EL CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORAS EN EL SISTEMA FINANCIERO ARGENTINO

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EL CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS EN EL
SISTEMA FINANCIERO ARGENTINO
SISTEMA FINANCIERO ARGENTINO CONTROL DE CALIDAD
DE LAS AUDITORÍAS

• Gerencia de Control de Auditores - SEFyC

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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN DE ENTIDADES FINANCIERAS

• PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS
• ORIENTADO AL RIESGO QUE PRESENTA CADA ENTIDAD
  FINANCIERA, COMO ASÍ TAMBIÉN EL SISTEMA
  FINANCIERO EN SU CONJUNTO
• CICLO CONTINUO QUE COMBINA INSPECCIONES EN LA
  SEDE DE LAS ENTIDADES, CON EL SEGUIMIENTO A
  DISTANCIA
• UTILIZACIÓN DE HERRAMIENTAS ANALÍTICAS PARA LA
  EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

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ESQUEMA DE SUPERIVISIÓN DE ENTIDADES FINANCIERAS

• ETAPAS
• CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
• IDENTIFICACIÓN DE LOS ANTECEDENTES DE RIESGO
• EVALUACIÓN PRE-INSPECCIÓN COMPRENDER EL CONTROL
  INTERNO Y SUS EFECTOS EN LA INSPECCIÓN,
  DEFINIENDO LA ESTRATEGIA A SEGUIR
• VERIFICAR LA CALIDAD Y RAZONABILIDAD DE LA
  INFORMACIÓN REMITIDA POR LA ENTIDAD FINANCIERA
• EVALUAR LOS RIESGOS DEL NEGOCIO Y DE GESTIÓN
• CALIFICACIÓN DE LA ENTIDAD FINANCIERA (POR
  COMPONENTES E INTEGRAL)
• DEFINICIÓN DE UN PROGRAMA DE SEGUIMIENTO
• MONITOREO Y ACTUALIZACIÓN DEL PROGRAMA DE
  SEGUIMIENTO

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ROL DE LAS AUDITORÍAS EN EL PROCESO DE
SUPERVISIÓN DE ENTIDADES FINANCIERAS

• AUXILIARES DEL ORGANISMO DE CONTRALOR
• CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN
• MEJORA EN LOS SISTEMAS DE CONTROLES INTERNOS
• CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

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ROL DE LAS AUDITORÍAS EN EL PROCESO DE
SUPERVISIÓN DE ENTIDADES FINANCIERAS

• AUXILIARES DEL ORGANISMO DE CONTRALOR
• EN LA DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE SUPERVISIÓN
• EN EL CONTROL A DISTANCIA

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ROL DE LAS AUDITORÍAS EN EL PROCESO DE
SUPERVISIÓN DE ENTIDADES FINANCIERAS

• AUXILIARES DEL ORGANISMO DE CONTRALOR
• SE HACE NECESARIA LA EXISTENCIA DE UN
  PROCESO DE CONTROL DE CALIDAD PERMANENTE PARA
  ASEGURAR LA CONFIABILIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS Y
  LAS CONCLUSIONES DE LAS AUDITORÍAS, PROMOVIENDO
  LA MEJORA CONTINUA. EL PROCESO MENCIONADO SE
  ESTABLECIÓ EN 1997.

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PILARES DEL CONTROL DE CALIDAD

• NORMAS MÍNIMAS SOBRE CONTROLES INTERNOS
• NORMAS MÍNIMAS SOBRE AUDITORÍAS EXTERNAS
• GERENCIA DE CONTROL DE AUDITORES (ÁREA ESPECÍFICA
  QUE LLEVA A CABO EL CONTROL DE CALIDAD)
• SISTEMA DE CALIFICACIÓN
• INTERACCIÓN PERMANENTE CON LAS AUDITORÍAS

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NORMAS MÍNIMAS SOBRE CONTROLES INTERNOS

• COMUNICACIONES A 2525 Y 2529 Y MODIFICATORIAS
  DEL BCRA
• BASADAS EN LOS MARCOS CONCEPTUALES
  INTERNACIONALES SOBRE CONTROLES INTERNOS VIGENTES
  AL MOMENTO DE LA EMISIÓN DE LA NORMATIVA

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NORMAS MÍNIMAS SOBRE CONTROLES INTERNOS

• CONCEPTOS BÁSICOS
• DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
• ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL PERSONAL DE LAS
  ENTIDADES FINANCIERAS
• COMITÉ DE AUDITORÍA
• INTEGRACIÓN
• FUNCIONES

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NORMAS MÍNIMAS SOBRE CONTROLES INTERNOS

• AUDITORÍA INTERNA
• DEPENDENCIA FUNCIONAL
• METODOLOGÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL
  INTERNO
• POLÍTICA DE PLANEAMIENTO
• EVALUACIÓN BASADA EN LOS RIESGOS
• CICLOS
• RELEVAMIENTOS PRUEBAS DE DISEÑO Y CUMPLIMIENTO
• INFORMES

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NORMAS MÍNIMAS SOBRE AUDITORÍAS EXTERNAS

• COMUNICACIONES A 2522 Y 2527 Y MODIFICATORIAS
  DEL BCRA
• BASADAS EN LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
  AUDITORÍA

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NORMAS MÍNIMAS SOBRE AUDITORÍAS EXTERNAS

• REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
• CONDICIONES PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN
• INSCRIPCIÓN
• PERMANENCIA
• REGIMEN APLICABLE A LA EVALUACIÓN INTEGRAL DEL
  TRABAJO
• REGISTRO DE ASOCIACIONES DE PROFESIONALES

