Informacin y ayuda al contribyente

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SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO SERVICIO DE IMPUESTOS
INTERNOS
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Sistema Tributario Chileno
El Sistema Tributario Chileno, está constituído
por Impuestos Directos e Impuestos
Indirectos. Directos son aquellos que gravan o
afectan la obtención de la renta o riqueza en
manos del sujeto que la obtiene. Indirectos
afectan la manifestación de la riqueza, gravando,
actos y/o contratos.
Qué tipos de impuestos existen en Chile ?
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Atributos Deseables de un Sistema Tributario
Suficiencia

• En Chile los impuestos financian casi el 80 del
  gasto público
• La recaudación tributaria ha contribuido a la
  estabilidad fiscal

Los impuestos deben recaudar los recursos
necesarios para financiar el gasto público
Eficiencia

• En general no discrimina por el origen de los
  ingresos ni por las formas de consumo
• Excepciones Renta Presunta en el Agro, la Minería
  y el Transporte y el Sector Forestal
• Evita la doble tributación
• Impuesto arancelario bajo y con tasa única, con
  algunas excepciones

Los impuestos deben recaudar distorsionando al
mínimo posible las decisiones económicas
Simplicidad

• En Chile existe un número reducido de impuestos
  de alto rendimiento.
• IVA comparativamente simple internacionalmente,
  con pocas y limitadas franquicias y exenciones,
  con tasa única.
• Impuesto a la renta con un nivel de complejidad
  superior a la del IVA

Los impuestos deben ser simples para los
contribuyentes y para la administración tributaria
Equidad
La aplicación de impuestos debe preservar
criterios de igualdad para todos los
contribuyentes
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Carga Tributaria
Cómo está constituida la Estructura Tributaria
en Chile?
Está constituida por pocos impuestos de alto
rendimiento, los principales son IVA y Renta.
Los ingresos tributarios en Chile, exhiben una
fuerte concentración en los impuestos internos al
consumo, dentro de ellos el más importante es el
IVA al aportar una cifra que sobrepasa la mitad
de toda la recaudación.
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Estructura Tributaria

• Es el impuesto de mayor rendimiento tributario
• De base relativamente amplia, con tasa única 19
• No contempla regímenes especiales
• Posee muy pocas exenciones
• Su afectación es al consumo, grava la mayor parte
  de las ventas de bienes corporales muebles e
  inmuebles, y prestaciones de servicios
• Afecta también al Fisco, instituciones
  semi-fiscales, organismos de administración
  autónoma, municipalidades y empresas
• Incluye un mecanismo para aprovechar el remanente
  del crédito fiscal
• Los exportadores están exentos de IVA por las
  ventas que efectúen al exterior, otorgándoseles
  el derecho a recuperar el IVA recargado al
  adquirir bienes o utilizar servicios destinados a
  su actividad de exportación
• Es un impuesto de traslación, ya que obliga a los
  contribuyentes a cargar a los compradores de
  bienes o beneficiarios de servicios, una suma
  igual al monto del respectivo gravamen

Principales características del IVA

• Se construye sobre la base de los siguientes
  principios esenciales
• los sujetos de tributación deben ser, en último
  término, las personas naturales
• la base imponible debe estar compuesta por el
  conjunto de rentas percibidas o devengadas por la
  persona durante el período tributario
• Estos principios se concretan en dos impuestos
  finales
• Impuesto Global Complementario (residentes)
• Impuesto Adicional (no residentes)

Principales características del Impuesto a la
Renta
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Administración Tributaria
MISION DEL SII
El Servicio de Impuestos Internos es responsable
de administrar el sistema de tributos internos,
facilitar y fiscalizar el cumplimiento
tributario, propiciar la reducción de costos de
cumplimiento y aumentos de productividad de los
agentes económicos y potenciar la modernización
del Estado y el gobierno electrónico del país lo
anterior en pos de fortalecer el nivel de
cumplimiento tributario y del desarrollo
económico de Chile y de su gente.
Quiénes conforman la Administración
Tributaria ?

