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RECOMENDACIONES PARA ATENCION DE AUDITORIAS
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INDICE

• 1.0 INTRODUCCIÓN
• 2.0 ÓRGANOS DE FISCALIZACIÓN
• 2.1 Marco Jurídico
• 2.2 Atribuciones de los Órganos
  Fiscalizadores, tipos de Auditoria y
  alcances de las mismas.
• 2.3 Procedimientos empleados en la
  ejecución de las Auditorias.
• 2.4 Requerimientos del Órgano
  Fiscalizador
• 3.0 MARCO DE ACTUACIÓN DEL SERVIDOR
  PÚBLICO
• (ÁREA OPERATIVA AUDITADA)
• 3.1 Marco Jurídico de soporte
• 3.2 Atención al auditor
• 3.3 Entrega de información, documentos
  y otros requerimientos al auditor
  y límites.

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INDICE

• 3.4 Revisión de avance de auditoria,
  aclaración de información
• Verbal, documental o
  física al auditor.
• 3.5 Inspección Física del
  Proyecto
• 3.6 Aclaración, debate,
  conciliación, aceptación y firma de
• aceptación de
  Observaciones como resultado de la audito-
• ría realizada por el
  Órgano de Fiscalización.
• 3.7 Atención, seguimiento y
  solventación de observaciones
• 3.8 Coordinación con otras
  áreas de apoyo para solventación
• de observaciones

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INTRODUCCION

• 1.0.- INTRODUCCIÓN
• Las organizaciones actuales demandan una mayor
  dinámica
• Relaciones externas - Interna
• Relación cliente proveedor
• Retroalimentación de sus procesos productivos
• o de servicios
• Mercado globalizado
• Mejorar mecanismos de calidad y atención
• Clientes y proveedores
• Fiscalización y evaluación de la empresa.
• En este último contexto la empresa ha procurado
  que la atención a los distintos Órganos
  Fiscalizadores se presente en un marco de
  comunicación y conocimiento en los que concierne
  al aspecto organizacional, técnico, normativo y
  atribuciones de los mismos, así como de la
  empresa y áreas auditadas.

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INTRODUCCION

• Lo anterior permitirá que las áreas operativas
  auditadas mantengan una relación sana en lo que
  concierne al seguimiento y atención de los
  requerimientos de los Órganos Fiscalización en
  las auditorias, proporcionando la información
  solicitada con el pleno conocimiento de que fue
  entregada dentro del marco normativo respectivo,
  así como en las mejores condiciones para
  Petróleos Mexicano, al solventar las
  observaciones dictaminadas.
• PROPÓSITO
• Evitar Observaciones
• Manejo y conciliación de observaciones
• Propiciar reducción de riesgos al presentar
  respuesta al OIC
• Manejar lineamientos específicos que eviten
• interpretaciones inadecuadas

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INTRODUCCION

• Que el personal responsable de atender los
  requerimientos de los OF mejore la oportunidad,
  conocimiento y facilidad de la información
• Tener una guía práctica que permita conocer
  atribuciones y marco de actuación de los OF y el
  Servidor Público
• Conocer los procedimientos de los OF para la
  ejecución de la auditoria utilizando leyes,
  reglamentos y lineamientos así como de las
  técnicas de auditoria plenamente reconocidas por
  los distintos Órganos de Fiscalización.
• Este conocimiento nos permitirá interactuar con
  el auditor con pleno conocimiento de las
  distintas actividades que se llevaran a cabo por
  este motivo, lo que facilitara al área operativa
  auditada, otorgar una atención personalizada y
  directa en los distintos requerimientos de
  información del Auditor que realiza para cumplir
  con su trabajo.

