Evolucin de las Admones' Tributarias Tendencias

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VISIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN
EUROPA Y AMÉRICA LATINA
Montevideo, agosto / septiembre de 2009
Fernando Díaz Yubero fdiaz.dopri_at_aeat.es
Departamento de Organización, Planificación y
Relaciones Institucionales
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MISIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Asegurar la correcta aplicación de las leyes
aprobadas en el Parlamento
Requisito imprescindible Aceptación social del
sistema fiscal ?Campo especialmente
conflictivo ?Responsabilidad de la Administración
Tributaria Evitar desplazamientos de la carga
fiscal entre los distintos grupos sociales
Sacar la Administración Tributaria del debate
político
3
MISIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

• ? Estrategia de las Administraciones Tributarias
  avanzadas Incrementar los niveles de
  cumplimiento voluntario
• ? Dos líneas de actuación
• Facilidades a los que quieren cumplir
• Lucha radical contra el fraude

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DIFICULTADES ESTRUCTURALES DE LAS
ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA

• ? Alta concentración de la riqueza
• Estancamiento económico relativo en las últimas
  décadas
• Fuerte peso del sector primario y de
  microempresas

5
DIFICULTADES ESTRUCTURALES DE LAS
ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA

• Gran peso de la economía sumergida
• Debilidad institucional de las Administraciones
  Tributarias escasez de recursos
• Escasa conciencia fiscal

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SISTEMA FISCAL EN AMÉRICA LATINA

• Baja presión fiscal Inferior al 50 de la media
  de la OCDE o de la UE
• Necesidad de diferenciar por países
• Fuerte peso de los impuestos indirectos
• Situación compatible con países o grupos sociales
  que soportan una fuerte presión tributaria

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AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE EVOLUCIÓN DE LA CARGA
TRIBUTARIA (En porcentajes medios del PIB de
períodos señalados)
Fuente CEPAL.
8
AMÉRICA LATINA (19 PAÍSES) CARGA TRIBUTARIA,
2007(En porcentajes del PIB)
Fuente CEPAL.
9
Presión fiscal en 2006
40.5
36.3
25.6
17.5
Comparación internacional de la carga tributaria,
2006 (en porcentaje del PIB) Fuente Países de la
OCDE Revenue Statistics of OECD Member
Countries (OECD 2006), Países de América Latina,
elaboración propia sobre la base de cifras
oficiales de cada país.
10
INGRESOS FISCALES PROVENIENTES DE LA EXPLOTACIÓN
DE PRODUCTOS PRIMARIOS (En del PIB)
Fuente CEPAL.
11
AMÉRICA LATINA ÍNDICES DE CONCENTRACIÓN DE GINI
MEDIOS(Deciles de hogares de ingreso familiar
equivalente)
Fuente CEPAL.
12
Acción fiscal y equidad en la OCDE

• Coeficiente de Gini para la desigualdad del
  ingreso

Importancia de la acción fiscal
Antes de impuestos y transferencias
Después de impuestos y transferencias
13
Distribución del gasto público en América Latina
29,1
20,7
17,9
16,3
16,0
Fuente Cepal, sobre la base de estudios
nacionales provistos por el BID (Los porcentajes
del interior de las barras están expresados con
respecto al total de todos los quintiles
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CARACTERÍSTICAS DE LAS ADMINISTRACIONES
TRIBUTARIAS DE AMÉRICA LATINA

• Inestabilidad
• Visión a corto plazo y frecuentes cambios de
  estrategia
• Traslación acrítica de soluciones foráneas
• La informatización como moda y no como estrategia
• Confusión funciones directivas y gestoras
• Escasa dotación de recursos humanos y
  presupuestarios
• Inadecuada política de personal

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LÍNEAS DE ACTUACIÓN

• Posible objetivo estratégico ? Incrementar el
  nivel de presión fiscal de forma prudente y
  paulatina
• Exige actuar sobre
• Sistema Fiscal aplicable, estable, previsible
• Fortalecer las Administraciones Tributarias
  Reducir la brecha fiscal e incrementar su
  eficiencia
• Administraciones tributarias profesionales y
  eficaces

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LA CONSOLIDACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

