Presentacin de PowerPoint

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BASILEA II PILAR I, II Y III DESAFÍOS PARA
EL AUDITOR INTERNO
EXPOSITOR EDUARDO OJEDA e-mail eojeda_at_bdd.cl
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• AGENDA
• BASILEA II
• AUDITORIA INTERNA PILARES
• CONCLUSIONES

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Basilea II - tres pilares
Capital total riesgo crédito mercado
operacional
Mínimo 8
Primer pilar requerimiento mínimo de capital
Supervisor debe asegurar que los bancos tengan
procedimientos para calcular la suficiencia de
capital por encima de los mínimos, pruebas de
tensión. Alta responsabilidad del Directorio
Segundo pilar supervisión
Tercer pilar disciplina de mercado
Divulgación de información relevante a los
accionistas, inversionistas y mercado en
general sobre riesgos, propiedad, transacciones
con relacionados, y situación financiera
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BASILEA ll PILAR IELEMENTOS DEL CAPITAL

• NIVEL
• I
• II
• III

ELEMENTOS

• Capital accionario/acciones comunes pagados
• Reservas reveladas
• Reservas no reveladas
• Reservas de reevaluación de activos
• Provisiones/reservas generales, pérdida por
  préstamo
• Instrumentos de capital híbrido
  (deuda/patrimonio)
• Deuda subordinada
• Deuda subordinada a corto plazo, (para Capital
  RM)

Deducción agregada por Basilea II Inversión en
bonos securitización, con calificación
deficiente, originador, inferior a BBB -
Inversor, inferior a BB
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BASILEA II
P I L A R I C A P I T A L 8
RIESGO CRÉDITO
ESTÁNDAR
IRB BÁSICO
IRB AVANZADO
Se aceptan colaterales como mitigadores
RIESGO MERCADO
ESTÁNDAR
MODELOS INTERNOS
RIESGO OPERATIVO
INDICADOR BÁSICO
ESTÁNDAR NORMAL EN 2008
MÉTODO AVANZADO AMA
ESTÁNDAR ALTENATIVO
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B ASILEA II
Pérdidas esperadas se cubren con
provisiones Pérdidas inesperadas se cubren con
capital
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ENFOQUE ESTANDAR DEL RIESGO DE CRÉDITO
Ciertas exposiciones ponderación vinculada a
raiting Se aceptan ciertos mitigadores del riesgo
de crédito Contingentes requieren provisiones y
capital, exposición considera parte no usada de
la línea
Con raiting sin raiting
EXPOSISIONES

• Soberanos
• Bancarias
• Empresariales

• 0 150 100
• 20 150 50 100
• 20 150 100

• Minoristas
• Hipotecarias
• Colocaciones vencidas
• Contingentes
• Titulización

75 35 50 150 según provisión 0
100 fcc 20 hasta deduc.. capital
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Riesgo de crédito - Enfoque estándar
EXPOSICIONES EMPRESARIALES
ESCALA INTERNACIONAL Calificación
AAA A BBB lt BB-
No De Riesgo hasta AA- A-
BB- calificado
Ponderador riesgo 20 50 100
150 100
Requerimiento de Capital por 1.000 de
exposición, sin provisión constituida Basilea I
80 80 80
80 80 Basilea II,
16 40 80 120
80
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Riesgo de crédito - Enfoque estándar Capital
requerido por exposición 1.000,
Exposición minorista, provisión supuesta
5 Exposición hipotecaria, provisión supuesta
0,5 Ponderador propuesto por Basilea II, 75 y
35
EXPOSICIÓN Basilea I
Basilea II


acuerdo Minorista 76
57
Hipotecarios 39,80
27,86
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Riesgo de crédito - Enfoque estándar
Contingentes Provisiones y Capital requerido por
exposición 1.000
Basilea I - Líneas de crédito, tarjetas,
proyectos, etc., Provisiones de riesgo y capital
por la parte de crédito efectivo
Basilea II- Líneas de crédito, Además
provisiones de riesgo y capital por el
equivalente de Crédito (FCC) de lo no usado de
la línea. Con excepción de las que se tiene
facultad para cancelar unilateralmente
Ejemplo línea de crédito proyecto de
construcción por 1.000, riesgo 1, utilizado
100, sin garantías admisibles, FCC para las
líneas de proyecto 100, sin facultad de
cancelación unilateral