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ORGANOS DE FISCALIZACION

2.0.- ORGANOS DE FISCALIZACIÓN
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ORGANOS DE FISCALIZACION

2.0.- ORGANOS DE FISCALIZACIÓN Los principales
Órganos de Fiscalización en la Administración
Pública Federal son los siguientes
Auditoria Superior de la Federación (ASF)
Secretaria de la Función Pública (SFP)
Órganos Internos de Control (OIC), en cada una
de las Dependencias y Entidades que conforman
la Administración Pública Federal. Auditor
Externo.
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ORGANOS DE FISCALIZACION
2.1.- MARCO JURIDICO (Tabla 1)
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ORGANOS DE FISCALIZACION

2.2.- ATRIBUCIONES DE LOS ORGANOS DE
FISCALIZACION, TIPOS DE
AUDITORIA Y ALCANCES DE LAS
MISMAS ATRIBUCIONES. El Gobierno Federal,
ejerce sus tareas de control, fiscalización y
evaluación a través de la Auditoria Pública.
Como instrumento para la revisión del
cumplimiento normativo en el uso y destino del
gasto público como se detalla posteriormente.
La auditoria pública es una función
orientada a la verificación, examen y evaluación
de la organización, de
la planeación, de los controles internos, de la
productividad tanto
interna como externa y de la observancia de la
legislación aplicable a las áreas
y operaciones de las Dependencias y
Entidades de la Administración Pública Federal,
con el propósito de
determinar el grado de economía, eficiencia y
eficacia en el manejo
de los recursos para el efectivo logro de las
metas y objetivos. El término Auditoria
Pública es aplicable a las auditorias
específicas, e integrales, cuya observancia
deberán cumplir las diferentes instancias que
intervienen en la misma (Manual de Auditoria de
la Industria Petrolera Estatal-Petróleos
Mexicanos- página 7).
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ORGANOS DE FISCALIZACION

• Tipos de Auditorias
• Dependencias u Organismos que la practican
• Auditoria gubernamental
• Secretaria de la Función Pública
• Órganos Internos de Control
• Auditoria Superior de la Federación
• Órganos de Auditoria de los Gobiernos Estatales.
• Auditoria externa
• Firma de auditores independientes, contratados y
  normales por la
• SFP, para efectos de dictaminar, año con año,
  los estados
• financieros de las Entidades paraestatales u
  otros rubros de
• inversión Pública.
• Manual de auditoria de la Industria Petrolera
  Estatal- Petróleos Mexicanos- página 25

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ORGANOS DE FISCALIZACION

La auditoria pública Se rige, principalmente
por las Normas Generales de Auditoria Pública,
emitidas a través del Boletín B, para el caso
de la Secretaria de la Función Pública. En la
tabla No. 1, se describe el Marco Jurídico que
fundamenta la actuación de los Órganos
Fiscalizadores, en ella se detallan las
principales Leyes, Reglamentos y artículos
correspondientes a sus atribuciones. El
proceso de auditoria comienza por medio de un
oficio de inicio, en el cual se
especifican los fundamentos legales (Leyes,
Reglamentos y artículos) que sustentan la
revisión. (se recomienda leer estos lineamientos
normativos del oficio) Boletín B Normas
Generales de Auditoria Publica- Manual de
auditoria de la industria Petrolera Estatal-
Petróleos Mexicano página 13.
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ORGANOS DE FISCALIZACION

• TIPOS DE AUDITORIAS
• La auditoria Pública es un proceso de revisión,
  con el objeto de hacer una evaluación y brindar
  una opinión profesional por quienes la practican,
  la Auditoria puede tener diversos atributos
  específicos que le darán a cada auditoria su
  singularidad, destacando entre otros, el quién la
  practica, el objetivo que se persigue, el objeto
  sujeto a revisión, el alcance, el enfoque, la
  periodicidad, el usuario final, los
  procedimientos y técnicas, etc.
• Auditoria Pública,
• La Auditoria Especifica
• La Auditoria Integral
• AUDITORIA ESPECIFICA.- Se refiere a revisiones
  determinadas y limitadas con alcances, enfoques y
  objetivos particulares.
• Manual de Auditoria de la Industria Petrolera
  Estatal - Petróleos Mexicanos Pagina 26
  Pagina 28

