Master en Gestiуn de Servicios Socio Sanitarios. MODULO: Control de gestiуn en los Servicios Sociosanitarios PROPUESTA DE UN MODELO SIMPLIFICADO PARA EL CONTROL Y GESTION DE LOS CENTROS SOCIOSANITARIOS. EL CASO DEL GERIATRICO Mejor Vida SA

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Master en Gestión de Servicios Socio
Sanitarios.MODULO Control de gestión en los
Servicios SociosanitariosPROPUESTA DE UN MODELO
SIMPLIFICADO PARA EL CONTROL Y GESTION DE LOS
CENTROS SOCIOSANITARIOS. EL CASO DEL GERIATRICO
Mejor Vida SA
Escuela de Servicios Sanitarios y Sociales de
Canarias
Profesor Jose Ignacio González Gómez
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1.- Aspectos conceptuales previos

• Para que sirve la Contabilidad de Gestión y que
  es el Control de Gestión?
• Principales objetivos del control de gestión en
  los centros sociosanitarios.
• Conocer los costes en los diferentes centros de
  actividad.
• Conocer el coste unitario de cada una de las
  actividades asistenciales.
• Obtener el coste de los pacientes clasificados en
  grupos homogéneos.
• Evaluar la gestión global, la gestión de cada
  centro de actividad y la utilización de las
  tecnologías.
• Facilitar la dirección por objetivos.
• Ayudar a establecer las tarifas, así como a
  establecer presupuestos y previsiones que
  permitirán un análisis de la realidad más
  certero.

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2.- Concepto de coste.

• Coste ? gastos ? pago.
• La relatividad del coste.
• El coste no es una magnitud ni exacta ni única.
  (tendero)
• Por tanto el coste no es exacta ni única. Además
  no interesa.
• Equilibrio económico y utilidad de la información

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3.- Los modelos y sistemas de costes

• Objetivos de los modelos y sistemas de costes.

• Fases en el diseño en implantación de un sistema
  de costes.
• Fase I Análisis previos. Necesidad de un
  correcto organigrama técnico y funcional de la
  empresa. Identificación y clasificación de los
  portadores del coste. Identificación y
  clasificación de los centros de costes.
• Fase II Identificación y clasificación de los
  costes. Inversiones y Personal. Resto de costes
  indirectos.
• Fase III Localización de los costes. El proceso
  reparto primario y secundario.
• Fase IV Imputación de los Costes de los Centros
  a los objetos de Costes. La unidad de actividad.
• Fase V Análisis de rendimientos y resultados.

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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro (I).
a.- Capacidad.
El complejo cuenta con unas instalaciones
modernas y adaptadas a las distintas necesidades
de los usuarios. Cuenta con 1.500 m2 construidos
y 5.000 m2 de exteriores, jardines, terrazas,
garaje, etc. Es decir una superfice total de
6.500 m2 . En este espacio se permite atender
según la siguiente tabla a un total de 168
usuarios.
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro (II).
a.- Capacidad.
b.- Identificación de los usuarios.
Los usuarios de la residencia han sido
clasificados atendiendo a un doble criterio.
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro ( y
III).
a.- Capacidad.
b.- Identificación de los usuarios.
c.- Instalaciones generales.

• Instalaciones exteriores. Jardines, piscina y
  garajes

• Instalaciones interiores de carácter general.

Lavabos comunes y para el personal 4 Baños y
duchas asistidos.3 Sistema de generador eléctrico
de emergencia Sistema de protección contra
incendios. Aire acondicionado y sistema de
calefacción en todo el edificio.
Telefonía exterior en todos los
apartamentos. Interfono con recepción 24 h. 2
ascensores. 1 ascensor camillero que completa
unas instalaciones preparadas para las personas
con cualquier tipo de discapacidad.

• Instalaciones para la atención médica y
  psicogeriatrica.

• Salones y salas de uso común. Multiuso

Consultorio Médico Sala de enfermería Laboratorio
y farmacia Salas para terapia ocupacional Gimnasio
, etc.
Salón de estar y biblioteca Salón de cartas y
televisión.

• Instalaciones de comedores, cafeterías y cocinas

El espacio destinado a las instalaciones de
restauración y cocina es de 700 m2 dentro del
cual debemos incluir un pequeño deposito
destinado al economato.

• Instalaciones de lavandería

La lavandería y planchado ocupa una superficie de
150 m2 donde estan instaladas todas las maquinas
necesarias para llevar la a cabo la citada
actividad.

• Apartamentos y habitaciones

Habitaciones Generales Dobles 54 (40
m2) Individuales 10 (40 m2) Habitaciones de
enfermeria 5 (20 m2)

• Otras instalaciones. Peluquería , area de
  administración y transporte.

Servicio de peluquería de lunes a viernes en
horario de 10 a 12 de la mañana. El area de
administración incluye el servicio de recepción y
atención a familiares en un espacio de 150
m2. Además se dispone de un microbus con 20
plazas destinados al transporte de los usuarios
acogidos al servicio de día así como a la
realización de excusiones programadas para el
resto de residentes.

