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AUDITORIA DE SISTEMAS DE INFORMACI

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AUDITORIA DE SISTEMAS DE INFORMACI N Definici n de auditor a Se define como un proceso sistem tico que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: AUDITORIA DE SISTEMAS DE INFORMACI


1
AUDITORIA DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
2
Definición de auditoría
  • Se define como un proceso sistemático que
    consiste en obtener y evaluar objetivamente
    evidencias sobre las afirmaciones relativas los
    actos y eventos de carácter económico con el fin
    de determinar el grado de correspondencia entre
    esas afirmaciones y los criterios establecidos,
    para luego comunicar los resultados a las
    personas interesadas.

3
La auditoría se clasifica en Auditoría Financiera
y Operativa.
  •  La auditoría financiera efectúa un examen
    sistemático de los estados financieros, los
    registros y las operaciones correspondientes,
    para determinar la observancia de los principios
    de contabilidad generalmente aceptados, de las
    políticas de la administración y de la
    planificación

4
.
La auditoría operativa cae dentro de la
definición general de auditoría
  • y se define como
  • "un examen sistemático de las actividades de una
    organización (ó de un segmento estipulado de las
    mismas) en relación con objetivos específicos, a
    fin de evaluar el comportamiento, señalar
    oportunidades de mejorar y generar
    recomendaciones para el mejoramiento o para
    potenciar el logro de objetivos".

5
 
Auditoría de Sistemas
  • Se encarga de llevar a cabo la evaluación de
    normas, controles, técnicas y procedimientos que
    se tienen establecidos en una empresa para lograr
    confiabilidad, oportunidad, seguridad y
    confidencialidad de la información que se procesa
    a través de los sistemas de información.
  • La auditoría de sistemas es una rama
    especializada de la auditoría que promueve y
    aplica conceptos de auditoría en el área de
    sistemas de información.

6
 Auditoría de Sistemas
  • La auditoría de los sistemas de información se
    define como cualquier auditoría que abarca la
    revisión y evaluación de todos los aspectos (o
    de cualquier porción de ellos) de los sistemas
    automáticos de procesamiento de la información,
    incluidos los procedimientos no automáticos
    relacionados con ellos y las interfaces
    correspondientes.

7
 Auditoría de Sistemas
  • El objetivo final que tiene el auditor de
    sistemas es dar recomendaciones a la alta
    gerencia para mejorar o lograr un adecuado
    control interno en ambientes de tecnología
    informática con el fin de lograr mayor eficiencia
    operacional y administrativa

8
Objetivos específicos de la auditoria de sistemas
  • Participación en el desarrollo de nuevos
    sistemas
  • Evaluación de controles
  • Cumplimiento de la metodología.
  • 2. Evaluación de la seguridad en el área
    informática.

9
Objetivos específicos de la auditoria de sistemas
  • 3. Evaluación de suficiencia en los planes de
    contingencia.
  • Respaldos, prever qué va a pasar si se presentan
    fallas.
  • 4. Opinión de la utilización de los recursos
    informáticos.
  • Resguardo y protección de activos.

10
Objetivos específicos de la auditoria de sistemas
  • 5. Control de modificación a las aplicaciones
    existentes.
  • Fraudes
  • Control a las modificaciones de los programas.
  • 6. Participación en la negociación de contratos
    con los proveedores.

11
Objetivos especificos de la auditoria de sistemas
  • 7. Revisión de la utilización del sistema
    operativo y los programas
  • Utilitarios.
  • Control sobre la utilización de los sistemas
    operativos
  • Programas utilitarios.
  • 8. Auditoría de la base de datos.
  • Estructura sobre la cual se desarrollan las
    aplicaciones...

12
Objetivos específicos de la auditoria de sistemas
  • 9. Auditoría de la red de teleprocesos.
  • 10. Desarrollo de software de auditoría.
  • Es el objetivo final de una auditoría de sistemas
    bien implementada, desarrollar software capaz de
    estar ejerciendo un control continuo de las
    operaciones del área de procesamiento de datos.

13
Fines de la auditoría de sistemas
  • 1. Fundamentar la opinión del auditor interno
    (externo) sobre la confiabilidad de los sistemas
    de información.  
  • 2. Expresar la opinión sobre la eficiencia de las
    operaciones en el área de Tecnologías de la
    Información.

