Presentaci

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www.xbrl.org.es
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Enrique Bonsón Ponte Catedrático de Economía
Financiera y Contabilidad Vicepresidente de XBRL
España
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(logotipo)
Los nuevos informes financieros
Antecedentes El Libro Blanco para la reforma de
la contabilidad en España Difusión de la
información financiera Formatos digitales Tres
líneas de actuación Códigos de buenas prácticas
o normas Un formato de intercambio universal
El XBRL Servicios de certificación para la
información digital
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(logotipo)
Códigos de buenas prácticas o normas
Código de buenas prácticas para la divulgación de
información financiera en Internet (AECA
2002) Normas Ley de Transparencia (julio
2003) Orden Ministerial ECO/3722/2003 Circular
1/2004 de la CNMV
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(logotipo)
Servicios de certificación para la información
digital
Que garanticen la fiabilidad/razonabilidad
de Información intermedia (semestral/trimestral)
Ratios financieros Información por segmentos de
actividad Información previsional Cumplimiento
contenidos y plazos Circular 1/2004 Contenido
de los documentos XBRL
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(logotipo)
Un formato de intercambio universal El XBRL
Taxonomías Internacionales IASB Nacionales
XBRL España IPPSC (CNMV) DGI PGC90

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Francisco Javier Nozal Director de Sistemas de
Información de la CNMV
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(logotipo)
La CNMV ante XBRL
Por qué Para qué Como
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(logotipo)
La CNMV ante XBRL

• Por qué
• La CNMV siempre ha impulsado la normalización y
  la estandarización en los sistemas de información
• - Agencia Nacional de Codificación de Valores
  (ANCV) Código ISIN de valor (ISO 6166)
• - La CNMV pionera en e-administración con XML

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(logotipo)
La CNMV ante XBRL

• Para qué
• Para dar soporte estándar a los 85.100 estados
  financieros (E. F.) que anualmente se reciben en
  la CNMV, por e-administración
• - Para que se utilice XBRL en la cadena de envío,
  recepción y difusión (en su caso) de E. F. en la
  CNMV, añadiendo valor y facilitando el trabajo

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(logotipo)
La CNMV ante XBRL

• Como
• Impulsar las Taxonomías vinculadas con los E.
  F. regulados por la CNMV e incorporarlas a los
  procedimientos
• - 1ª Taxonomía ES-IIPCNMV-GEN, Información
  Pública Periódica de entidades emisoras con
  valores admitidos a negociación, según Circular
  2/2002 de la CNMV.
• - Siempre en busca de la facilidad para el
  supervisado

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Juan María Sainz Muñoz Consejero Delegado de
Informa S.A.
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INFORMA

• Sociedad constituida en 1992 por CESCE y ORT.
• Comienzo de la actividad económica en 1993.
• Base de datos de información económica,
  financiera y de marketing sobre empresas y
  empresarios individuales.
• Principales datos de la base de datos
• 3.176.764 negocios vivos
• 2.338.323 ratings on-line
• 13.129.978 administradores
• 1.138.023 empresas con vinculaciones financieras
• 322.357 empresas con prensa
• 684.871 empresas con balances
• 5.392.506 registros de información negativa
• 115.000 registros en el ClubInforma
• Actualización diaria de más de 120.000

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(No Transcript)
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POR QUÉ APOSTAMOS POR XBRL?

• Transmisión de información on-line.
• Las nuevas tecnologías son básicas para Informa
• Pioneros en el uso de Internet
• Pioneros en el uso de la tecnología WAP
• Fundadores de la jurisdicción provisional
  española de XBRL.
• Miembros activos del grupo CRAS

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Qué aporta XBRL a la cadena de valor de INFORMA
Datos generados por la propia empresa
BASE DE DATOS
CLIENTE

• Agregación
• Coherencia
• Análisis
• Puesta a disposición

Datos de Registros Públicos
Datos de elaboración propia
Datos de información sobre empresa XBRL?
Datos de registros privados
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CARACTERÍSTICAS QUE HA DE TENER LA INFORMACIÓN
SOBRE EMPRESAS

• Un dato ha de entrar una sola vez en el sistema.
• Las definiciones han de evitar ambigüedades y han
  de ser aceptadas por todos los participantes
  (estandarización)
• El vehículo de transporte de los datos ha de ser
  sencillo, barato y aceptado por la comunidad.
• Los datos han de estar disponibles para su uso en
  el instante más cercano posible al suceso que
  indican.

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XBRL CRAS

• CRAS Credit Risk Assesment Services. Asociación
  en la que participan principalmente Compañías de
  seguro de crédito y proveedores de información.
• Informa encargada de la definición de la
  taxonomía. Ya está terminada y en proceso de
  aprobación.
• Las características más relevantes y novedosas
  son
• No limitado a datos financieros. Incluye por
  ejemplo
• Marcas comerciales
• Subsidiarias y filiales
• Accionistas y administradores
• Información registral
• Ratings de empresas
• Información negativa
• Uso intensivo de información estructurada (para
  sistemas de decisión automáticos)
• Información de más de una empresa en una sola
  instancia.

