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AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL

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Title: ASPECTOS AMBIENTALES DEL DUE DILIGENCE Author: ESTUDIO BEC Last modified by: RepsolYPF Created Date: 11/5/1998 10:16:44 PM Document presentation format – PowerPoint PPT presentation

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Title: AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL


1
AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL
  • ESTUDIO BEC
  • Abogados
  • Consultores en Legislación Ambiental

2
El para qué de la Auditoria Legal Ambiental
  • Auditoría Legal Ambiental para cumplir con la
    Norma ISO 140012004?
  • Herramienta de Gestión para la optimización del
    cumplimiento legal, la detección y reducción de
    vulnerabilidades, costos innecesarios y malos
    ahorros.

3
ISO 14001 2004
  • Requisito 4.3.2. La organización debe contar con
    procedimientos para identificar y tener acceso a
    los requisitos legales relacionados con los
    aspectos ambientales y a otros requisitos
    ambientales que la organización suscriba.
  • Procedimiento para identificar y actualizar los
    requisitos aplicables.
  • Listado de requisitos legales aplicables
    actualizado.

4
ISO 14001 2004
  • Auditoria de Cumplimiento Legal
  • Según intervalos planificados
  • Incumbencias

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DE LA ISO 140011996 A LA ISO 140012004
  • La ISO 140012004 entró en vigencia el 15 de
    noviembre de 2004.
  • Los organismos certificadores no realizan
    procesos de auditoria de acuerdo con la ISO
    140011996 desde mediados de mayo de 2005.
  • Los Certificados emitidos según ISO 140011996
    mantienen su tiempo remanente de validez.
  • La validez de los Certificados emitidos según ISO
    140011996 expira en un máximo de 18 meses desde
    la entrada en vigencia de la ISO 140012004.

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AUDITORIA AMBIENTAL
  • Auditoria Proceso sistemático, independiente y
    documentado para obtener evidencias y evaluarlas
    de manera objetiva con un propósito de mejora.
  • AUDITORIA LEGAL
  • AUDITORIA TÉCNICA

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AUDITORIA AMBIENTAL
  • Objetivos y alcances definidos por el auditado.
  • El auditado debe saber lo que quiere.
  • El auditado debe comunicarlo con antelación.
  • El Auditor debe solicitar las aclaraciones
    necesarias.

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AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL
  • Ciencia y Arte.
  • El Método importa.
  • El Auditor importa.
  • Las Leyes no existen en un contexto abstracto.
  • La Auditoria Legal Ambiental no trata solamente
    sobre leyes.

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OBJETIVOS QUE SE PERSIGUEN
  • AUDITORIA vs. INSPECCIÓN
  • Verificación de
  • incumplimientos
  • con propósito de Verificación de
  • mejora incumplimientos
  • con fines punitivos

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DISTINTAS CLASES DE AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 1
  • AUDITORIA LEGAL DE BASE
  • Identificar normas a las que la Empresa debe
    ajustarse.
  • Posibilitar la sistematización de las mismas.
  • AUDITORIA LEGAL DE CUMPLIMIENTO
  • Evaluar la perfomance legal de la Empresa.
  • Optimizar el cumplimiento de las obligaciones de
    carácter formal.
  • Detectar, prevenir y revertir vulnerabilidades.
  • Previsionar responsabilidades contingentes.
  • Pude ser integral o parcializada.

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DISTINTAS CLASES DE AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL -
2
  • AUDITORIA LEGAL PRE-ADQUISICIÓN
  • Compraventa de Fondos de Comercio
  • Compraventa de Cuotas Sociales
  • Compraventa de Acciones
  • Compraventa de Predios Industriales
  • Compraventa de Activos Industriales
  • AUDITORIA DE CERTIFICACIÓN
  • ISO, OHSAS, SA
  • Tercero Imparcial y Desvinculado

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DISTINTAS CLASES DE AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL -
3
  • Auditoria de 1ra. Parte La Empresa se Audita a
    sí misma. También es llamada Auditoria Interna.
  • Auditoria de 2da. Parte Es ejecutada por
    alguien con algún vínculo con la Empresa auditada
    (ej. cliente audita a un proveedor consultor
    externo audita a la Empresa).
  • Auditoria de 3ra. Parte Es la que realiza una
    entidad certificadora independiente. También se
    la denomina Auditoria de Certificación.

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CONSECUENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO
  • Consecuencias legales del incumplimiento.
  • Responsabilidades Legales CIVIL
  • de la Empresa y ADMINISTRATIVA
  • de sus Funcionarios RECOMPOSICIÓN
  • PENAL

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PASOS DE LA AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL
  • PREPARACIÓN
  • PASO 1 Preparación del Cuestionario de
    Auditoria.
  • PASO 2 Respuesta al Cuestionario de Auditoria.
  • PASO 3 Procesamiento de la Información y
    Documentación.
  • EJECUCIÓN
  • PASO 4 Visita/s a Planta. Entrevista/s con
    responsables. Revisión de Documentación y
    Registros.
  • PASO 5 Preparación del Informe Preliminar.
  • PASO 6 Recepción de las Observaciones.
  • PASO 7 Emisión del Informe Final de Auditoria.
  • POST-AUDITORIA
  • Seguimiento
  • Implementación

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CUESTIONARIO DE AUDITORIA
  • Los Cuestionarios de Auditoria no adaptados no
    sirven.
  • La correcta sistematización del Cuestionario
    conduce a la buena sistematización del Informe de
    Auditoria.