14
Similitudes y diferencias con la auditoría
tradicional
  • Similitudes
  • No se requieren nuevas normas de auditoría, son
    las mismas.
  • Los elementos básicos de un buen sistema de
    control contable interno siguen siendo los
    mismos por ejemplo, la adecuada segregación de
    funciones.
  • Los propósitos principales del estudio y la
    evaluación del control contable interno son la
    obtención de evidencia para respaldar una opinión
    y determinar la base, oportunidad y extensión de
    las pruebas futuras de auditoría.

15
Similitudes y diferencias con la auditoría
tradicional
  • Diferencias
  • Se establecen algunos nuevos procedimientos de
    auditoría.
  • Hay diferencias en las técnicas destinadas a
    mantener un adecuado control interno contable.

16
Similitudes y diferencias con la auditoría
tradicional
  • Hay alguna diferencia en la manera de estudiar y
    evaluar el control interno contable. Una
    diferencia significativa es que en algunos
    procesos se usan programas.
  • El énfasis en la evaluación de los sistemas
    manuales esta en la evaluación de transacciones,
    mientras que el énfasis en los sistemas
    informáticos, está en la evaluación del control
    interno.

17
Aspectos del medio ambiente informático que
afectan el enfoque de la auditoría y sus
procedimientos.
  • Complejidad de los sistemas.
  • Uso de lenguajes.
  • Metodologías, son parte de las personas y su
    experiencia.

18
Aspectos del medio ambiente informático que
afectan el enfoque de la auditoría y sus
procedimientos.
  • Centralización.
  • Departamento de sistemas que coordina y
    centraliza todas las operaciones relaciones los
    usuarios son altamente dependientes del área de
    sistemas.
  • Controles del computador.

19
Controles manuales, hoy automatizados
(procedimientos programados)
  • Confiabilidad electrónica.
  • Debilidades de las máquinas y tecnología.
  • Transmisión y registro de la información en
    medios magnéticos, óptico y otros.

20
Controles manuales, hoy automatizados
(procedimientos programados)
  • Almacenamiento en medios que deben acceder a
    través del computador mismo.
  • Centros externos de procesamiento de datos.
  • Dependencia externa.

21
Razones para la existencia de la función de
Auditoría de Sistemas
  • 1. La información es un recurso clave en la
    empresa para
  • Planear el futuro.
  • Controlar el presente y
  • Evaluar el pasado.
  • 2. Las operaciones de la empresa dependen cada
    vez más de la sistematización.

22
Razones para la existencia de la función de
Auditoría de Sistemas
  • 3. Los riesgos tienden a aumentar, debido a
  • Pérdida de información
  • Pérdida de activos.
  • Pérdida de servicios/ventas.

23
Razones para la existencia de la función de
Auditoría de Sistemas
  • 4. La sistematización representa un costo
    significativo para la empresa en cuanto a
  • Hardware,
  • Software y
  • Personal.
  • 5. Los problemas se identifican sólo al final.
  • 6. El permanente avance tecnológico.

24
Requerimientos del auditor de sistemas
  • 1. Entendimiento global e integral del negocio,
    de sus puntos claves, áreas críticas, entorno
    económico, social y político.
  • 2. Entendimiento del efecto de los sistemas en la
    organización.
  • 3. Entendimiento de los objetivos de la
    auditoría.

25
Requerimientos del auditor de sistemas
  • 4. Conocimiento de los recursos de computación de
    la empresa.
  • 5. Conocimiento de los proyectos de sistemas.

26
Riesgos asociados al área de Tecnologías de
Información
  • Hardware
  • Descuido o falta de protección Condiciones
    inapropiadas, mal manejo, no observancia de las
    normas.
  • Destrucción.

27
Riesgos asociados al área de Tecnologías de
Información
  • Software
  • uso o acceso.
  • Copia.
  • Modificación.
  • Destrucción.
  • Hurto.
  • Errores u omisiones.

28
Riesgos asociados al área de Tecnologías de
Información
  • Archivos
  • Usos o acceso.
  • copia, modificación, destrucción, hurto.

29
Riesgos asociados al área de Tecnologías de
Información
  • Organización
  • Inadecuada no funcional, sin división de
    funciones.
  • Falta de seguridad.
  • Falta de políticas y planes.

30
Riesgos asociados al área de Tecnologías de
Información
  • Personal
  • Deshonesto,
  • incompetente y
  • descontento.

31
Riesgos asociados al área de Tecnologías de
Información
  • Usuarios
  • Enmascaramiento, falta de autorización, falta de
    conocimiento de su función.

32
  • Fin
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