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GRACIAS POR SU ATENCIÓN
Juan María Sainz Muñoz Consejero Delegado de
Informa S.A. Teléfono 91 661 7119 jmsm_at_informa.es
www.informa.es
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www.xbrl.org.es
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José Luis López Rodríguez Socio -
PricewaterhouseCoopers
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Agenda
Qué está ocurriendo en el mercado? El Reporting
Corporativo del siglo XXI El facilitador
XBRL Tendencias XBRL Conclusiones
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Qué está ocurriendo en el mercado?

• La estandarización de la información tiene cada
  vez más relevancia en un entorno de creciente
  internacionalización.
• La adopción de estándares internacionales de
  reporting financiero (IAS/IFRS) pone de
  manifiesto la necesidad de adoptar un lenguaje
  común en el intercambio de información financiera
  y de negocio.
• Existe una demanda creciente de transparencia,
  ética y buen gobierno y responsabilidad social
• El mercado y los entes reguladores están
  demandando información financiera y de gestión
  que sea transparente, precisa y de calidad en
  periodos de tiempo mas reducidos.

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Qué está ocurriendo en el mercado?
El modelo tradicional de reporting corporativo se
muestra insuficiente

• Focalizado excesivamente en la información
  financiera histórica a corto plazo
• Existen gaps de información significativos hay
  insuficiente información sobre la situación de
  mercado, la estrategia y las actividades que
  subyacen a la creación de valor
• La gran dependencia en modelos genéricos de
  indicadores financieros ha llevado a determinadas
  compañías a entrar en el juego de los resultados
• Con los modelos de reporting tradicionales los
  inversores no son capaces de analizar de forma
  precisa los riesgos y beneficios asociados a una
  determinada decisión de inversión
• Escaso énfasis en la valoración de intangibles

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El futuro de la información corporativa
transparencia
El Reporting Corporativo del siglo XXI
Nivel Tres Información específica de la empresa

• Elementos clave para la confianza pública
• Espíritu de transparencia
• Cultura de responsabilidad
• Integridad

Nivel Dos Estándares Sectoriales
Nivel Uno Estándares Internacionales de
Rerporting Financiero
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Cadena de suministro de información corporativa
El Reporting Corporativo del siglo XXI
XBRL estados financieros
XBRL solicitud de reguladores
XBRL libro mayor
Análisis de inversión y financiación
Reporting a reguladores
Reporting financiero externo
Reporting financiero interno
Operaciones de negocio
Procesos
XBRL analistas de riesgos
XBRL reporte de negocio
XBRL requerimientos de auditoria
Inversores
Analistas y distribuidores de información
financiera
Compañías
Organismos Interna- cionales
Participantes
Auditores
Accionistas
Reguladores
Directivos
Compañías de Software
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El facilitador XBRL

• Aumento de valor añadido
• Proporciona un soporte ideal para la transmisión
  de información financiera y relativa al negocio.
• Incrementa la velocidad de generación y
  preparación de informes
• Permite la transparencia en distribución de la
  información
• Permite niveles de conectividad sin precedentes
  entre compañías, reguladores, analistas,
  inversores,...
• Presenta bajo impacto ante cambios normativos
• Es un estándar abierto, no ligado a una
  tecnología específica
• Se integra cómodamente en el mundo de las
  tecnologías IT

• Reducción de costes
• Intercambio de información con coste muy reducido
  Independiza los sistemas de información de las
  organizaciones del proceso de intercambio
• Permite el concepto producirlo una vez,
  utilizarlo de formas diversas a diferentes
  colectivos reguladores, accionistas,
  analistas,...
• Permite extraer información dinámicamente a bajo
  coste
• Reduce los costes de análisis financiero,
  permitiendo que los sistemas puedan comparar
  valores y conceptos

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Tendencias XBRL

• La respuesta de los distintos sectores está
  siendo favorable al uso de XBRL. En este sentido
  presentan una especial predisposición aquellas
  entidades que operan en mercados especialmente
  regulados.
• Los Bancos Centrales, reguladores,autoridades
  fiscales, están siendo muy proactivos en el
  empleo del estándar XBRL.
• El resto de las entidades siguen de cerca los
  pasos de los Organismos Reguladores, viendo en
  XBRL una buena oportunidad para estandarizar la
  información intercambiada y reducir los costes de
  personal y sistemas.
• Conforme se vaya generalizando el uso del
  estándar el número de compañías interesadas en el
  mismo presentará una evolución exponencial. Este
  hecho permitirá reducir de forma extensiva los
  costes de transacción de información.