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TEMAS DEL CUESTIONARIO DE AUDITORIA (Planta
Industrial) - 1
  • Información General Antecedentes Zonificación
    áreas linderas relaciones con la comunidad.
  • Permisos para Operar Habilitación Municipal
    Radicación Industrial NCA.
  • Efluentes Líquidos (Industriales-Pluviales-Cloacal
    es) peligrosidad Autoridad de Aplicación
    Tratamiento observancia de parámetros planos
    factibilidad autorización de vuelco toma de
    muestras medición de caudales análisis
    industriales libros monitoreo napa freática.
  • Agua para procesos y consumo fuente permisos
    análisis industriales.
  • Emisiones Gaseosas peligrosidad
    (salud/propiedades) permisos tratamiento
    muestreos cambio climático.

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TEMAS DEL CUESTIONARIO DE AUDITORIA (Planta
Industrial) - 2
  • Suelos Pasivos Ambientales inundaciones
    distancia de la napa arqueología industrial
    antecedentes de remediación disposición de
    residuos sólidos.
  • Sustancias Peligrosas Manejo Almacenamiento
    Transporte Compra Flota Vehicular
    Antecedentes Sustancias específicamente
    controladas.
  • Residuos Peligrosos Inscripciones
    Interjurisdiccionalidad documentación
    administrativa regímenes especiales calidad de
    las contrataciones almacenamiento en planta
    Scio. Medicina Laboral.
  • Residuos Sólidos Gestión Recolección
    Disposición Final Documentación Residuos
    Universales Rezagos Calidad de las
    Contrataciones.

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TEMAS DEL CUESTIONARIO DE AUDITORIA (Planta
Industrial) - 3
  • Materiales Radiactivos Autorización ARN.
  • Habilitación de Equipos Industriales ASP
    Matafuegos montacargas ascensores elevadores
    etc.
  • Instalaciones e Insumos Industriales Tanques de
    Combustible Cilindros Isotanques etc.
  • Varios Inmisiones Laboratorios Lavaderos
    Desinfección etc.
  • Responsabilidades Contingentes Daños Riesgos
    Molestias Productos Elaborados Quejas
    Vecinales Cuestionamientos de ONGs Denuncias
    Municipales Sanciones Administrativas Alarma
    Acciones Preventivas Acciones Reparatorias
    Seguros etc.
  • LEGISLACIÓN SECTORIAL.

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OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS
  • El Auditor debe saber hacer
  • Preguntas de Sondeo
  • Preguntas Cerradas
  • Repreguntas
  • Muestreos
  • INDUCIR para obtener más y mejor información
  • Esforzarse por lograr el compromiso del Auditado.

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OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS - 2
  • Visita/s a Planta.
  • La correcta sistematización del Cuestionario es
    clave para el orden de la auditoria y la
    obtención de evidencias.
  • Exámen de información y documentación.

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OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS - 3
  • SITUACIONES ESPECIALES
  • Condicionamientos
  • Contratos de Suministro y Servicios Industriales,
    etc.
  • Contratistas. El Contratista Dependiente.
  • Faconnieres.
  • Proveedores de Materias Primas, Insumos y
    Servicios.
  • Modalidad del Transporte - INCOTERMS.
  • Productos Elaborados.
  • Obras Civiles en Planta.
  • Contratistas Externos en Planta.
  • Residuos y Rezagos
  • Relaciones Contractuales Riesgosas
  • Habilitación de Equipos Regla de la
    Jurisdicción más exigente
  • Uso de Bienes del Dominio Público
  • RELACIONES CON LA COMUNIDAD

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EL AUDITOR LEGAL NO PUEDE DESCONOCER EL NUEVO
ESCENARIO
  • No subestimar la OPINIÓN PÚBLICA.
  • No creer que lo no vinculante no puede serlo.
  • Falsa seguridad La ley está de nuestro lado.
  • Cuando la crispación tuerce la ley.
  • El infierno está repleto de bienintencionados.
  • Los correctos alcances de la Licencia Social
  • La aplicación eficaz de la RSE.

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INFORME DE AUDITORIA - 1
  • Hallazgos
  • Fortalezas
  • No Conformidades
  • Oportunidades de Mejora
  • Hallazgos Confiables, Conclusiones Confiables.
  • Evidencia vs. Suposición.
  • Determinación y Cuantificación. Estimación.
  • Evaluación Imparcial y Objetiva con el propósito
    de mejora.

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INFORME DE AUDITORIA - 2
  • Evita la ambigüedad.
  • Deja constancia de las limitaciones asociadas con
    la evidencia reunida.
  • Deja constancia de cualquier incertidumbre
    inherente a los hallazgos y conclusiones.
  • El lenguaje del Informe de Auditoria.

