LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO

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LA PROFESIONALIZACION DE LOS RECURSOS HUMANOS EN
EL CONTEXTO DE UN MARCO ETICO

• CARRERA ADMINISTRATIVA Y POLITICA RETRIBUTIVA
• REGIMEN DISCIPLINARIO E INCOMPATIBILIDADES

México, Octubre 2008
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LA REFORMA DE LA DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA DE
URUGUAY

• Los cambios en su principal capital
• los recursos humanos

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Qué es la Dirección General Impositiva?

• Inserta en la Administración Central y
  dependiente del Ministerio de Economía y
  Finanzas, la Dirección General Impositiva (DGI)
  es la Unidad Ejecutora responsable de la
  administración de los impuestos internos del país

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Inserción de la DGI en la Administración Central
de Uruguay
5
Misión, Objetivos, Cometidos y Estructura
Organizativa ( Decreto 192 de junio de 2006)

• MISION
• Asegurar la recaudación de los recursos del
  Estado mediante la eficaz aplicación de las
  normas relativas a los tributos internos de su
  competencia promoviendo el cumplimiento
  voluntario de los contribuyentes en un marco de
  respeto a sus derechos, actuando con integridad,
  eficiencia y profesionalismo

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Misión, Objetivos, Cometidos (continuación)

• OBJETIVOS ESTRATEGICOS
• Facilitar el cumplimiento voluntario de las
  obligaciones
• Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal
• Fortalecer el compromiso funcional
• Fortalecer la efectiva aplicación de las normas
  tributarias a efectos de lograr el desempeño
  eficaz, eficiente y transparente en la gestión de
  la organización

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Estructura Organizativa
División Administración
Div.Grandes Contribuyentes
8
CAUSAS DE LA REFORMA DE LA DGI

• Contexto Económico Crisis de 2002
• déficit fiscal
• inviabilidad de la solución tradicional (creación
  de nuevos impuestos y aumentos de alícuotas)
• Necesidad de mejora de la recaudación sin
  aumentar impuestos
• La DGI es responsable de la recaudación del 86
  del Presupuesto Nacional

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SITUACION DE LA DGI ANTES DE LA REFORMA

• Administración Burocrática
• Falta de objetivos y planificación estratégica
• Falta de inversión carencias edilicias, de
  equipamiento, etc.
• Baja utilización de las nuevas tecnologías de la
  información

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SITUACION DE LOS RR.HH. DE LA DGI ANTES DE LA
REFORMA

• Plantilla de personal desequilibrada (relación
  profesional/administrativo distribución
  geográfica)
• Profesionales con baja retribución
• Pirámide salarial achatada
• Horarios efectivos reducidos
• Dedicación parcial / Multiempleo
• Conflicto de intereses
• Carencia de carrera administrativa

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Cronología de la Reforma

• Ley 17.706 de Noviembre de 2003 (art. 2º)
• El Poder Ejecutivo priorizará la mejora de
  gestión y equipamiento de la DGI, habilitándole a
  destinar hasta el 25 de la mejora real de la
  recaudación a incrementar sus rubros
  presupuestarios.
• Establece un nuevo régimen de desempeño de los
  recursos humanos dedicación exclusiva,
  remuneraciones extraordinarias e
  incompatibilidades

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Cronología de la Reforma

• Diciembre de 2003
• El MEF y la DGI suscriben un Convenio de
  Financiación con la Unión Europea para ejecutar
  un Proyecto de Modernización denominado
  Fortalecimiento Institucional para la Gestión y
  Administración de los Recursos Impositivos
  (FIGARI)
• Objetivo Organizar el Cambio hacia una
  Administración de calidad, apoyada
  fundamentalmente en un sistema integral de gestión

13
Cronología de la Reforma

• Mayo de 2005
• Se dicta el Decreto Nº 166/005 que reglamenta lo
  establecido en la Ley 17.706 de 2003
• Reestructura de la DGI
• Compromiso de gestión MEF-DGI
• Planificación Estratégica
• Planificación Operativa
• Objetivos cuantificables con sus correspondientes
  indicadores
• Evaluación de la gestión por el MEF en base a
  cumplimiento de objetivos y metas estipulados

14
Cronología de la Reforma

• Mayo de 2005
• Reestructura de la DGI
• Creación de la Auditoría Interna
• Creación de la División Grandes Contribuyentes
• Creaciones y supresiones de funciones

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La reestructura y los recursos humanosRESTRICCION
ES

• Régimen de Incompatibilidades de carácter general
• Régimen de Dedicación Exclusiva
• General (profesionales y administrativos)
• Voluntaria
• Excepciones determinadas con autorización previa
• Ingreso sólo mediante concurso de oposición y
  méritos

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La reestructura y los recursos humanosRESTRICCION
ES

• Encargaturas de supervisión por períodos de tres
  años
• Al término de los tres años se evaluarán por un
  Tribunal
• También se evaluarán sobre la base de
  cumplimiento con metas y objetivos establecidos
  en el Compromiso de Gestión y el Plan Operativo
  Anual correspondiente.
• Base mínima de 48 horas semanales de labor para
  todos los empleados.

