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Introducci

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Mejores Pr cticas de Control y Auditor a Introducci n a la Auditor a Online Primeros pasos para su Implementaci n – PowerPoint PPT presentation

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Title: Introducci


1
Mejores Prácticas de Control y Auditoría
Introducción a la Auditoría Online
Primeros pasos para su
Implementación
Carlos Fernando Rozen
SOCIO BDO ARGENTINA
PRESIDENTE DE LA ASOCIACIÓN ARGENTINA DE ÉTICA Y
COMPLIANCE
2
Agenda
  • Introducción
  • Conceptualización de Auditoría Continua
  • Utilidad
  • Los primeros pasos
  • Qué tecnología utilizar
  • Ejemplos prácticos
  • Resultados de las encuestas sobre la materia
  • Conclusiones

3
Introducción El Contexto
4
Introducción El Contexto
Y ni se te ocurra incrementar la nómina !!!!
5
Introducción
Determinadas situaciones requieren que estemos
muy atentos
6
Introducción
En la medicina, el monitoreo es la evaluación de
salud o enfermedad en el tiempo.
La medición de parámetros se puede realizar en
forma esporádica (Ej. chequeo general) o de
manera continua (por ejemplo, midiendo en forma
permanente los signos vitales mediante un monitor
de cabecera, o realizando repetidamente
mediciones (tales como control de glucosa en
sangre en personas con diabetes).
7
Por qué Auditar Continuamente?
  • Altos riesgos merecen alertas oportunas Mayor
    frecuencia en las comprobaciones Auditorías en
    tiempo real
  • Alto nivel de informatización merece identificar
    deficiencias de control y fraudes a través del
    análisis de datos. Mayor volúmen de
    transacciones.
  • Algunas inconsistencias de los procesos de
    negocio pueden resultar demasiado caras
    detectadas tardíamente.
  • Auditoría está cansada de llegar y contar
    muertos. Es tiempo de comenzar a salvarlos.
  • Auditoría Interna comienza a usar mejor la
    tecnología y a independizarse del área de TI
    (para la obtención de información) .
  • DAR MÁS VALOR AGREGADO

8

Si mostramos esto ahora nos van a hechar la culpa
a nosotros
Monitoreo
mmm esto ocurrió hace más de 1 año
COSO Monitoring pone énfasis en 2 principios
El monitoreo debe estar diseñado para determinar
si todos los componentes del control interno
operan eficazmente a lo largo del tiempo.
1
Las debilidades de control interno deben
comunicarse oportunamente a los responsables de
procesos (PO), y de acuerdo con su
significatividad a la Alta Gerencia y al
Directorio, para que se lleven a cabo acciones
correctivas.
2
Qué significa OPORTUNAMENTE ?
9
Monitoreo Continuo
Management
LA TECNOLOGÍA JUEGA UN PAPEL FUNDAMENTAL
  • QUÉ ES MONITOREO CONTINUO?
  • Es asegurar en forma continuada que los
    principales riesgos y ver si se mantienen bajo
    parámetros razonables.

Auditoría
10
Monitoreo Continuo cómo determinamos la
frecuencia necesaria?
Frecuencia
  • Características propias del proceso
  • Naturaleza de la actividad de control a
    monitorear (preventiva,
    detectiva, manual, automática, frecuencia)
  • Nivel de riesgo involucrado (P x I () )
  • Vulnerabilidades existentes
  • Otros factores de riesgo Materialidad,
    volatilidad, subjetividad, Historial de hallazgos
    anteriores
  • Relevancia de las transacciones a controlar
  • Requisitos externos o del entorno (compliance)
  • Ciclos de actualización de los orígenes de los
    datos
  • Accesibilidad a los datos / información
  • Relación costo / beneficio estimada

11
Ventajas de la Auditoría Contínua mendiante
Business Intelligence
  • BI presenta la ventaja de una evaluación
    inteligente e ininterrumpida de las operaciones,
    sus riesgos y controles.
  • Genera notificaciones oportunas sobre
    deficiencias y puntos débiles, de los cuales el
    auditor hace un seguimiento para la mejora
    continua del proceso en particular y de la
    organización en general.