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ORGANOS DE FISCALIZACION

Las instancias fiscalizadoras que desempeñan esta
auditoria son . los Órganos Internos de
Control, . la Auditoria Gubernamental de la
Secretaria de la Función Pública, . la
Auditoria Superior de la Federación, . los
Contralores Estatales y . los Auditores
Externos dentro de los cuales podemos identificar
a bufetes de profesionistas
contratados. La auditoria específica se puede
aplicar cuando Sea del interés del publico en
general o de un alto nivel ejecutivo de alguna
Dependencia o Entidad que preste sus servicios a
otras Dependencias o Entidades. Sea del interés
de la propia Secretaria de la Función Pública
(SFP) o del propio Órgano Interno de
Control. Sea del interés del Ejecutivo Federal,
de la SFP, u otras instancias autorizadas. La
auditoria especifica, puede ser considerada de
acuerdo a los siguientes tipos de auditorias.
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ORGANOS DE FISCALIZACION

. AUDITORIA ADMINISTRATIVA . AUDITORIA
OPERATIVA . AUDITORIA FINANCIERA .
AUDITORIA DE LEGALIDAD . AUDITORIA SUSTANTIVA
. AUDITORIA DE OBRA PUBLICA . AUDITORIA
PROGRAMATICA. Cada una de ellas esta dirigida
hacia un área específica de una Dependencia o
Entidad de la Administración Pública. Para el
propósito de esta exposición, expondremos a la
que identificamos como Auditoria de Obra Pública,
aplicada a los Proyectos de inversión física
contemplada en el gasto público federal (Art. 2,
LPCGPF),
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ORGANOS DE FISCALIZACION

• Dentro del Presupuesto de Egresos de la
  Federación del año fiscal respectivo, se programa
  la inversión física. Clasificada principalmente
  en el capitulo siguiente
• 6000 OBRAS PUBLICAS(9)
• 6100 obras publicas por contrato
• 6101 Obras de preedificación en terrenos de
  construcción
• 6102 Obras de construcción para edificios
• 6103 Obras de construcción de ingeniería civil
• 6104 Ensamble y edificación de construcciones
  prefabricadas
• 6105 Instalaciones y obras de construcción
  especializada
• 6106 Obras de terminación y acabado de edificios
• 6107 Servicios relacionados con obras públicas
• 6108 Mantenimiento y rehabilitación de obras
  públicas.
• 6200 OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACION
• (No se desagrega en partidas)

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ORGANOS DE FISCALIZACION

• AUDITORIA INTEGRAL.
• A partir de 1989, la Secretaria de la Función
  Pública (antes SECOGEF y después SECODAM), ha
  venido desarrollando diversas actividades
  encaminadas a que la auditoria publica, se
  construya en una función integral.
• Es conveniente resaltar que, mientras la
  auditoria específica va dirigida hacia un área,
  programa o actividad especifica de una empresa,
  una Dependencia o Entidad Gubernamental, la
  auditoria Integral está enfocada a revisar y
  evaluar en su totalidad el grado en que las
  Dependencias o Entidades cumplen con el objetivo
  social que les dio origen, así como el
  cumplimiento normativo en el destino de los
  recursos financieros, físicos y humanos,
  administrados con economía, eficiencia y
  eficacia.
• Las instancias que pueden realizarla
• . Órganos Internos de Control,
• . Auditores Gubernamentales (incluyendo a SFP y
  ASF) y
• . los Auditores Externos (que aún cuando su
  función se encamina primordialmente a la
  auditoria de estados financieros, pueden ser
  contratados para realizar auditorias integrales).

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ORGANOS DE FISCALIZACION

• La Auditoria Integral es la emisión de una
  opinión imparcial y calificada, producto de un
  informe elaborado por un grupo multidisciplinario.
  