Fuente PricewaterhouseCoopers
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Tendencias XBRL

• Si atendemos a la naturaleza de la información
  intercambiada se observa una clara tendencia
  mundial a estandarizar, en primer lugar, la
  información financiera y de negocio (75). No
  dejando de lado el empleo de XBRL en otras áreas.
• La información fiscal, estrechamente ligada con
  la información financiera, constituye un grupo
  importante en las iniciativas XBRL
  internacionales llevadas a cabo hasta el momento.
  XBRL facilita un mayor acercamiento entre
  contribuyentes y administración facilitando el
  intercambio de este tipo de información.

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Tendencias XBRL
Algunos proyectos XBRL

• Gobierno
• XBRL Express (EDGAR Online)
• Danish Commerce and Companies Agency (DCCA)
• EUROSTAT
• Association of Water Boards
• Australian Taxation Office (ATO)
• UK Inland Revenue
• National Tax Agency of Japan (NTA)
• Australian Prudential Regulatory Authority APRA
• Department of Defense (DoD) EEUU
• Ministry Of Economy, Trade and Industry (METI)
• Elster (ELECTRONISCHE STEUERERKLÄRUNG)
• Tokyo Institute
• Bolsas
• Bolsa de Frankfurt
• Bolsa de Singapur
• Bolsa de Nueva Zelanda
• Comisiones de valores
• TSX Group

• Reguladores
• Federal Financial Institutions Examination
  Council
• Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC)
• Deutsche Bundesbank
• Bank of Japan
• Financial Services Authority UK (FSA)
• Banco de España
• Bancos
• Bank of America
• Deutsche Bank
• Dresdner Bank
• Sumitono Mitsui Banking Corporation
• PostBank
• Deutsche Verkehrsbank Bank of Tokyo
• Otros
• PR Newswire
• Microsoft (MSFT)
• General Electric
• Fraport

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Conclusiones

• De acuerdo con la tendencia internacional
  observada, los Organismos Oficiales y los
  Reguladores son los que están impulsando
  inicialmente el uso de XBRL.
• Los sectores más activos son los que presentan un
  mayor grado de regulación. Entre estos cabe
  destacar la banca, las comisiones de valores y
  bolsas.
• Los cambios previstos en normativa (IFRS, BIS II,
  SOLVENCIA II) en la estructura de la información
  financiera intercambiada conforma el escenario
  ideal para la adopción del estándar en los
  próximos meses.
• El desarrollo de las taxonomías válidas que den
  soporte a estas nuevas estructuras de información
  permite consolidar la expansión del estándar XBRL
  como formato de reporting.
• Esta expansión se está desarrollando de manera
  ordenada y sin fisuras. El elevado número de
  recursos empleados en el desarrollo de XBRL es
  una señal inequívoca de la confianza del mercado
  en el estándar.

