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TUTORIAS VIRTUALES SEGUNDO BIMESTRE

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unan- managua farem- esteli departamento de contabilidad y finanzas c tedra de contabilidad bancaria contabilidad bancaria - carrera: contaduria publica y ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: TUTORIAS VIRTUALES SEGUNDO BIMESTRE


1
UNAN- MANAGUA FAREM- ESTELI DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS CÁTEDRA DE CONTABILIDAD
BANCARIA
CONTABILIDAD BANCARIA -
CARRERA
CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS
Lic. Jeyling Alfaro
NOMBRE
FECHA
MARZO 2012
2
II UNIDAD CONTABILIZACION DE OPERACIONES
BANCARIAS
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • La definición técnica que se suele utilizar para
    la contabilidad bancaria, hace referencia a que
    la misma es quien se ocupa de la capacitación, la
    medición y la valoración de todos aquellos
    elementos financieros que circulen internamente
    en un banco.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria
3
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Funciones del departamento de contabilidad
  • Lleva o supervisa el registro contable de todas
    las operaciones del Banco y elabora las
    consiguientes informaciones.
  • Planifica, organiza, coordina y controla las
    labores de contabilidad y del personal a su cargo
    en función de lo normado en los procedimientos
    internos de cada institución.
  • Lleva los libros de contabilidad general,
    supervisa e implementa los registros contables
    que se practican en todos los departamentos del
    banco, sucursales, agencias y oficinas
  • Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo
    con PCGA y de conformidad con las disposiciones y
    resoluciones emitidas por SIBOF, así como lo
    estipulado en la Ley de Régimen tributario
    interno, Ley de Instituciones Financieras y su
    Reglamento.

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Control contable y consolidación diaria de
    balances, así como control de libros auxiliares
    con el fin de que se mantenga la naturaleza de
    sus saldos y análisis de antigüedad de partidas
    pendientes.
  • Determina las obligaciones impositivas y prepara
    las declaraciones y pagos, tanto los referentes a
    impuestos directos como a obligaciones derivadas
    de su calidad de agente de retención

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Control contable y consolidación diaria de
    balances, así como control de libros auxiliares
    con el fin de que se mantenga la naturaleza de
    sus saldos y análisis de antigüedad de partidas
    pendientes.
  • Determina las obligaciones impositivas y prepara
    las declaraciones y pagos, tanto los referentes a
    impuestos directos como a obligaciones derivadas
    de su calidad de agente de retención.
  • Responsabilidad del departamento de contabilidad
  • La contabilidad comprende el registro de las
    operaciones de las entidades desde la elaboración
    de los comprobantes hasta la formulación de los
    estados financieros y mas informes para su
    correspondiente análisis, interpretación y
    consolidación contable, comprende además los
    documentos, registros y archivos de las
    transacciones.

6
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Responsabilidad del departamento de contabilidad
  • El contador es el responsable legal de la
    contabilidad del Banco para lo cual necesita de
    un departamento independiente de las otras área
    operativas.
  • Para ser contador de un Banco al que ser CPA
    inscrito en el colegio de contadores, debe tener
    suficiente entrenamiento, capacidad y
    experiencia.
  • El contador es el responsable del correcto
    funcionamiento de su unidad, de la adecuada
    elaboración y conservación de los comprobantes de
    contabilidad y de la oportuna presentación de los
    estados financieros e informes contables. Los
    manuales de cada banco establecen los
    procedimientos contables que deben ser aplicados.

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Características de la contabilidad bancaria.
  • Se utilizara la codificación y plan de cuentas
    dispuesto por la Superintendencia de Bancos.
  • Las transacciones se generaran a nivel
    departamental. Como son Servicios Bancarios,
    Crédito y Cartera, Servicio al Cliente,
    Operaciones.
  • La información se consolida automáticamente.
  • Los estados financieros son diarios por agencias
    y sucursales, consolidado e imprevistos.
  • Todo comprobante debe contener necesariamente y
    reglamentariamente su documentación de soporte,
    así como las firmas de responsabilidad
    correspondientes

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Características de la contabilidad bancaria.
  • Los comprobantes y sus respaldos deben mantenerse
    por un periodo no menor de 6 años contados desde
    la fecha de cierre del ejercicio. Un medio de
    conservación de archivos es el Microfilm y
    archivos electrónicos.

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Catalogo de cuentas emitido por la
    superintendencia de bancos.
  • Propósito
  • Tiene como propósito fundamental implementar un
    sistema uniforme de registro contable para las
    operaciones que realizan las instituciones
    autorizadas para operar en la República de
    Nicaragua, de manera que los estados financieros
    que elaboran se presenten de forma homogénea y
    reflejen adecuadamente la situación financiera,
    patrimonial y los resultados de su gestión
  • Codificacion
  • El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado
    estableciendo los siguientes niveles
  • Nivel 1
  • ? Clase Se identifica con el primer dígito
  • ? Grupo Se identifica con los dos primeros
    dígitos
  • ? Cuenta Se identifica con los cuatro
    primeros dígitos
  • Nivel 2
  • ? Subcuenta Se identifica con los seis primeros
    dígitos
  • Nivel 3
  • ? Subsubcuenta Se identifica con los ocho
    primeros dígitos

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Catalogo de cuentas emitido por la
    superintendencia de bancos.
  • Clase 1 Activo
  • Clase 2 Pasivo
  • Clase 3 Complementarias de Activo
  • Clase 4 Patrimonio
  • Clase 5 Ingresos
  • Clase 6 Gastos
  • Clase 7 Cuentas Contingentes
  • Clase 8 Cuentas de Orden

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Catalogo de cuentas emitido por la
    superintendencia de bancos.

