública VI Aspectos
jurídicos y disposiciones legales sobre la deuda
pública
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DEUDA impide la vida digna y el atendimiento a
los derechos humanos
ESTRATÉGIAS DE ACCIÓN CONOCIMIENTO DE LA
REALIDAD MOVILIZACIÓN SOCIAL CONSCIENTE ACCIONES
CONCRETAS AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDA
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GRACIAS Maria Lucia Fattorelli www.auditoriac
idada.org.br