Provisiones
Capital Basilea I
1 7,92 Basilea II
10
79,20



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Riesgo de crédito - Enfoque estándar CARTERA
VENCIDA
Cuadro comparativo Basilea I versus Basilea
II Provisiones gt20
lt 20 lt50 de riesgo
gt
50 ______________________________________________
_____ Ponderador de riesgo
150 100 50
_________________________________________________
__
Ejemplo Requerimiento de Capital por 1.000 de
exposición Provisión constituida 10
30 60 Basilea
I 72 56
32 Basilea II, estándar
108 56 16
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BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL

• MÉTODO ESTÁNDAR
• Actividades se dividen
• en ocho líneas de Negocio
• Los ingresos brutos
• (margen bruto) Se
• multiplica por factor
• BETA
• Exigencia de capital,
• media de tres años, suma
• simple de los exigencias
• por línea en cada año

• LINEAS DE NEGOCIO BETA
• Finanzas Corporativas (ß1) 18
• Negociación y ventas (ß2) 18
• Banca minorista (ß3) 12
• Banca comercial (ß4) 15
• Pagos y liquidación (ß5) 18
• Servicios de agencia (ß6) 15
• Administración activos (ß7) 12
• Intermediación minorista (ß8) 12

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BASILEA II - RIESGO OPERACIONAL

MÉTODO ESTÁNDAR ALTERNATIVO Saldo promedio
créditos comerciales y minoristas últimos tres
años X factores 0.15 0.035 aporte al margen
bruto de otras líneas de negocios X factor
0.18 La suma algebraica de estos dos montos
representa el monto por riesgo operacional
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Pilar II análisis del proceso de supervisión
4 P R I N C I P I O S
El Banco debe tener procesos internos para
evaluar la suficiencia de capital con respecto
de los perfiles de riesgo de los negocios,
actuales y futuros y disponer de estrategia para
el mantenimiento de niveles de capital
Regulador debe examinar y evaluar estrategias y
evaluaciones internas de suficiencia de capital,
y la capacidad para vigilar y garantizar el
cumplimiento de coeficientes requeridos
Los bancos deben operar por encima de los
coeficientes mínimos de capital y el regulador
tener la capacidad para exigir se mantenga
capital por encima de este mínimo
Regulador debe intervenir con prontitud para
evitar que el capital descienda por debajo de
los niveles mínimos y exigir la inmediata
adopción de medidas correctoras
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Pilar II análisis del proceso de supervisión
Principio I. El banco debe tener procesos
internos
Características de un proceso riguroso Vigilancia
de la Junta Directiva y Alta Dirección
Políticas, metodologías, capital/riesgos,
auditorias Comité de gestión del capital
Evaluación rigurosa del capital
Evaluación integral de riesgos
crédito, operativo, mercado, liquidez concentració
n, tasa de interés, otros
Seguimiento e información
reportes, requerimientos actuales y futuros de
capital
organización, sistemas, procesos,
procedimientos, personal calificado,
segregación funcional examen independiente
auditorias internas
Control interno eficaz
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Pilar II análisis del proceso de
supervisiónPruebas de tensión, suficiencia y
mantenimiento de capital
Pruebas de Tensión o Estrés

• Efectos sobre el capital
• Capital e índices de Basilea
• suficientes, en relación con los
• mínimo

Mantenimiento Del Capital
Política de mantenimiento ante elementos que lo
erosionan
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INDICE DE BASILEA PILAR II

• Pruebas de tensión en bancos que deben cumplir
  índice de
• Basilea mínimo de 8
• Capital Pérdida inesperada (pruebas de
  tensión)
• 
  8
• Riesgo crédito mercado operacional

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PILAR III - DISCIPLINA DE MERCADO
Capital, solvencia, liquidez Exposiciones al
riesgo Estrategias y procesos de evaluación de
riesgos Organización área de Riesgo Transacciones
con relacionados Propiedad, Hechos
esenciales Prácticas contables Información
financiera Gobierno Corporativo
Apropiada y Oportuna Divulgación
de Información relevante
Responsabilidad Del Directorio
definir una política de divulgación de
información, procedimientos y control interno
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BASILEA II Auditoria Interna
EN EL ACUERDO Y DOCUMENTOS RELACIONADOS EMITIDOS
POR BASILEA, SE MENCIONAN LOS EXÁMENES QUE
DEBE EFECTUAR AUDITORIA INTERNA

• 1991, Provisiones computadas como capital nivel
  II.
• 2000 Principios para la gestión del riesgo de
  crédito
• 2000 Prácticas sanas para la gestión de liquidez
• 2003 Buenas prácticas para la gestión del riesgo
  operativo
• 2004 Aplicación de Basilea II aspectos prácticos,
  
• 2005 Outsourcing
• 2006 Gobierno Corporativo
• 2006 Convergencia Internacional, versión
  comprensiva
• ETC..