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
El rubro de disponibilidades estará integrado
por el efectivo que mantiene la institución en
caja, los saldos a la vista en el Banco Central
de Nicaragua, en Oficina Matriz y Sucursales del
Exterior y en otras Instituciones Financieras del
País y del Exterior, disponibilidades
restringidas y documentos de cobro inmediato y
remesas en transito
13
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
Representan las obligaciones derivadas de la
captación de recursos provenientes del público y
de otras operaciones financieras o de servicios
realizados.
Depósitos a Plazo Vencidos Depósitos a Plazo
Vigentes Depósitos a Plazo Afectados en Garantía
Obligaciones por bonos emitidos
14
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Cargos financieros por pagar por obligaciones
    con el publico
  • Obligaciones con instituciones financieras y por
    otros financiamientos a plazo mayor a un año

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
ACTIVOS Disponibilidades. Inversiones al
Valor Razonable con Cambios en Resultados. Inversi
ones Mantenidas Hasta el Vencimiento. Operaciones
con Valores y Derivados. Cartera de créditos,
incluyendo los intereses y comisiones por cobrar
sobre la Cartera de Créditos y su estimación para
créditos de cobro dudoso. Otras cuentas por
cobrar, incluyendo su estimación para cuentas
incobrables. Impuestos diferidos. Inversiones de
obligaciones laborales al retiro.
16
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
Por lo general se refiere a partidas que no
requiere liquidez a corto o mediano plazo
PASIVOS Obligaciones con el Publico. Obligacion
es con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos. Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua. Operaciones con Valores y
Derivados. Otras Cuentas por Pagar. Otros Pasivos
y Provisiones. Obligaciones Subordinadas. Impuesto
s Diferidos. Reservas para Obligaciones Laborales
al Retiro.
17
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
Por lo general se refiere a partidas que no
requiere liquidez a corto o mediano plazo
PASIVOS Obligaciones con el Publico. Obligacion
es con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos. Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua. Operaciones con Valores y
Derivados. Otras Cuentas por Pagar. Otros Pasivos
y Provisiones. Obligaciones Subordinadas. Impuesto
s Diferidos. Reservas para Obligaciones Laborales
al Retiro.
18
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
Deberá regularizarse todo saldo pendiente entre
las distintas oficinas de la institución,
imputándose previamente todas las transacciones
pendientes a las cuentas definitivas que
correspondan
Lo mismo debe ocurrir con las ganancias
generadas en unas oficinas por dichos activos y
con las pérdidas generadas en otras oficinas
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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Inversiones en valores.
  • En este grupo se registran la parte activa de las
    inversiones en instrumentos financieros
    exceptuando las inversiones correspondientes a
    participaciones en empresas subsidiarias,
    asociadas y negocios conjuntos.
  • Inversiones al valor razonable con cambios en
    resultados Son aquellas inversiones en valores
    que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las
    siguientes condiciones
  • Se clasifican como mantenidos para negociar, si
  • a) Se compra o se incurre en él principalmente
    con el objetivo de venderlo o de volver a
    comprarlo en un futuro cercano
  • b) Es parte de una cartera de instrumentos
    financieros identificados que se gestionan
    conjuntamente, y para la cual existe evidencia de
    un patrón reciente de toma de ganancias a corto
    plazo
  • ii) Desde el momento del reconocimiento inicial,
    ha sido designado por la entidad para
    contabilizarlo al valor razonable con cambios en
    resultados

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Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí
  • Inversiones en valores.
  • b) Inversiones disponibles para la venta Son
    activos financieros no derivados que se designan
    específicamente como disponibles para la venta o
    que no son clasificados como llevados al valor
    razonable con cambios en resultados o como
    mantenidos hasta el vencimiento.
  • c) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
    Son activos financieros no derivados que tienen
    una fecha de vencimiento fijada, cuyos cobros son
    de cuantía fija o determinable y que la entidad
    tiene la intención efectiva y además la
    capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento
  • Método de la tasa de interés efectiva.- Es un
    método de cálculo del costo amortizado de un
    activo financiero utilizado para la imputación
    del rendimiento diario de las inversiones en
    valores. Este método consiste en transformar la
    tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa
    equivalente diaria, y aplicar esta última en
    forma compuesta al costo de adquisición del
    título.

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Estelí
a.1) Inversiones a valor razonable. a.2)
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
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Estelí
Gracias por su Atención
PROF. JEYLING ALFARO MANZANARES.
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