• Los conceptos de economía, eficiencia y eficacia
  son características principales de los
  resultados en la auditoria integral.
• La determinación del alcance que deba darse al
  proceso de la auditoria integral, esta en
  función de la naturaleza, magnitud y complejidad
  de cada una de las Entidades en que vaya a
  realizarse.

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ORGANOS DE FISCALIZACION

• La auditoria a la Obra Pública como tal, no esta
  considerada como una auditoria integral, en todo
  caso forma parte de ella, como un elemento de un
  proceso para la consecución del objetivo de la
  revisión.
• ALCANCE DE LAS AUDITORIAS.
• Dentro de sus programas anuales de auditoria, los
  Órganos de Fiscalización preparan Programas
  Específicos de Revisión, especificando los
  objetivos, alcances y los procedimientos por
  aplicar, el personal que intervendrá, el tiempo
  estimado de duración y la oportunidad de las
  actividades a desarrollar. Para ello, se impone a
  los Órganos Internos de Control, la obligación de
  preparar programas específicos como condición
  indispensable para garantizar la revisión.

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ORGANOS DE FISCALIZACION

• El alcance de la Auditoria siempre estará sujeto
  al cumplimiento de los programa anuales de
  auditoria (de cada uno de los órganos de
  fiscalización), a los distintos criterios de
  selectividad y profundidad en la revisión, así
  como a los requerimientos sociales, económicos y
  políticos eventuales, con el objeto de verificar
  y evaluar el manejo adecuado de los recursos
  públicos y la legalidad del quehacer
  gubernamental, por lo diferentes Organismos
  Fiscalizadores.
• Mención aparte son la disposición física de las
  áreas por auditar así como el tener el archivo
  documental identificado y concentrado en un punto
  específico.
• La deficiencia de los elementos anteriores, puede
  repercutir directamente en los resultados
  obtenidos al concluir la auditoria por los
  órganos fiscalizadores, ya que pueden presentarse
  observaciones confusas o sin fundamento en
  detrimento del área operativa auditada.

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2.3.- PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS EN LA EJECUCION
DE LAS AUDITORIAS. Dentro del
procedimientos de ejecución de la auditoria se
consideran principalmente tres (3) etapas, las
cuales están diseñados para atenderse en forma
secuencial, como se aprecia en los siguientes
gráficos. PLANEACION.- Es la
preparación de los elementos necesarios para
lograr los objetivos que persigue una auditoria
a través de distintas actividades que permitirán
el logro o cumplimiento de metas a corto plazo,
previamente determinados y establecidos,
considerando la ordenación racional y
sistemáticas de las acciones del Órgano de
Fiscalización (O F) con las Áreas Operativas
Auditadas (AOA) de las dependencias, emitidas
y/o áreas por auditar, a fin de contribuir al
cumplimiento normativo en el uso y gasto público
por los organismos antes citados. Mediante la
planeación se fijarán objetivos, metas,
estrategias y prioridades, se asignaran recursos,
responsabilidades y tiempos de ejecución.
EJECUCIÓN
PLANEACIÓN
I N F O R M E
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ORGANOS DE FISCALIZACION

• EJECUCION.- Es el proceso directo de la revisión
  operativa de documentos que permiten verificar
  los sistemas de control implantados por las
  áreas operativas para el cumplimiento del objeto
  de su creación (manuales de organización y
  procedimientos, sistemas, programas, guías,
  conocimiento y existencia de archivos, etc) así
  como el cumplimiento normativo, respecto a los
  recursos federales depositados bajo el resguardo
  de los servidores públicos en las Dependencias y
  Entidades de la Administración Pública Federal.
• Para el caso de una auditoria de obra Pública a
  un contrato específico y suponiendo que revisaran
  el proceso completo de un proyecto de inversión,
  este proceso incluirá la revisión de la
  Planeación, Programación, Licitación,
  Adjudicación, Ejecución, Entrega y Puesta en
  Marcha de las Obras, así como la incorporación de
  las mismas, al activo fijo del organismo
  responsable de la inversión.
• Para ello inicialmente se recopilara en oficinas
  centrales por parte del Órgano Fiscalizador (o en
  el sitio en el cual se encuentre la información),
  la información inherente al proyecto o contrato
  que ampara la obra, para su revisión y análisis,
  con el propósito de obtener una visión preliminar
  de las condiciones físicas, técnicas y
  económicas.