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BASILEA II Desafíos Auditar Pilares I, II y
III

• Pilar I Indicador de Basilea
• Cálculo de Capital
• Cargo por Riesgo de Crédito, Mercado,
  Operacional

Pilar II Supervisión Gestión de riesgos Crédito
Mercado operacional Otros (Liquidez
concentración -estratégicos reputación) Pruebas
de tensión Modelos Capital adicional por pruebas
de tensión
Pilar III Disciplina de Mercado Información
divulgada
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AUDITORIA PILAR I, II Y III
PILAR I EXAMEN Control Interno Procesos de
gestión y medición CUMPLIMIENTO
Políticas Procedimientos Controles VERIFICACIÓN
Capital Cargo Riesgo crédito mercado
operativo
PILAR II EXAMEN Ídem CUMPLIMIENTO Ídem
VERIFICACIÓN Resultados Pruebas de tensión

PILAR III EXAMEN IDEM CUMPLIMIENTO IDEM VER
IFICACIÓN Información Cuantitativa REVISIÓN Info
rmación cualitativa
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AUDITORIA PILAR I
CARGO DE CAPITAL POR RIESGO
CAPITAL Nivel 1-2-3 ADECUADO PROCESO
POLITICAS CONTROLES PROCED.. VALORES
CORRECTOS REFLEJO DETERIORO JUICIOS PRUDENTES

• CREDITO
• REVISIÓN
• PROCESOS Y
• RESULTADOS
• RAITING
• COMERCIAL
• RETAIL
• HIPOTECARIO
• MITIGADORES
• CONTINGENTE
• FCC

MERCADO FUENTES DE DATOS COMPROBAR
Consistencia Oportunidad Fiabilidad SUPUESTOS
Exactitud Adecuación RESULTADOS
Verificación MODELOS Documentación
OPERATIVO SEGMENTOS DE NEGOCIOS REVISIÓN PROCESO
DE Asignación Registro Validación MARGEN
bruto Computo RESULTADO Verificación
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AUDITORIA PILAR II
REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR PRUEBAS DE
TENSIÓN RIESGO DE CRÉDITO, MERCADO,
OPERATIVO REVISIÓN MODELOS EXACTITUD DE
DATOS VALIDEZ Y RACIONALIDAD DE
ESCENARIOS ANÁLSIS DE SUPUESTOS
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AUDITORIA PILAR III
Fiabilidad Información cuantitativa
Fiabilidad Información cualitativa
Capital Nivel 1, 2 y 3 Requerimiento de
Capital Riesgo crédito Riesgo de Mercado Riesgo
operativo Coeficiente de capital Riesgo de
Crédito Posiciones brutas y X Distribución
geográfica Sector económico Por plazo
residual préstamos deteriorados Provisiones Riesgo
de mercado Requerimiento de capital tasa
interés, tipo cambio
capital Instrumentos de Capital Metodología para
evaluar Necesidades Riesgo de crédito Métodos
para provisiones Análisis de política Definición
posiciones en Mora y deteriorada, Etc. Riesgo de
Mercado Análisis de Política Método de evaluación
Proceso de gestión, modelos Riesgo
operativo Análisis de política Método de
evaluación
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BASILEA II Desafíos paraAuditoria Interna
Conclusiones

• Se requiere
• Auditoria Interna capaz e independiente
• Exámenes periódicos
• Incluir actividad en planes anuales
• Desarrollo de programas de auditoria
• Especialistas internos o externos
• Capacitación
• Comité de auditoria activo
• Sólida cultura de control interno y gestión de
  riesgos
• Altos estándares éticos

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FIN PRESENTACIÓN
GRACIAS!
EXPOSITOR EDUARDO OJEDA Gerente Asesor Banco del
Desarrollo eojeda _at_ bdd.cl