EL PACTO FISCAL Y LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS EN AM

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EL PACTO FISCAL Y LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS EN
AMÉRICA LATINA(versión preliminar)
Ricardo Martner Área de Políticas Presupuestarias
y Gestión Pública, ILPES, CEPAL, Naciones Unidas
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Motivación

• El pacto fiscal es el acuerdo sociopolítico
  básico que legitima el papel del Estado y el
  ámbito y alcance de las responsabilidades
  gubernamentales en la esfera económica y social
• A diez años de la publicación del Pacto fiscal,
  los desafíos no han variado, a pesar de la
  bonanza.

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Cuatro principios para un Pacto fiscal

• Combinar responsabilidad fiscal con estabilidad
  macroeconómica
• Elevar la calidad del gasto público
• Promover la equidad
• Dotar de mayor transparencia a la acción fiscal y
  favorecer el desarrollo de la institucionalidad
  democrática

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Recuperación del saldo público
América Latina Ingresos y gastos del gobierno
central 1950-2007, promedio simple, de PIB
Fuente Comisión Económica para América Latina y
el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras
oficiales.
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Un fuerte aumento de los ingresos fiscales
AMERICA LATINA Y EL CARIBE VARIACION DEL INGRESO
TOTAL DE LOS GOBIERNOS CENTRALES, 2002-2007 (En
puntos del PIB)
Fuente Comisión Económica para América Latina y
el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras
oficiales.
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Cuatro principios para un Pacto fiscal

• Combinar responsabilidad fiscal con estabilidad
  macroeconómica
• Elevar la calidad del gasto público
• Promover la equidad
• Dotar de mayor transparencia a la acción fiscal y
  favorecer el desarrollo de la institucionalidad
  democrática

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La desigual distribución del ingreso no ha variado
América Latina y OCDE cambios en el coeficiente
de Gini, 1990-2004
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Acción fiscal y equidad
Fuente Cepal en base a información propia y
Goñi, Lopez y Serven (2008) y Gomez Sabaini (2007)
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Cobertura de pensiones sólo 4 de cada 10 mayores
de 70 años recibe alguna pensión (2005)
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Ingresos tributarios comparación OCDE y América
Latina

Source OECD (2007), Revenue Statistics 1965-2006
for OECD countries and Latin American Revenue
Statistics for LAC.
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Ingresos tributarios y PIB per capita (PPP, USD)
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Estructura Ingresos Tributarios de la OCDE
(Porcentaje del total)
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Raising the share of indirect taxes to 40 per
cent of total tax revenues
shift to 40 share of indirect taxes EU15 GDP
and employment

• Note Solid line GDP, dotted line employment
  (percentage differences from baseline).

Source oecd
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Growth regressions (OECD countries)
Dependent variable Real GDP growth per
capita Variable Coeff T-Stat Signif 1. log
(YWP) -0.062 -4.32 0.00 2. log (TAXID) 0.012
1.59 0.11 3. log (CGY) -0.073 -3.88 0.00 4.
log (OPEN 0.118 1.08 0.28 5. log (OPENSIZE)
-0.032 -0.85 0.39 6. log (FRASER) 0.054 3.14
0.00 7. log (IY) 0.033 2.59 0.01 8. log
(RDY) 0.029 3.23 0.00 9. log (gpopdelta)
-0.26 -1.19 0.23 Observations 98
The regressions distinguish effects from fiscal
policy on the expenditure and the revenue side.
On the expenditure side, the size of the
government is measured by the share of government
consumption in GDP (CGY). On the revenue side we
concentrate on the structure of financing, and we
use the ratio of indirect to direct taxation
(TAXID) as an indicator.
Source oecd
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Estructura Ingresos Tributarios AL
AMÉRICA LATINA ESTRUCTURA INGRESOS
TRIBUTARIOS(Porcentaje del total)
16
Estructura tributaria

Source OECD (2007), Revenue Statistics 1965-2006
for OECD countries and Latin American Revenue
Statistics for LAC.
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Impuestos a la renta

• Los impuestos a la renta de las personas
  representan 1.3 por ciento del PIB en AL,
  comparado con un promedio de de 9 por ciento en
  la OCDE.

Source OECD (2007), Revenue Statistics 1965-2006
for OECD countries and Latin American Revenue
Statistics for LAC.
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El gasto tributario

Source National government budgets.
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IVA Recaudación y tasas promedio
Productividad del IVA en América Latina,
2006. Fuente ILPES/CEPAL, sobre la base de
cifras oficiales de cada país. Notas a/ Las
cifras de Argentina incluyen ingresos por IVA
coparticipados y en Brasil se refieren a
recaudación estadual.
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Exploring taxpayers characteristics

• The tax collection gap between Chile and
  Finland is large at every income level
  particularly at the median incomes where Finnish
  authorities collect more than ten times what
  their Chilean counterparts do.

Source Internal Revenue Service (SII) and
Finnish Tax Administration.
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Exploring taxpayers characteristics

• Income distribution and wealth have a large
  impact on income tax collection.

Source Internal Revenue Service (SII) and
Finnish Tax Administration.
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Simulación de una reforma radical (Chile)

• Se eleva la participación de los impuestos
  directos desde un 27 a un 56

• FuenteJorge Cantallopts, Michel Jorratt y Danae
  Scherman (2007) Equidad tributaria en Chile un
  nuevo modelo para evaluar alternativas de
  reforma

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Simulación de una reforma radical (Chile)

• FuenteJorge Cantallopts, Michel Jorratt y Danae
  Scherman (2007) Equidad tributaria en Chile un
  nuevo modelo para evaluar alternativas de
  reforma

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Y entonces..porqué la resistencia al cambio?

• Los cambios más sustanciales son posibles durante
  las crisis. Como corolario, las reformas no están
  en la agenda (excepto México, RD y Venezuela)

• No existen mayores presiones externas

• Las reformas son endógenas al ciclo electoral

• Las élites se resisten al cambio, lo que es otra
  forma de decir que la mala distribución del
  ingreso se reproduce...

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Los paliativos

• Impuestos heterodoxos
• A las transacciones financieras
• A las exportaciones
• Regímenes especiales a pequeños contribuyentes
• Renta presunta
• Impuesto empresarial de tasa única

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AMÉRICA LATINA(versión preliminar)
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