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ORGANOS DE FISCALIZACION

Posteriormente se traslada al sitio donde se
desarrollan o desarrollaron los trabajos para una
inspección física y aclaración de dudas técnicas
y documentales, para obtener al detalle la
situación real del proyecto o contrato que
ampara la obra. Al finalizar esta etapa el
auditor convoca a reunión al área operativa
auditada para conciliar o aclarar las
observaciones que ha detectado en su revisión,
para posteriormente proceder al levantamiento de
un acta administrativa donde se asientan los
resultados de la auditoria, los cuales son
formalizados mediante la firma de un documento
denominado Cédula de Observaciones (este ultimo
documento para el caso en el que la instancia
auditora sea el Órgano Interno de Control de
PEMEX ó SFP). Como consecuencia de lo anterior
es elaborado un informe de resultados, el cual es
enviado al titular del área operativa auditada.
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ORGANOS DE FISCALIZACION

INFORME.- Es el documento mediante el cual el
Órgano de Fiscalización plasma los resultados de
la auditoria, catalogándolas como observaciones
y recomendaciones. Una vez expuesto y entregado
el informe de resultados de la auditoria se
transita a otra etapa en la cual se realiza el
seguimiento de atención a las distintas
observaciones, recomendaciones y aclaraciones
derivadas de las auditorias realizadas por los
distintos órganos de fiscalización. El área
operativa auditada participa en todo el proceso,
sin embargo, se aprecia que en la etapa de
ejecución, su participación se incrementa de
forma importante, ya que mantiene contacto
directo con el auditor a través de documentos,
aclaraciones, inspección física a la obra., etc.,
mientras que en las otras etapas, sobre todo en
la primera, su relación es indirecta ya que solo
se refiere a la entrega de la información
solicitada por el Órgano de Fiscalización (OF)
para su análisis documental.
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ORGANOS DE FISCALIZACION

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES En las primeras
se expone la observación con los argumentos y
fundamentos normativos que la sustentan, así como
sus causas y efectos. En las recomendaciones se
instruyen a las Áreas Operativas Auditadas las
actividades o acciones a implantar para corregir
o prevenir el acto que produjo la observación.
Se clasifican en dos tipos 1.- Correctivas
y 2.- Preventivas. Normalmente las primeras
son aquellas en las que puede tipificarse daño
administrativo o patrimonial, por tal motivo
deben ser atendidas de inmediato, ya sea con la
devolución de un bien o pago del daño, aplicación
de sanciones al contratista por incumplimiento
del contrato en sus diversos términos así como al
Servidor Público involucrado. Las segundas son
regularmente recomendaciones para la prevención
de posibles incumplimientos normativos en los
conceptos presupuestales, administrativos y de
origen organizacional Petróleos Mexicanos y sus
áreas operativas auditadas.
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ORGANOS DE FISCALIZACION

• 2.4.- REQUERIMIENTOS DEL ORGANO FISCALIZADOR.
• Enfocados al objeto y alcance de la auditoria
  por realizar, principalmente se aboca a la
  solicitud de información,
• Objeto y funciones de la Entidad.
• Presupuesto asignado y ejercido en el ejercicio
  fiscal de revisión
• Manuales de Organización y Procedimientos
• Relación de los proyectos de inversión
• Diversa información administrativa, financiera
  y de funciones a través de formularios o
  cuestionarios