• Está conformada por tres instituciones
• Servicio de Impuestos Internos, encargado de la
  fiscalización de los impuestos internos
• Servicio Nacional de Aduanas, encargado de
  administrar y fiscalizar los impuestos aduaneros
• Tesorería General de la República, encargada de
  la recaudación y cobranza de los impuestos
  internos y aduaneros

Cómo está conformado y organizado el SII?
La autoridad máxima del Servicio, es el Director,
designado por el Presidente de la República y de
su exclusiva confianza. La Dirección Nacional,
está conformada por nueve Subdirecciones a cargo
de Subdirectores, que actúan como delegados del
Director. La acción territorial del SII está
organizada en torno a 16 Direcciones Regionales y
la Dirección de Grandes Contribuyentes,
encargadas de poner en ejecución las políticas y
fiscalización tributarias.
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Gestión Tributaria - EVASION
Ley Contra la Evasión y Elusión Tributaria Ley
19.738, 19 junio 2001
Aumentar la recaudación para financiar el
programa de gobierno y proyectos claves en el
área social, evitando el aumento de impuestos
Objetivo General

• Fortalecer la capacidad de fiscalización y
  cobranza de los impuestos
• Modernizar y fomentar una mayor eficiencia en los
  organismos de la Administración Tributaria y su
  relación con los contribuyentes
• Cerrar fuentes de evasión y elusión, mediante la
  modificación de la legislación para reducir esos
  comportamientos en los contribuyentes

Objetivos Específicos

• US 775 millones al año 2005
• US 110,6 millones por modificaciones tributarias
  destinadas a combatir la evasión y elusión
• US 664,4 por medidas para combatir la evasión

Rendimiento Esperado
Meta Esperada
Reducir la tasa de evasión global de la economía
del orden de un 24 a un nivel de 20 al año 2005
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Gestión Tributaria FISCALIZACION
Políticas y Estrategias de Fiscalización
Objetivo
Fortalecer el cumplimiento voluntario de los
contribuyentes, a través de establecer controles
de fiscalización que aumenten la posibilidad de
detectar y sancionar el incumplimiento tributario.
Principios en la Política de Fiscalización

• Importancia de la recaudación directa para
  producir la recaudación indirecta (más
  importante)
• Equilibrio entre cobertura y profundidad de la
  fiscalización
• Segmentación focalización en sectores o áreas
  de mayor riesgo

Atributos de las Acciones de Fiscalización

• Eficacia
• Consistencia y permanencia de la acción
• Justicia y equidad
• Facilidad de cumplimiento

() PROFUNDIDAD
(-)
Acciones de Fiscalización

• Masivas
• Operación Renta, Operación IVA
• Operación Vector Externo
• RIAC y Timbraje
• Selectivas
• Auditorías, Cambios de Sujeto
• Control Devolución Exportadores
• Fiscalización Preventiva en Terreno
• Investigación de Delitos Tributarios

(-)
() COBERTURA
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Sistemas Informáticos
Gobierno Electrónico una opción estratégica
Por qué el uso de Internet es una opción
estratégica ?
Porque nos permite crear soluciones Internet para
el cumplimiento tributario, utilizando este medio
tecnológico como el principal canal de
interacción con los contribuyentes (ciudadanos
agentes económicos), apoyando con ello además, al
mejor cumplimiento de los objetivos centrales del
SII como proyecto institucional, principalmente
en lo que dice relación con la contribución al
desarrollo económico del país, la facilitación
del cumplimiento tributario y el fortalecimiento
del control fiscalizador.
Beneficios de esta opción

• Proveer servicios de alta calidad a los
  contribuyentes como incentivo para mejorar
  sistemáticamente su cumplimiento tributario.
• Minimizar el costo del cumplimiento tributario y
  las visitas de los contribuyentes a las oficinas
  del SII y de las instituciones bancarias
  (cobranzas).
• Optimizar la capacidad del SII para usar y
  gestionar la información de los propios
  contribuyentes, idealmente proporcionada
  directamente- por ellos (conciencia del
  cumplimiento).
• Fomentar el uso de las TIC en todas las etapas
  del ciclo de vida tributario del contribuyente.
• Producir efectos de demostración en otros
  organismos públicos y también en el sector
  privado, del uso de soluciones Internet.