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INFORME DE AUDITORIA - 3
  • EVALUA EL CUMPLIMIENTO EN FORMA PARTICULARIZADA Y
    GLOBAL.
  • IDENTIFICA LA CAUSA DE LAS VULNERABILIDADES.
  • IDENTIFICA DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA.
  • RECOMIENDA FUNDADAMENTE CURSOS DE ACCIÓN
    PREVENTIVOS.
  • RECOMIENDA FUNDADAMENTE CURSOS DE ACCIÓN
    CORRECTIVOS.
  • EVALUA SI HUBO MEJORAS EN LAS PRÁCTICA DE GESTIÓN
    (PROCESO CONTINUO, NO EVENTO PUNTUAL).
  • EVALUA ESCENARIOS DE VULNERABILIDAD.
  • EVALUA ESCENARIOS DE RESPONSABILIDAD.

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NO TODOS LOS AUDITORES SON IGUALES - 1
  • Es esencial la compenetración del Auditor con el
    sector de la industria al que pertenece la
    Empresa auditada.
  • Es esencial el conocimiento del Auditor del
    sector de servicios ambientales.
  • Es esencial la preparación seria del Auditor
    cuando se trata de sectores con regulación
    específica.
  • Es esencial conocer las vulnerabilidades
    sectoriales.
  • Es esencial darse cuenta que las Empresas
    concesionarias de Servicios Públicos son
    especiales.
  • Es esencial darse cuenta que las actividades de
    interés general son especiales.

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NO TODOS LOS AUDITORES SON IGUALES - 2
  • No alcanza con un buen abogado especializado en
    Derecho Ambiental.
  • La formación ideal del Auditor Legal.
  • La importancia de las horas de vuelo.
  • Versatilidad y Recursos.
  • El Lenguaje del Auditor.
  • Objetividad Integridad Criterio Tacto
    Paciencia - Aplomo

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QUE DEBE DETECTAR UN BUEN AUDITOR
  • Normas con relevancia ambiental incidental.
  • Cumplimientos Aparentes.
  • Incumplimientos Aparentes.
  • Prácticas riesgosas o inciertas. Especialmente
    las eternizadas por la inercia.
  • Uso o alocación disfuncional de recursos.
  • Factores de riesgo zonales.
  • RESPONSABILIDADES CONTINGENTES.

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QUE DEBE DISTINGUIR UN BUEN AUDITOR
  • Reducción de Costos vs. Reducción de Riesgos.
  • Incumplimientos vs. Oportunidades de Mejora.
  • Costos / Cargas Innecesarias vs. Malos Ahorros.
  • Los temas conexos.
  • Los factores circundantes.
  • Las situaciones que implican desventajas.

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PREVISIONES CONTABLES POR RESPONSABILIDADES
CONTINGENTES
  • PREVISIONES CONTABLES
  • Probables Previsión Contable
  • Posibles Nota en los EECC
  • Remotas --
  • TENDENCIAS - EEUU Asbestos (Normas FAS FIS)

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INFLUENCIA DOMINANTE vs. AUTONOMÍA FUNCIONAL
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ERRORES y RIESGOS
  • Las autorizaciones administrativas no tienen
    efectos subsanatorios.
  • El riesgo del amateurismo
  • El riesgo de la sobresimplificación
  • El riesgo del wishful thinking

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CONTINUIDAD Y SEGUIMIENTO POST AUDITORIA
  • PROTOCOLOS.
  • MEJORAR LA SISTEMATIZACIÓN DE LA NORMATIVA PARA
    OPTIMIZAR EL CUMPLIMIENTO.
  • CORREGIR Y PREVENIR CONTINGENCIAS.
  • REDUCIR VULNERABILIDADES.
  • MANTENERSE LEJOS DE LOS PROBLEMAS.
  • UPGRADE.

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AUDITORIA LEGAL DE HS - 1
  • FAMILIAS DE REQUERIMIENTOS LEGALES RELACIÓN CON
    OHSAS 18000
  • Higiene y Seguridad Industrial Los límites de
    la Auditoria Legal Ambiental.
  • Riesgos del Trabajo. Contratistas Obras Civiles
    Incumbencias
  • Enfermedades y Accidentes.
  • Salud Ocupacional.
  • Registros SRT.
  • Requerimientos Ambientales dictados por la
    Autoridad Laboral.

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AUDITORIA LEGAL DE HS - 2
  • Insalubridad.
  • Contratistas Obras Civiles Incumbencias.
  • Denuncia de AATT y EEPP. Rechazo.
    Investigación.
  • Registro de Siniestralidad. Historia Siniestral.
  • Plan de Mejoramiento / Plan de Acción.

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AUDITORIA LEGAL DE HS - 3
  • Registro PCBs Cancerígenos AAII Mayores.
  • Asbestos PCBs.
  • Conservación de Documentación.
  • EEPP Agentes de Riesgo (Físicos Químicos
    Ergonómicos Biológicos.
  • Seguros Obligatorios. Exhibición de Afiches.
  • Exámenes médicos.
  • Crisis del Sistema de Riesgos del Trabajo.
    Fallos Castillo y Aquino.
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