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ORGANOS DE FISCALIZACION

Existen otros requerimientos para efectos
operativos, como lo es la solicitud de áreas de
trabajo donde el grupo auditor pueda concentrar
la información y realizar su análisis
respectivo, de la misma manera apoyos en insumos
de materiales y de comunicación como son los
teléfonos y fax., en la inspección física a las
obras, los apoyos de vehículos. Corresponde al
área Operativa Auditada, evaluar la posibilidad
de otorgar estos servicios en función de los
recursos disponibles. En todos los casos es
recomendable solicitar al Órgano Fiscalizador
presente sus requerimientos por escrito al
titular del Área Operativa Auditada o en su caso
al coordinador asignado para atenderlo.
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AREA AUDITADA

3.0.- MARCO DE ACTUACION DEL SERVIDOR
PÚBLICO. (ÁREA OPERATIVA AUDITADA) 3.1.- Marco
Jurídico de soporte. Responsabilidad General
de los Servidores Públicos Para los servidores
públicos así como para la auditoria pública, el
uso y la administración de los recursos, debe
fundamentarse en los principios de honradez,
lealtad, imparcialidad, economía y eficacia. De
igual manera, el cumplimiento de los programas,
metas y objetivos debe estar orientado por estos
preceptos, cuya observancia garantiza el buen
servicio público. Por lo anterior, los
servidores públicos pueden ser sujetos de
responsabilidad cuando incurran en actos u
omisiones que afecten el cumplimiento estricto de
dichos criterios. Las responsabilidades en las
que pueden incurrir los servidores públicos,
pueden ser por diversos motivos, entre ellas
encontramos
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AREA AUDITADA

Las derivadas del incumplimiento en las
condiciones laborales y funciones asignadas y
pactadas con el patrón (en este caso Petróleos
Mexicanos o el organismo subsidiario
correspondiente) en las condiciones laborales
generales para empleados de confianza
( Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza
de Petróleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios, etc)., El incumplimiento de las
disposiciones normativas que regulan las
actividades y recursos que le son puestos a su
disposición y resguardo. Dentro de ellas podemos
encontrar las disposiciones siguientes . Ley
Federal de Responsabilidades Administrativas de
los . Servidores Públicos (LFRASP), .
Artículo 134 de la Constitución Política de los
Estados . Unidos Mexicanos (CPEUM) . Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas (LOPSRM) y su reglamento
(RLOPSRM), . Ley de Adquisiciones, . así
como el documento denominado POBALINES
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AREA AUDITADA

Como ejemplo de las disposiciones que deben
acatar los Servidores Públicos podemos mencionar
las del Presupuesto de egresos de la federación,
el cual especifica en el articulo 47, Los
titulares de las dependencias y entidades, así
como los servidores públicos autorizados para
ejercer recursos públicos de las mismas, serán
responsables de (entre otras) I. Identificar
el gasto de capital y el gasto asociado a éste,
así como el impacto en el costo de operación
y mantenimiento del uso de estos activos, en
programas y proyectos de inversión que
contribuyan al cumplimiento de los objetivos,
metas e indicadores de desempeño de los mismos
de acuerdo al presupuesto autorizado II.
Promover una mayor capacitación de los
funcionarios públicos en materia de
evaluación social y económica de los programas
y proyectos de inversión III. Que los
programas y proyectos de inversión que realicen,
comprendidos en los Tomos IV y VI de este
Presupuesto, generen beneficios netos para la
sociedad y cuenten con la autorización de
inversión correspondiente
31
AREA AUDITADA

IV. Otorgar prioridad a la realización de
los programas y proyectos de inversión que
generen mayores beneficios netos V. Observar
las disposiciones emitidas por la Secretaría en
materia de programas y proyectos de
inversión VI. Asegurar las mejores condiciones
en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes en
los contratos que se celebren, considerando lo
previsto en los tratados internacionales en la
materia y demás disposiciones aplicables VII.
Estimular la coinversión y promover la
participación de los sectores social y privado
y de los distintos órdenes de gobierno en los
programas y proyectos de inversión que impulsa
el sector público
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AREA AUDITADA

