UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMA MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y CONTROL GERENCIAL - PowerPoint PPT Presentation

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UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMA MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y CONTROL GERENCIAL

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Title: UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMA MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y CONTROL GERENCIAL Author: qdcrhq4mqd8w2gjj93h24bgh6 Last modified by: LAB 2 – PowerPoint PPT presentation

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Title: UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMA MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y CONTROL GERENCIAL


1
EJECUCION DEL TRABAJO DE AUDITORIA
ELABORADO POR YEXANIA MORALES
2
II. EJECUCION DEL TRABAJO
3
Generalidades
  • La fase de ejecución del trabajo se concreta con
    la aplicación de los programas
  • elaborados en la planificación específica y el
    cumplimiento de los estándares definidos en el
    plan de la auditoría.
  • Esta fase de la auditoría prevé la utilización de
    profesionales especializados en las materias
    objeto de la auditoría, casos en los cuales el
    trabajo incluirá la preparación de los programas
    que serán sometidos a la revisión del jefe de
    equipo y supervisor.

4
Elaboración del plan de auditoría
  • Después de la conformación del equipo de
    auditoria, el auditor líder procederá a elaborar
    el plan de auditoria en el cual se establecen
    fechas, objetivo, alcance, equipo de auditoria,
    participantes, programa, entre otras El plan de
    auditoria podrá ser complementado y modificado
    según las necesidades, debiendo registrarse todas
    las modificaciones. Este plan servirá también
    para registrar la distribución del trabajo y los
    detalles de la ejecución de la auditoria.

5
Reunión de apertura
  • La reunión de apertura de la auditoría debe ser
    programada por el auditor líder con los
    responsables de la sección a auditar que vayan a
    estar involucradas de una u otra forma con la
    auditoría y el equipo auditor.

6
Hallazgos de Auditoría
  • Los hallazgos en la auditoría, se definen como
    asuntos que llaman la atención del auditor y que
    en su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya
    que representan deficiencias importantes que
    podrían afectar en forma negativa, su capacidad
    para registrar, procesar, resumir y reportar
    información confiable y consistente, en relación
    con las aseveraciones efectuadas por la
    administración

7
Evidencias de Auditoría
  • Las evidencia de auditoría es el conjunto de
    hechos comprobados, suficientes,
  • competentes y pertinentes (relevantes) que
    sustentan las conclusiones de auditoría. Las
  • evidencias de auditoría constituyen los elementos
    de prueba que obtiene el auditor sobre
  • los hechos que examina y cuando éstas son
    suficientes y competentes, constituyen el
  • respaldo del examen que sustentan el contenido
    del informe

8
Conclusiones de Auditoría
  • Establecen si los objetivos de auditoría han sido
    alcanzados.
  • Sin conclusiones apropiadas el trabajo es
    incompleto.
  • Todas las conclusiones de auditoría deben ser
    revisadas por un miembro experimentado del
    equipo, de mayor jerarquía que aquel que las
    preparó, pues tienen como propósito preparar el
    informe a base de la evaluación

9
Comunicación de los Hallazgos de Auditoría
  • La comunicación de hallazgos de auditoría es el
    proceso mediante el cual, el auditor jefe de
    equipo da a conocer a los funcionarios
    responsables de la entidad auditada, a fin de que
    en un plazo previamente fijado presenten sus
    comentarios o aclaraciones debidamente
    documentadas, para su evaluación oportuna y
    consideración en el informe.
  • Su propósito es proporcionar información útil y
    oportuna, en torno a asuntos importantes que
    posibilite recomendar, en su momento, la
    necesidad de efectuar mejoras en las operaciones
    y en el sistema de control interno de la entidad.

10
Ejemplo Opinión de auditoría
  • Informe de los Auditores Independientes
  • Señores
  • Presidente, Directores y Accionistas
  • Los Acantos S.A.
  • Hemos efectuado una auditoría a los balances
    generales de Los Acantos S.A. al 31 de diciembre
    de 2005 y 2004 y a los correspondientes estados
    de resultados y de flujos de efectivo por los
    años terminados en esas fechas. La preparación
    de dichos estados financieros (que incluyen sus
    correspondientes notas), es responsabilidad de la
    administración de Los Acantos S.A. Nuestra
    responsabilidad consiste en emitir una opinión
    sobre estos estados financieros, con base en las
    auditorías que efectuamos.
  • Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo
    con normas de auditoría generalmente aceptadas en
    Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y
    realicemos nuestro trabajo con el objeto de
    lograr un razonable grado de seguridad de que los
    estados financieros están exentos de errores
    significativos. Una auditoría comprende el
    examen, a base de pruebas, de evidencias que
    respaldan los importes y las informaciones
    revelados en los estados financieros. Una
    auditoría comprende, también, una

11
Ejemplo Opinión de Auditoría
  • evaluación de los principios de contabilidad
    utilizados y de las estimaciones significativas
    hechas por la administración de la compañía, así
    como una evaluación de la presentación general de
    los estados financieros. Consideramos que
    nuestras auditorías constituyen una base
    razonable para fundamentar nuestra opinión.
  • En nuestra opinión, los mencionados estados
    financieros presentan razonablemente, en todos
    sus aspectos significativos, la situación
    financiera de Los Acantos S.A. al 31 de diciembre
    de 2005 y 2004, los resultados de sus operaciones
    y los flujos de efectivo, por los años terminados
    en esas fechas, de acuerdo con principios de
    contabilidad generalmente aceptados en Panamá.
  • Homero Simpson .
  • Panamá, 20 de enero de 2006

12
Conclusiones y Recomendaciones
  • se obtendrá la información de los papeles de
    trabajos en los que se detalla los hallazgos
    encontrados, se indicará para cada hallazgo la
    condición, criterio, causa efecto o conclusión, y
    la recomendación que resulta del hallazgo.

13
La Conclusión
  • Es el resultado obtenido como consecuencia del
    análisis de cada hallazgo específico.
  • El informe deberá contener conclusiones cuando
    los objetivos de auditoría lo requieren.
  • Las conclusiones deberán formularse
    explícitamente y no dejar que sean deducidas por
    los lectores

14
(No Transcript)
15
muchas gracias
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