TUTORIAS VIRTUALES SEGUNDO BIMESTRE

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UNAN- MANAGUA FAREM- ESTELI DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS CÁTEDRA DE CONTABILIDAD
BANCARIA
CONTABILIDAD BANCARIA -
CARRERA
CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS
Lic. Jeyling Alfaro
NOMBRE
FECHA
MARZO 2012
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II UNIDAD CONTABILIZACION DE OPERACIONES
BANCARIAS
Facultad Regional Multidisciplinaria FAREM-UNAN-
Estelí

• La definición técnica que se suele utilizar para
  la contabilidad bancaria, hace referencia a que
  la misma es quien se ocupa de la capacitación, la
  medición y la valoración de todos aquellos
  elementos financieros que circulen internamente
  en un banco.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria
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• Funciones del departamento de contabilidad
• Lleva o supervisa el registro contable de todas
  las operaciones del Banco y elabora las
  consiguientes informaciones.
• Planifica, organiza, coordina y controla las
  labores de contabilidad y del personal a su cargo
  en función de lo normado en los procedimientos
  internos de cada institución.
• Lleva los libros de contabilidad general,
  supervisa e implementa los registros contables
  que se practican en todos los departamentos del
  banco, sucursales, agencias y oficinas
• Mantener actualizada la contabilidad de acuerdo
  con PCGA y de conformidad con las disposiciones y
  resoluciones emitidas por SIBOF, así como lo
  estipulado en la Ley de Régimen tributario
  interno, Ley de Instituciones Financieras y su
  Reglamento.

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• Control contable y consolidación diaria de
  balances, así como control de libros auxiliares
  con el fin de que se mantenga la naturaleza de
  sus saldos y análisis de antigüedad de partidas
  pendientes.
• Determina las obligaciones impositivas y prepara
  las declaraciones y pagos, tanto los referentes a
  impuestos directos como a obligaciones derivadas
  de su calidad de agente de retención

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• Control contable y consolidación diaria de
  balances, así como control de libros auxiliares
  con el fin de que se mantenga la naturaleza de
  sus saldos y análisis de antigüedad de partidas
  pendientes.
• Determina las obligaciones impositivas y prepara
  las declaraciones y pagos, tanto los referentes a
  impuestos directos como a obligaciones derivadas
  de su calidad de agente de retención.
• Responsabilidad del departamento de contabilidad
• La contabilidad comprende el registro de las
  operaciones de las entidades desde la elaboración
  de los comprobantes hasta la formulación de los
  estados financieros y mas informes para su
  correspondiente análisis, interpretación y
  consolidación contable, comprende además los
  documentos, registros y archivos de las
  transacciones.

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• Responsabilidad del departamento de contabilidad
• El contador es el responsable legal de la
  contabilidad del Banco para lo cual necesita de
  un departamento independiente de las otras área
  operativas.
• Para ser contador de un Banco al que ser CPA
  inscrito en el colegio de contadores, debe tener
  suficiente entrenamiento, capacidad y
  experiencia.
• El contador es el responsable del correcto
  funcionamiento de su unidad, de la adecuada
  elaboración y conservación de los comprobantes de
  contabilidad y de la oportuna presentación de los
  estados financieros e informes contables. Los
  manuales de cada banco establecen los
  procedimientos contables que deben ser aplicados.

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• Características de la contabilidad bancaria.
• Se utilizara la codificación y plan de cuentas
  dispuesto por la Superintendencia de Bancos.
• Las transacciones se generaran a nivel
  departamental. Como son Servicios Bancarios,
  Crédito y Cartera, Servicio al Cliente,
  Operaciones.
• La información se consolida automáticamente.
• Los estados financieros son diarios por agencias
  y sucursales, consolidado e imprevistos.
• Todo comprobante debe contener necesariamente y
  reglamentariamente su documentación de soporte,
  así como las firmas de responsabilidad
  correspondientes

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• Características de la contabilidad bancaria.
• Los comprobantes y sus respaldos deben mantenerse
  por un periodo no menor de 6 años contados desde
  la fecha de cierre del ejercicio. Un medio de
  conservación de archivos es el Microfilm y
  archivos electrónicos.

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• Catalogo de cuentas emitido por la
  superintendencia de bancos.
• Propósito
• Tiene como propósito fundamental implementar un
  sistema uniforme de registro contable para las
  operaciones que realizan las instituciones
  autorizadas para operar en la República de
  Nicaragua, de manera que los estados financieros
  que elaboran se presenten de forma homogénea y
  reflejen adecuadamente la situación financiera,
  patrimonial y los resultados de su gestión
• Codificacion
• El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado
  estableciendo los siguientes niveles
• Nivel 1
• ? Clase Se identifica con el primer dígito
• ? Grupo Se identifica con los dos primeros
  dígitos
• ? Cuenta Se identifica con los cuatro
  primeros dígitos
• Nivel 2
• ? Subcuenta Se identifica con los seis primeros
  dígitos
• Nivel 3
• ? Subsubcuenta Se identifica con los ocho
  primeros dígitos

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• Catalogo de cuentas emitido por la
  superintendencia de bancos.
• Clase 1 Activo
• Clase 2 Pasivo
• Clase 3 Complementarias de Activo
• Clase 4 Patrimonio
• Clase 5 Ingresos
• Clase 6 Gastos
• Clase 7 Cuentas Contingentes
• Clase 8 Cuentas de Orden

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• Catalogo de cuentas emitido por la
  superintendencia de bancos.