VIII. Realizar las inversiones
financieras cuando sean estrictamente
necesarias, con la autorización de la
Secretaría, y orientarlas a los programas
sectoriales de mediano plazo, y IX. Reportar
a la Secretaría sobre el desarrollo de los
programas y proyectos de inversión, incluyendo
la comparación de los costos y beneficios
considerados en el último análisis presentado a
la Secretaría para actualizar la cartera de
programas y proyectos de inversión, con
aquellos costos y beneficios efectivamente
observados Por lo anterior, los servidores
públicos pueden estar sujetos de responsabilidad
cuando incurran en actos u omisiones que afecten
el cumplimiento estricto de dichos
criterios. Para los OF, los encargados del
manejo de los recursos, son responsables de
establecer, mantener y vigilar la aplicación de
los sistemas de control interno, los cuales deben
asegurar
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AREA AUDITADA

La salvaguarda de los recursos La obtención de
información financiera oportuna, razonable y
suficiente. El cumplimiento de la normatividad
aplicable. Que se alcancen las metas y
objetivos 3.2.- Atención al auditor. Para el
inicio de las actividades de la auditoria, el
Órgano Fiscalizador se dirige al servidor público
de mayor jerarquía dentro de la estructura
organizacional de la dependencia o entidad por
auditar, por medio de un documento identificado
como orden de auditoría u Oficio de Inicio. Sin
embargo esta atención puede ser delegada dentro
de las Dependencias o Entidades (previo acuerdo
con el Órgano Fiscalizador) a los líderes
responsables de las unidades administrativas por
auditar. Para el propósito de esta exposición,
se menciona que la Dirección Corporativa de
Ingeniería y Desarrollo de Proyectos (DCIDP),
contempla como función principal, Atender a los
Órganos Fiscalizadores, conciliar observaciones y
coadyuvar con las AOA hasta lograr la
solventación de las mismas, en su caso.
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AREA AUDITADA

La DCIDP por su parte, a través de la Gerencia
de Control de Gestión, atiende a los
representantes de los Órganos Fiscalizadores, por
tener las atribuciones y funciones conferidas en
el manual integral de organización y
procedimientos, específicamente en el
procedimiento ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS DE
INFORMACION O AUDITORIA POR PARTE DE LOS ORGANOS
DE FISCALIZACIÓN Y SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES,
cuyo principal objetivo es Establecer las
actividades a seguir por las áreas que conforman
la Dirección Corporativa de Ingeniería y
Desarrollo de Proyectos, para atender bajo la
coordinación de la Gerencia de Control de
Gestión, las auditorias y requerimientos de
información que los diferentes Órganos de
Fiscalización le efectúen a la Dirección
Corporativa. La GCG se entera y atiende al
grupo de auditoria en reunión de trabajo, en
conjunto con el personal de área operativa por
auditar.
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AREA AUDITADA

En esta reunión, los auditores exponen el motivo
de la revisión al proyecto o programa al área por
auditar, el programa y los tiempos de ejecución,
los procedimientos principales empleados para la
revisión, los distintos requerimientos de
auditoria, la presentación del grupo indicando
quienes son los lideres del proyecto de
auditoria. En esta etapa es conveniente aclarar
por parte del área operativa auditada, quien será
el responsable de atender al grupo auditor en sus
distintos requerimientos de información o
aclaraciones, tiempos de atención y otras
disposiciones de seguridad.
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AREA AUDITADA


3.3 Entrega de información, documentos y
otros requerimientos al auditor y
límites. 3.4 Revisión de avance de
auditoria, aclaración de información
Verbal, documental o física al
auditor. 3.5 Inspección
Física del Proyecto 3.6
Aclaración, debate, conciliación, aceptación y
firma de aceptación de
Observaciones como resultado de la audito-
ría realizada por el Órgano de
Fiscalización. 3.7
Atención, seguimiento y solventación de
observaciones 3.8
Coordinación con otras áreas de apoyo para
solventación de
observaciones
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AREA AUDITADA