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NORMAS MÍNIMAS SOBRE AUDITORÍAS EXTERNAS

• METOLODOLOGÍA DE TRABAJO
• PLANEAMIENTO
• PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS DE AUDITORÍA
• INFORMES DEL AUDITOR
• SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
• DE REVISIÓN LIMITADA
• VERIFICACIÓN DE DEUDORES
• SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• SOBRE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE DINERO Y
  FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
• EMPRESAS O ENTIDADES VINCULADAS

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GERENCIA DE CONTROL DE AUDITORES

• ASPECTOS GENERALES
• FORMA PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE ENTIDADES
  FINANCIERAS Y CAMBIARIAS
• SUS INTEGRANTES POSEEN EXPERIENCIA EN AUDITORÍAS
  INTERNAS Y/O EXTERNAS
• FUNCIONES
• MANTENIMIENTO DEL REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
  E INTEGRANTES DE COMITÉS DE AUDITORÍA
• PROMOVER LA MEJORA CONTINUA DE LA LABOR DE LAS
  AUDITORÍAS
• BRINDAR INFORMACIÓN A LAS ÁREAS DE SUPERVISIÓN

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GERENCIA DE CONTROL DE AUDITORES

• CONTROL DE CALIDAD - CARACTERÍSTICAS
• CRONOGRAMA DE REVISIONES COORDINADO CON EL ÁREA
  DE SUPERVISIÓN
• REVISIÓN A MEDIDA DE CADA AUDITORÍA
• EN FUNCIÓN A LOS RIESGOS DE LA ENTIDAD
• INFORMACIÓN DE REGÍMENES INFORMATIVOS
• LINEAMIENTOS DEL ÁREA DE SUPERVISIÓN (ETAPA DE
  PRE-INSPECCIÓN)
• REVISIONES ANTERIORES DE LA LABOR DE LAS
  AUDITORÍAS

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GERENCIA DE CONTROL DE AUDITORES

• CONTROL DE CALIDAD ASPECTOS A EVALUAR-
  CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA
• MANUALES DE ÉTICA
• POLÍTICAS
• MANUALES DE AUDITORÍA
• INDEPENDENCIA
• EQUIPO DE TRABAJO / ESTRUCTURA
• EVIDENCIA DE AUDITORÍA
• PAPELES DE TRABAJO
• HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA
• REVELACIONES EXPUESTAS EN LOS INFORMES

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GERENCIA DE CONTROL DE AUDITORES

• CONTROL DE CALIDAD ASPECTOS A EVALUAR
  CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA
• COMITÉ DE AUDITORÍA
• IDONEIDAD DE SUS INTEGRANTES
• CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DEL COMITÉ (EN
  GENERAL)
• MONITOREO Y SOLUCIÓN DE LAS DEBILIDADES DE
  CONTROL INTERNO

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GERENCIA DE CONTROL DE AUDITORES

• CONTROL DE CALIDAD RESULTADOS
• MEMORANDO DE OBSERVACIONES PARA LA AUDITORÍA
  EXTERNA
• MEMORANDO DE OBSERVACIONES PARA LA AUDITORÍA
  INTERNA Y COMITÉ DE AUDITORÍA
• INFORMACIÓN PARA EL ÁREA DE SUPERVISIÓN
  RELACIONADA CON
• CALIDAD DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
• GRADO DE CONFIANZA EN LOS CONTROLES POR ÁREA DE
  RIESGO
• TIPO DE PRUEBAS REALIZADAS
• PARA LA DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE INSPECCIÓN
  POR CICLO, DE ACUERDO A LA CONFIANZA EN LOS
  CONTROLES
• PARA DETERMINAR LA CONFIABILIDAD DE LA
  INFORMACIÓN EN EL CONTROL A DISTANCIA

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SISTEMA DE CALIFICACIÓN

• CARACTERÍSTICAS
• ESQUEMA DE CALIFICACIÓN DE 1 A 5, DONDE 1 ES LA
  MEJOR CALIFICACIÓN
• CALIFICACIÓN ESTABLECIDA POR UN COMITÉ CONFORMADO
  POR INTEGRANTES DE LA GERENCIA DE CONTROL DE
  AUDITORES
• ANTECEDENTE PARA LA CALIFICACIÓN CAMELBIG
• CAPITAL
• ACTIVOS
• MERCADO
• RETABILIDAD
• LIQUIDEZ
• NEGOCIOS
• CONTROLES INTERNOS
• GERENCIA

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SISTEMA DE CALIFICACIÓN

• CURSOS DE ACCIÓN / CONSECUENCIAS
• EXCLUSIÓN DEL REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
  (FIRMANTE Y/O ASOCIACIÓN DE PROFESIONALES)
• SOLICITUD DE PLANES DE SOLUCIÓN DE OBSERVACIONES
  AL COMITÉ DE AUDITORÍA
• LIMITACIONES EN EL CRECIMIENTO Y TRANSFORMACIÓN
  DE ENTIDADES FINANCIERAS

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INTERACCIÓN PERMANENTE CON LAS AUDITORÍAS

• INFORMAR SOBRE ÁREAS DE ATENCIÓN DESDE EL PUNTO
  DE VISTA DEL ORGANISMO DE CONTRALOR
• PROBLEMÁTICAS COMUNES A DISTINTAS AUDITORÍAS
• MODIFICACIONES A LA NORMATIVA VIGENTE
• SEGUIMIENTO ESPECIAL DE CASOS CON PROBLEMAS

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PREGUNTAS

• GRACIAS POR SU ATENCIÓN