• Marco jurídico adecuado

• Régimen sancionador riguroso y equilibrado
• Delito fiscal
• Acceso a la información por la Administración
  Tributaria - Supresión secreto bancario
• Número único de identificación
• Potestad para investigar y cobrar
• Ejecutividad de los actos administrativos
• Seguridad jurídica para el contribuyente

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LÍNEAS PROPUESTAS

• ? Estrategia Favorecer el cumplimiento
  voluntario
• Sistemas masivos
• Diferente coste de los ingresos
• Impacto recaudación voluntaria

18
LÍNEAS PROPUESTAS
? Aprovechamiento de las nuevas tecnologías

• La concepción del centro informático
• Revisión de los Procedimientos
• Aprovechar internet
• Sistemas centralizados / flexibilidad
  organizativa

19
LÍNEAS PROPUESTAS

• ? Modelo de gestión con visión gerencial

• Incorporación valores del sector privado
• Se exigen resultados ? flexibilidad para decidir

20
LÍNEAS PROPUESTAS

• ? Mayor autonomía de las Administraciones
  Tributarias
• Autonomía ? Independencia.
• Presencia externa en los órganos de dirección.
  Límites.
• Canadá / USA
• Guatemala / Bolivia

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LÍNEAS PROPUESTAS

• ? Modelo organizativo flexible
• Separación clara funciones directivas y gestoras
• Organización funcional pero con unidades
  específicas para grandes (y pequeños)
  contribuyentes
• Tratamiento diferenciado según características de
  los contribuyentes
• Organizaciones más integradas

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LÍNEAS PROPUESTAS

• ? Reducción paulatina del número de
  organizaciones tributarias en cada país
• Tendencia? Integración Aduanas / Tributos
  Internos / Seguridad Social ? U.K. / Argentina /
  Brasil / Perú

23
Administraciones de Ingresos Integradas en
América Latina / 2005
Fuente Fondo Monetario Internacional
24
LÍNEAS PROPUESTAS
Administración Tributaria / Aduanas

• España
• Holanda
• Dinamarca
• Irlanda (desde abril 04)
• Austria
• Reino Unido (desde 2005)
• Argentina
• México
• Guatemala
• Perú
• Colombia, Brasil, ...

Integración o coordinación intensa
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LÍNEAS PROPUESTAS
Administración Tributaria / Aduanas

• Panamá
• Chile
• Cuba
• Uruguay
• Bolivia
• Ecuador
• Canadá (desde diciembre 03)
• Resto Europa

Separación
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LÍNEAS PROPUESTAS

• Adecuada política de personal
• Dotación adecuada
• Acceso a la función pública por mérito mediante
  pruebas transparentes
• Carrera administrativa ligada a la calidad del
  trabajo
• Estabilidad si el rendimiento es adecuado
• Nivel retributivo razonablemente competitivo con
  el sector privado y componente variable
• Amplia capacitación

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PRINCIPALES TENDENCIAS
2002

• ? Habitantes / Empleados A.T.

País Población/(millones)
Ratio Núm. Habitantes /
Personal Admón. Trib. Argentina
36,260 1.861 Bolivia 8,274 6.635 Brasil 17
4,632 8.612 Chile 15,115 4.070
Colombia 43,834 5.592 Costa
Rica 3,998 4.704 Cuba 11,250 4.018 Ecuador
12,400 7.294 Guatemala 11,240 4.033 México
101 2.600 Nicaragua 5,340 4.130 Perú 26,7
48 4.075 República Dominicana 8,230 3.016 Urug
uay 3,361 2.581 Venezuela 25,100 3.279
28
PRINCIPALES TENDENCIAS
2007

• ? Habitantes / Empleados A.T.

Fuente OCDE. Datos Homogéneos, quitando al
personal de Aduanas
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PRINCIPALES TENDENCIAS

• Creciente cooperación internacional

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OTROS ASPECTOS A CONSIDERAR

• ? Externalización de funciones
• Oportunidad / Riesgo
• Procedimiento de recaudación voluntaria
• Recaudación ejecutiva
• Lucha contra la corrupción comportamiento ético
  de la organización

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CONCLUSIÓN
La importancia de la Administración Tributaria
para consolidar el funcionamiento del Estado