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El rubro de disponibilidades estará integrado
por el efectivo que mantiene la institución en
caja, los saldos a la vista en el Banco Central
de Nicaragua, en Oficina Matriz y Sucursales del
Exterior y en otras Instituciones Financieras del
País y del Exterior, disponibilidades
restringidas y documentos de cobro inmediato y
remesas en transito
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Representan las obligaciones derivadas de la
captación de recursos provenientes del público y
de otras operaciones financieras o de servicios
realizados.
Depósitos a Plazo Vencidos Depósitos a Plazo
Vigentes Depósitos a Plazo Afectados en Garantía
Obligaciones por bonos emitidos
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• Cargos financieros por pagar por obligaciones
  con el publico

• Obligaciones con instituciones financieras y por
  otros financiamientos a plazo mayor a un año

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ACTIVOS Disponibilidades. Inversiones al
Valor Razonable con Cambios en Resultados. Inversi
ones Mantenidas Hasta el Vencimiento. Operaciones
con Valores y Derivados. Cartera de créditos,
incluyendo los intereses y comisiones por cobrar
sobre la Cartera de Créditos y su estimación para
créditos de cobro dudoso. Otras cuentas por
cobrar, incluyendo su estimación para cuentas
incobrables. Impuestos diferidos. Inversiones de
obligaciones laborales al retiro.
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Por lo general se refiere a partidas que no
requiere liquidez a corto o mediano plazo
PASIVOS Obligaciones con el Publico. Obligacion
es con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos. Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua. Operaciones con Valores y
Derivados. Otras Cuentas por Pagar. Otros Pasivos
y Provisiones. Obligaciones Subordinadas. Impuesto
s Diferidos. Reservas para Obligaciones Laborales
al Retiro.
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Por lo general se refiere a partidas que no
requiere liquidez a corto o mediano plazo
PASIVOS Obligaciones con el Publico. Obligacion
es con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos. Obligaciones con el Banco
Central de Nicaragua. Operaciones con Valores y
Derivados. Otras Cuentas por Pagar. Otros Pasivos
y Provisiones. Obligaciones Subordinadas. Impuesto
s Diferidos. Reservas para Obligaciones Laborales
al Retiro.
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Deberá regularizarse todo saldo pendiente entre
las distintas oficinas de la institución,
imputándose previamente todas las transacciones
pendientes a las cuentas definitivas que
correspondan
Lo mismo debe ocurrir con las ganancias
generadas en unas oficinas por dichos activos y
con las pérdidas generadas en otras oficinas
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• Inversiones en valores.
• En este grupo se registran la parte activa de las
  inversiones en instrumentos financieros
  exceptuando las inversiones correspondientes a
  participaciones en empresas subsidiarias,
  asociadas y negocios conjuntos.
• Inversiones al valor razonable con cambios en
  resultados Son aquellas inversiones en valores
  que cotizan en bolsa y cumplan alguna de las
  siguientes condiciones
• Se clasifican como mantenidos para negociar, si
• a) Se compra o se incurre en él principalmente
  con el objetivo de venderlo o de volver a
  comprarlo en un futuro cercano
• b) Es parte de una cartera de instrumentos
  financieros identificados que se gestionan
  conjuntamente, y para la cual existe evidencia de
  un patrón reciente de toma de ganancias a corto
  plazo
• ii) Desde el momento del reconocimiento inicial,
  ha sido designado por la entidad para
  contabilizarlo al valor razonable con cambios en
  resultados

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• Inversiones en valores.
• b) Inversiones disponibles para la venta Son
  activos financieros no derivados que se designan
  específicamente como disponibles para la venta o
  que no son clasificados como llevados al valor
  razonable con cambios en resultados o como
  mantenidos hasta el vencimiento.
• c) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
  Son activos financieros no derivados que tienen
  una fecha de vencimiento fijada, cuyos cobros son
  de cuantía fija o determinable y que la entidad
  tiene la intención efectiva y además la
  capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento
• Método de la tasa de interés efectiva.- Es un
  método de cálculo del costo amortizado de un
  activo financiero utilizado para la imputación
  del rendimiento diario de las inversiones en
  valores. Este método consiste en transformar la
  tasa de rendimiento a vencimiento en una tasa
  equivalente diaria, y aplicar esta última en
  forma compuesta al costo de adquisición del
  título.

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a.1) Inversiones a valor razonable. a.2)
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
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Gracias por su Atención
PROF. JEYLING ALFARO MANZANARES.