DECIMOCUARTA REUNION DEL COMITE ANDINO DE ASUNTOS ADUANEROS

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SG/CAAA/XIV/dt 9 9 de diciembre de 2002 3.34.44
DECIMOCUARTA REUNION DEL COMITE ANDINO DE ASUNTOS
ADUANEROS 12 13 DE DICIEMBRE DE 2002 GUAYAQUIL
- ECUADOR
SUBSISTEMA INFORMATICO DE CONTROL POSTERIOR
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SUBSISTEMA INFORMÁTICO DE CONTROL
POSTERIOR Reunión de Expertos en Control
Posterior Comunidad Andina de Naciones Proyecto
GRANADUA Lima, 10 de Diciembre del 2002 Exp.
Ing. Gustavo Ruíz G Experto Andino
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CONTROL ADUANERODiagrama Conceptual I
"las medidas que se aplican para asegurar
conformidad con las leyes y regulaciones que la
Aduana es responsable de hacer cumplir Glosario
de Términos OMA
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ÁREAS, OBJETIVOS Y MEDICIONES PREDETERMINADAS

1. Estimaciones de déficit de recaudación por
   sectores
2. Estimaciones de la magnitud del fraude comercial
3. Calcular el volumen del comercio internacional
4. Valoración del desempeño por sectores
5. Valoración de desempeño individual de
   importadores y exportadores, y operadores de
   comercio
6. Definir expectativa de incremento de la
   recaudación por sectores e individuos
7. Definir expectativas de incremento del
   cumplimiento comercial por sectores e individuos
8. Definir niveles de hallazgos esperados por
   sectores e individuos
9. Definir Amenazas
10. Definir Vulnerabilidades
11. Definir Impactos
12. Definir Riesgos
13. Definir Salvaguardas
14. Definir Estrategia de Control
15. Def. Propietarios, clientes y usuarios del
    Sistema de Control
16. Despliegue de la Estrategia
17. Definir Indicadores de desempeño de las
    salvaguardas
18. Mediciones de desempeño de las salvaguardas

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RIESGO EN EL CONTROL ADUANERO Conceptos y
Definiciones Kyoto

• RIESGO potencial de incumplimiento de la Ley de
  Aduanas.
• ANÁLISIS DE RIESGO Uso sistemático de
  información disponible para determinar la
  frecuencia en que pueden ocurrir riesgos
  identificados, y la magnitud de sus probables
  consecuencias.
• ÁREAS DE RIESGO Regímenes y procedimientos
  aduaneros, y categorías del tráfico internacional
  de bienes y personas, que presentan riesgo.
• VALORACIÓN DE RIESGO Determinación sistemática
  de prioridades en la administración del riesgo,
  evaluando y comparando el nivel del riesgo con
  estándares predeterminados, con niveles de riesgo
  objetivo, y otros criterios.
• INDICADORES DE RIESGO Criterios específicos, que
  tomados en combinación, sirven como herramienta
  práctica para seleccionar movimientos o envíos
  con potencial de incumplimiento de la Ley de
  Aduanas.
• PERFIL DE RIESGO Una combinación predeterminada
  de indicadores del riesgo, basada en información
  recopilada, analizada y categorizada.
• ADMINISTRACIÓN DE RIESGO Uso sistemático de
  procedimientos y prácticas de gerencia que provee
  la Aduana con la información necesaria, para
  tratar los movimientos o envíos que representan
  riesgo.
• Convenio de Kyoto Anexo General Capítulo 6

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CONTROL ADUANERODiagrama Conceptual II
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RIESGO EN EL CONTROL ADUANERO Indicadores,
Perfiles y Administración
AREAS DE RIESGO
CRITERIOS DE SELECCIÓN
INDICADORES DE RIESGO
PERFILES DERIESGO
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

• Fuentes de Información General
• Participantes
• Fortalezas y Vulnerabilidades
• Amenazas e impactos
• Donde, como y cuando puede producirse un evento?

• Valoración del riesgo
• Información específica del riesgo (componentes)
• Umbrales del riesgo

• Combinación de indicadores de riesgo
• Selección de método

• Activos
• Prioridades
• Áreas de aplicación en organización
• Criterios y niveles de referencia

• Definición de salvaguardas
• Control Anterior
• Control Inmediato
• Control Posterior

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CONTROL ADUANERODiagrama Conceptual III
CONTROL ADUANERO
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
OPERACIONES ADUANERAS
ARRIBO Y SALIDA DE CARGA
IMPORTACIÓN PARA CONSUMO
EXPORTACIÓN A TÍTULO DEFINITIVO
REGIMENES TEMPORALES/ PERFECC.
OTROS DESTINOS ADUANEROS
FISCALIZACIÓN A OPERADORES
FISCALIZACIÓN A OPERADORES
DENUNCIAS PROC. JUDICIALES
OTRA INFORMACIÓN (FUENTES EXTERNAS)
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CONTROL ADUANERODiagrama Contexto
CONTROL ADUANERO

• PROPIETARIOS
• Análisis de Riesgos
• Gestión de Riesgos
• Planificación
• Monitoreo / Revisión
• Evaluación

• CLIENTES
• Inspección / Revisión
• Auditoria
• Unidades de Vigilancia
• Importadores/Exportadores
• Operadores de Comercio

• USUARIOS
• Recaudación / Cobranzas
• Normativa Aduanera
• Valoración
• Legal
• Estadística

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PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
PLAN DE REVISIÓN
CARPETA
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SUBPROCESO DE CONTROL POSTERIOR A RETIRO O
EMBARQUE
PLAN DE REVISIÓN
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SUBPROCESO DE AUDITORIA POSTERIORDATOS A
ADMINISTRAR

• Desarrollo de Planes de Auditoria por categoría
• Selección de empresas a ser auditadas, en función
  al perfil de riesgo
• Plan Anual de Auditoria
• Proceso de Auditoria
• Encuesta previa
• Contacto inicial
• Reunión Inicial de Auditoria
• Cuestionarios de Auditoria aplicados
• Revisión Interna de operaciones de la empresa
• Coordinaciones del equipo auditor con la Aduana
• Reunión final de Auditoria
• Reporte final
• Reportes de visitas de seguimiento
• Reporte de Auditoria al sistema comercial

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SUBPROCESO DE AUDITORIA POSTERIOR MONITOREO DEL
CUMPLIMIENTO

1. Informar sobre cumplimiento al importador /
   exportador u operador de comercio.
2. Fijar objetivos a lograr y medidas a aplicar en
   la áreas / actividades de bajo cumplimiento del
   importador / exportador.
3. Monitorear la evolución de medidas aplicadas para
   la corrección de los problemas.
4. Analizar los resultados de nuevas auditorias/
   revisiones, y aplicar de multas y otras sanciones
   en casos de continuación del incumplimiento

PLAN DE REVISIÓN
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SUBSISTEMA INFORMÁTICO DE CONTROL
POSTERIOR Reunión de Expertos en Control
Posterior Comunidad Andina de Naciones Proyecto
GRANADUA Lima, 10 de Diciembre del
2002 FIN Exp. Ing. Gustavo Ruíz G Experto
Andino