12
La tecnología
Dejando de lado viejos enfoques Hoy sin
tecnología no podemos!
Business Intelligence es el proceso de juntar,
consolidar y analizar datos de múltiples fuentes
para soportar el proceso de decisión estratégica
13
La Tecnología
Business Intelligence
significa brindar .
Información correcta
De forma eficaz
Personas Adecuadas
Momento preciso
Logro de objetivos y estrategias
BI es dar respuestas al usuario tomando datos,
transformándolos en información, luego en
conocimiento y entonces en inteligencia para
finalmente en beneficios.
14
Qué se deberíamos pretender de la tecnología para
realizar Auditoría Continua?
  • Muy Fácil de usar (la dificultad es la mayor
    barrera). Interfaz muy intuitiva y amigable.
    Transformar lo complejo en simple.
  • Resultados inmediatos - muy rápidos (la
    frustración es causa de abandono del enfoque).
    Implementaciones rápidas (entre 1 y 4 meses
    dependiendo de la complejidad).
  • Adictivo (en el buen sentido de la palabra).
    Disfrutar de esta nueva metodología y tecnología
  • Brinde alertas y marcadores.
  • Permitir a cualquier usuario crear indicadores,
    sin participación de Sistemas (o minimizando su
    participación).
  • Compatibilizar en un herramienta múltiples
    sistemas.
  • Exportar a otras aplicaciones (Ej. Excel).
  • Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a
    disposición del resto del equipo de auditoría.

15
Y en cuanto a la tecnología algo esencial
  • Debe permitir desarrollar y mejorar
    permanenemente a costos bajos y en tiempos cortos
    !!!

-Hallazgos
-Anomalías
-Preocupaciones del Management
Nuevas Aplicaciones
Risk Assessment
Ajustes en aplicaciones existenes Nuevos
desarrollos
-Nuevos Riesgos
Mejora Contínua en la Auditoría Interna y en el
Control Interno
16
Para elegir una solución es importante comprender
la Arquitectura de Business Intelligence
DB2VSAM MQSeries AS/400
DB2 UDB Informix Oracle Microsoft
Extracción Transformación Limpieza Carga
DW
Siebel PeopleSoft SAP R/3XML
ODS
Flat filesFTP
Web Logs
17
Arquitectura del Business Intelligence
Tradicional
Ambiente Muy Complejo para quien no pertenece
al mundo IT
DATA MARTS
DATA MARTS
Crear bodegas de Datos
2
DATA WAREHOUSE
  • Large data set tested against a variety of next
    generation Intel HW platforms
  • Shows linear scaling of QlikView Server technology

1
Definir fuentes de Datos
FUENTES DE DATOS
18
La nueva Generación de Business Intelligence
In-Memory Analysis
Ambiente Simple (ATP)
2
Modelo de Datos Asociativo Creado
Modelo Asociativo de Datos
Conectar directamente a una Mayor variedad de
Fuentes De Datos
1
19
Auditoría Continua
representa una menor carga de trabajo?
se trata de un trabajo a distancia?
20
Veamos el resultado de las encuestas realizadas
  • 200 Participantes en Argentina y 75 en Ecuador
  • Directores, Gerentes, Responsables de A.Interna,
    CFO

Forum y BDO (Argentina) PUCE y BDO (Ecuador)
21
(No Transcript)
22
(No Transcript)
23
(No Transcript)
24
(No Transcript)
25
(No Transcript)
26
(No Transcript)
27
(No Transcript)
28
El desafío Están los empresarios preparados
para ver la realidad de su negocio ? Estamos
preparados los auditores para mostrarla?
29
MUCHAS GRACIAS!
Carlos Rozen crozen_at_bdoargentina.com
www.bdoargentina.com
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