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Sistemas Informáticos
SII Internet, sus principales proyectos
concretados

• Factura Electrónica sistema que otorga validez
  legal tributaria a la factura electrónica como
  medio de respaldo de las operaciones comerciales
  entre contribuyentes, reemplazando las facturas
  de papel.
• Boleta de Honorarios Electrónica aplicación web
  que permite a los contribuyentes emitir,
  consultar y autorizar boletas de honorarios
  electrónicas.
• Inicio de Actividades aplicación web que permite
  a los contribuyentes afectos a impuestos de
  segunda categoría de la Ley de la Renta
  (profesionales), dar aviso de inicio de
  actividades sin tener que presentarse en las
  unidades del SII.
• Recepción de Declaraciones de Impuestos vía
  Internet habilitados servicio para Renta,
  Impuestos Mensuales y Declaraciones Juradas.
• Pago de Impuestos, Situación Tributaria, otras.

Relación masiva con contribuyentes vía Internet
Beneficios para el contribuyente

• Permite asegurar
• Calidad y oportunidad de la información
• Transparencia en la operación del sistema
  tributario
• Consistencia de información entre diferentes
  bases de datos
• Mejor uso del recurso humano de fiscalización.

• Evita errores y problemas operativos
• Otorga facilidad para el cumplimiento de las
  obligaciones tributarias
• Extiende horarios y plazos de atención
• Seguridad y confidencialidad
• Transparencia del sistema

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Sistemas Informáticos
Aprovechar la tecnología Internet. Un antes y
un después que marca al SII
La opción estratégica de aprovechar la tecnología
de Internet con propósitos tributarios, se ha
traducido en un proceso constante y continuo de
agregación de nuevas y mejores funcionalidades y
servicios en el sitio web, constituyéndose el SII
en el principal referente tecnológico público del
país. El SII ha marcado en este contexto un
liderazgo indiscutido de alto impacto en la
modernización del Estado y sus instituciones, lo
cual lo posiciona con un fuerte liderazgo en las
Administraciones Tributarias del mundo y nos
ayuda, en este plano, a cerrar la brecha con
países desarrollados.
Principales reconocimientos al SII

• 1998, Premio Nacional a la Calidad de los
  Servicios Públicos por desarrollar el mejor
  proceso de Planificación Estratégica entre las
  107 Instituciones del Estado.
• 1999, Premio Anual al Proyecto más destacado del
  sector público por su aporte al desarrollo de
  internet en nuestro país otorgado por la
  Asociación Chilena de Empresas de Tecnologías de
  la _Información ACTI.
• 2000, Premio al Gran Proyecto Sun del Año por el
  desarrollo tecnológico de vanguardia alcanzado
  por las aplicaciones de Internet con propósitos
  tributarios, particularmente durante la Operación
  Renta año 2000 otorgado por la Empresa SUN
  Microsystem.
• 2001, Premio a la Mejor Iniciativa Pública del
  año por su Proyecto para Implementar en Chile un
  Modelo de Facturación Electrónica.
• 2002, Premio Servicio Público de las Naciones
  Unidas, en la categoría Innovaciones en el
  Servicio Público, al cual el SII postuló con la
  Propuesta de Declaración de Impuestos a la Renta
  en Internet.
• 2004 El Director del Servicio de Impuestos
  Internos, Juan Toro, resultó ganador del Premio
  a la Transformación de Negocios Wharton-Infosys
  2004 (Wharton Infosys Business Transformation
  Awards, WIBTA, en su sigla en inglés) en la
  categoría Agente de Cambio Tecnológico (The
  Technology Change Agent).