• Mobiliario y enseres adaptados

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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro.
2.- Organización funcional.
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro.
2.- Organización funcional. 3.- Organigrama
técnico (I)
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro.
2.- Organización funcional. 3.- Organigrama
técnico (II)
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro.
2.- Organización funcional. 3.- Organigrama
técnico (III)
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro.
2.- Organización funcional.
3.- Organigrama técnico ( y IV)
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4.- Estudio del Caso. Planteamiento general.
1.- Características generales del centro.
2.- Organización funcional.
3.- Organigrama técnico.
4.- Personal del centro.
La empresa cuenta con los siguientes
profesionales
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5.- SE PIDE.
Diseño de un sistema de información para el
control y gestión del centro socio- Sanitario
Mejor Vida SA para

• Conocer los costes de los diferentes usuarios
  tanto válidos como asistidos.
• Conocer el coste unitario de cada una de las
  actividades asistenciales y servicios que ofrecen
  el centro permitiendo tomar decisiones al
  respecto.
• Evaluar la gestión global, la gestión de cada
  centro de actividad y la utilización de las
  tecnologías.
• Ayudar a establecer las tarifas, así como a
  establecer presupuestos y previsiones que
  permitirán un análisis de la realidad más certero
  del centro.
• Apoyo a la toma de decisiones

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
Esquema de trabajo a seguir (Recordar el
objetivo de los sistemas de costes y la
problemática de los costes indirectos)

• Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción. Tasa de ocupación
  media prevista.
• Organigrama técnico. Estudio de los centros de
  costes, identificación, clasificación. (TEORIA
  TIPOS DE CENTROS DE COSTES, CUANTOS CREAR, MUCHOS
  O POCOS, UNIDAD DE OBRA O ACTIVIDAD). Como
  funciona el sistema.
• Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario. (TEORIA CLASIFICACION DE LOS
  COSTES).
• Estudio y valoración de las inversiones del
  centro (TEORIA CRITERIO DE AMORTIZACION).
• Estimación de los costes de personal y su
  estimación. (TEORIA EL COSTE LABORAL).
• Fase III Distribución de costes indirectos.
  Reparto primario y secundario. (TEORIA CONCEPTO
  REPARTO PRIMARIO Y SECUNDARIO).
• Fase IV Cálculo del coste de producción (TEORIA)

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción. Tasa de ocupación
  media prevista.

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción.
• Estudio del organigrama técnico de producción (I).

• TEORIA
• Tipos de centros de costes. Principales
  operativos, No operativos y auxiliares.
• Reales o ficticios.
• Función de los centros de costes. Reparto de los
  costes indirectos.
• Muchos o pocos.
• Unidad de obra o actividad.
• Como funciona el sistema

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción.
• Estudio del organigrama técnico de producción
  (II).

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción.
• Estudio del organigrama técnico de producción
  (III).

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción.
• Estudio del organigrama técnico de producción
  (IV).

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción.
• Estudio del organigrama técnico de producción (V).

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.

• 6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
  profundidad.
• Clasificación de los usuarios y delimitación de
  la capacidad de producción.
• Estudio del organigrama técnico de producción (y
  VI).

RESUMEN ANALISIS DEL ESTADO DEL DISEÑO COMO
FUNCIONA EL SISTEMA
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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes (I).

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION. (VER HORIZONTAL
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes (II).

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes.
• Estudio de las inversiones (I)

VER HORIZONTAL
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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal (I)

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal (II)

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal (III)

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal (IV)

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal (y V)

Ver horizontal
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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal.
• Identificación y clasificación del resto de
  costes sociosanitarios (I)

Ver horizontal
32
6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal.
• Identificación y clasificación del resto de
  costes sociosanitarios (II)

Ver horizontal
33
6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal.
• Identificación y clasificación del resto de
  costes sociosanitarios (III)

Ver horizontal
34
6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal.
• Identificación y clasificación del resto de
  costes sociosanitarios (IV)

Ver horizontal
35
6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• Teoría, clasificación de los costes
• Estudio de las inversiones
• Estimación y clasificación de los costes de
  personal.
• Identificación y clasificación del resto de
  costes sociosanitarios (y V)

Ver horizontal
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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• 6.3.- Fase III Distribución de costes
  indirectos, reparto primario y secundario (I).
• TEORIA CONCEPTO DE REPARTO PRIMARIO Y SECUNDARIO

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6.- PROPUESTA DE SOLUCION.
6.1.- Fase I Análisis previo de la empresa con
profundidad.

• 6.2.- Fase II Identificación, estimación y
  clasificación de los costes indirectos del centro
  sociosanitario.
• 6.3.- Fase III Distribución de costes
  indirectos, reparto primario y secundario (II).
• REPARTO PRIMARIO

VER HORIZONTAL
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6.3.- Fase III Distribución de costes
indirectos, reparto primario (III).
39
6.3.- Fase III Distribución de costes
indirectos, reparto SECUNDARIO (y IV).
40
6.3.- Fase IV Calculo del coste de producción (I)
41
6.3.- Fase IV Calculo del coste de producción
(II)
42
6.3.- Fase IV Calculo del coste de producción
(III)
43
6.3.- Fase IV Calculo del coste de producción
(IV)
44
6.3.- Fase IV Calculo del coste de producción (V)
45
6.3.- Fase IV Calculo del coste de producción
(VI)