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JOAQUIN JOSE RODRIGUEZ HERNANDEZ DIRECTOR DEL
SERVICIO DE SISTEMAS DE INFORMACION DEL COLEGIO
DE REGISTRADORES
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(logotipo)
Registro Mercantil Información financiera de
entrada y salida.
Funciones básicas Seguridad al tráfico mercantil
? calificación jurídica y publicidad datos
jurídicos y económicos de las sociedades y demás
personas que se inscriben en el mismo y quiénes
son sus representantes ? documentos recibidos
acuerdos societarios, libros, cuentas anuales,
etc. ENTRADA FÍSICA DE DOCUMENTACIÓN
DIGITALIZADA Depósito de Cuentas Digital.
(https//www.registradores.org/mercantil/jsp/home.
jsp) La presentación de cuentas anuales más fácil
y con todas las garantías. Legalización Digital
de Libros. (https//www.registradores.org/mercanti
l/jsp/home.jsp) La presentación de libros sin
papel ahorro de tiempo, esfuerzo y
dinero. ENTRADA ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN
DIGITALIZADA La Firma Electrónica Reconocida.
(http//www.registradores.org/scr) El Servicio de
Certificación de Registradores. Prestador de
Servicios de Certificación. Garantía, rapidez y
seguridad de un servicio de vanguardia. Más de
25.000 envíos telemáticos de libros y depósitos
en 2004.
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Registro Mercantil Información financiera de
entrada y salida.
SALIDA DE INFORMACION DIGITALIZADA FLEI La
publicidad individual del Registro Mercantil en
Internet. https//www.registradores.org/mercanti
l/jsp/home.jsp Información estadística económica
y jurídica sobre las sociedades mercantiles en
España. https//www.registradores.org/mercantil/j
sp/cpe/principalEstadisticas.jsp Estadística
Mercantil Constituciones, ampliaciones de
capital, suspensiones, quiebras, depósitos de
cuentas, etc. Mercantil Sectorial Información
económica de Balance, Cuenta de pérdidas y
ganancias y datos de personal, desglosada por
clasificación CNAE y diferentes ámbitos
geográficos bajo petición del usuario. Pymes
Societarias Mismos desgloses de la información
anterior bajo petición del usuario, pero bajo un
esquema de ratios que ponen de relieve las
relaciones entre las diferentes magnitudes
económicas y financieras, en una operación
conjunta con la Dirección General de Política de
la Pyme. Ratios Sectoriales Españolas Diferentes
ratios sectoriales, definidos a nivel europeo
ofrecidos en España mediante una operación
conjunta del Registro Mercantil con el Banco de
España.
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Registro Mercantil frente a XBRL
Ventajas de un lenguaje preciso. Datos y
Metadatos (etiquetas). Ya existe para libros a
legalizar y cuentas a depositar. La importancia
de una taxonomía standard para expresar
información económico-financiera. Favorece el
esfuerzo de homogeneización de conceptos
contables entre diferentes países en una economía
global. Produce un efecto estimulador de la
circulación de la información, positivo para la
economía en general, aumentando la confianza. La
apuesta del Registro Mercantil por esta
tecnología. El Registro Mercantill es una pieza
clave en el entramado de seguridad jurídica del
tráfico mercantil español. Concebido para dar
claridad a cada uno de los datos que se expresan
en la información económico-financiera. Uso del
XML para el envío de documentos de contenido
jurídico. Participación, como miembro fundador,
en la Junta Directiva de la Asociación XBRL
España y también asumiendo la presidencia de uno
de los grupos de trabajo, el de Datos Generales
de Identificación (DGI), como contribución
concreta a la consecución del standard XBRL
español.
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Registro Mercantil frente a XBRL
Impacto de XBRL en el Registro
Mercantil. Redefinición de los sistemas de
captación de información digital. Adaptación de
las bases de datos a la recepción en un lenguaje
de etiquetas. Modificación en el Registro
Mercantil del entorno informático de
visualización y calificación de documentos Reto
asumible y asumido. Asumible, porque visto el
cambio tecnológico protagonizado por el Registro
Mercantil en la última década podemos concluir
que disponemos de capacidad de respuesta adecuada
a los nuevos retos de servicio. Asumido, porque
participamos activamente en el standard XBRL
español, desde la perspectiva de servicio público
a la que nos obliga nuestra pertenencia a la
institución registral.
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El Subgrupo de trabajo DGI (Datos Generales de
Identificación) de XBRL España.
Comisión presidida por el Colegio de
Registradores, que expresa nuestro compromiso
concreto de trabajo por el standard XBRL,
aportando la coordinación y logística necesarias
para los trabajos de la comisión. Su importancia
queda de manifiesto por las entidades que se han
incorporado al mismo Banco de España, Agencia
Tributaria, INE, INFORMA, PWC y SOFTWARE
AG. Objetivo fundamental Establecer las
características que definen a la unidad
informante con la mayor amplitud de datos
posible. Se trata de completar la información
financiera con un entorno de datos generales
adecuado, que permita añadir mayor valor a la
simple transmisión de datos financieros que
realiza la unidad informante. Para ello se
establecen grandes grupos de elementos De
contacto en sentido amplio (naturaleza del centro
de trabajo, sucursales, personal, etc.) y
actividad de la unidad informante (clasificación
de la actividad, principal o secundaria, etc.) De
caracterización del entorno contable (auditoría,
período, consolidado o no, moneda, cotizada,
cumplimiento o no de normas internacionales,
etc.) De relaciones con otras entidades
(pertenencia a grupos, identidad de sus
representantes, etc.)
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El Subgrupo de trabajo DGI (Datos Generales de
Identificación) Trabajos realizados.
La comisión se ha reunido ya en tres ocasiones
el 28 de junio, el 7 y el 23 de septiembre. En la
primera de ellas se ha analizado el documento
básico elaborado por el Banco de España y se han
previsto incorporaciones de nuevas entidades que
enriquecen sin duda los trabajos de la comisión,
así como la recepción de propuestas
internacionales por parte de INFORMA y SOFTWARE
AG. En la segunda se ha comenzado el estudio
concreto de los elementos que contendría la
taxonomía y se han incorporado instituciones como
el INE o la Agencia Tributaria, que enriquecen
sin duda los trabajos de la comisión. En la
tercera reunión los avances de los trabajos
permiten ya establecer una metodología de
documento único que supondrá un primer borrador
del documento de taxonomía (elaborado por INFORMA
y SOFTWARE AG) para su examen durante la próxima
reunión prevista el día 28 de octubre. El Colegio
de Registradores, como coordinador de los
trabajos espera la conclusión del documento
provisional durante el cuarto trimestre del año
en curso.
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