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La reestructura y los recursos humanosINCENTIVOS

• Régimen extraordinario de retribuciones,
  compensación por dedicación exclusiva
• Salario competitivo con los de la actividad
  privada según el puesto de trabajo
• Pirámide salarial según escala jerárquica
• Salario variable según cumplimiento de metas
  (prima anual de hasta un 15 de lo percibido por
  cada funcionario en el año a evaluar)
• Carrera administrativa

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Cronología de la Reforma

• Setiembre de 2005 firma del primer Compromiso
  de Gestión entre MEF y DGI
• Diciembre de 2006 aprobación de una importante
  Reforma Tributaria (Ley 18.083) y puesta en
  marcha en julio de 2007
• Cambio profundo del Sistema Tributario
  (implantación del Impuesto a la Renta de las
  Personas Físicas o IRPF)
• Sustitución de 28 impuestos para gestionar (de
  los cuales sólo 9 aportaban el 95.5 de toda la
  recaudación) por sólo 14 impuestos.
• Ampliación del universo de contribuyentes por
  aplicación del IRPF (560.000 nuevos
  contribuyentes)

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El impacto de la Reforma Tributaria
2007Contribuyentes antes de Ley 18.083
20
El impacto de la Reforma Tributaria
2007Contribuyentes después de Ley 18.083
21
Cronología de la Reforma

• Diciembre de 2006 (Aprobación del Código de
  Conducta Ética)
• OBJETIVOS
• - Contar con un capital humano profesional y
  éticamente inobjetable comprometido con la misión
  institucional
• - Proyectar la organización con una imagen de
  confiabilidad y transparencia hacia la sociedad.
• - Alcanzar una cultura organizativa
  caracterizada por la interiorización de conductas
  y actitudes alineadas tanto con la legalidad,
  profesionalidad, lealtad a la Institución,
  equidad, imparcialidad, respeto y consideración
  al ciudadano.

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El Código de Conducta Ética

• PROPÓSITOS
• - Enunciar los principios éticos que deben
  inspirar la conducta y el quehacer de todos los
  funcionarios
• - Proveer un marco de referencia respecto al
  comportamiento esperado
• - Promover la importancia de la integridad en
  una administración sana y eficaz a efectos de
  mantener y profundizar la confianza de la
  comunidad.

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El Código de Conducta Ética

• ALCANCE
• Regirá la conducta de todas las personas que
  prestan servicios en la Dirección General
  Impositiva en todos los niveles y jerarquías bajo
  cualquier modalidad de vínculo estatutario o
  contractual, temporal o permanente, remunerado u
  honorario.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 1. COMPROMISO PERSONAL
• Responsabilidad del funcionario de conocer y
  comprender el contenido del Código.
• Compromiso de alcanzar las más altas normas
  éticas en apoyo de la misión y valores de la
  Administración Tributaria.
• Desempeñar las funciones con cuidado, diligencia
  y profesionalismo
• Guiarse por principios de integridad,
  neutralidad, imparcialidad, transparencia y
  responsabilidad.
• Evitar cualquier acción que aparente violar
  normas de conducta del Código.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 2. CUMPLIMIENTO DE LA LEY
• Conocer y cumplir la Constitución, las leyes, los
  decretos y las resoluciones que regulan la
  actividad.
• Cumplir las órdenes que les impartan sus
  superiores jerárquicos en el ámbito de su
  competencia, dentro de los límites de la
  obediencia debida.
• No apartarse, en las funciones y decisiones, del
  marco legal que rige a la Administración Pública
  en general y a la Tributaria en particular.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 3. RELACIONES CON OTROS FUNCIONARIOS
• Tratar a los pares, superiores, subordinados y a
  cualquier otro funcionario público de forma
  profesional, igualitaria, con respeto y cortesía
• Prestar a los mismos la máxima cooperación en el
  ejercicio de sus funciones.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 4. RELACIONES CON EL CONTRIBUYENTE Y CON EL
  USUARIO
• Asumir ante el contribuyente y el usuario en
  general una conducta cordial y profesional.
• Respetar activamente los derechos del ciudadano
• Brindar un servicio basado en la imparcialidad,
  igualdad y transparencia armonizándolas con las
  funciones de control propias del Organismo.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 5. INTEGRIDAD Y HONESTIDAD
• Observar una conducta íntegra y honesta durante
  el desempeño de las funciones.
• Deberá asumir igual conducta fuera de su trabajo,
  acatando las leyes y actuando con principios
  éticos acordes a su calidad de servidor público.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 6. PROBIDAD
• No se debe, directa o indirectamente, ni para sí
  ni para terceros, solicitar o aceptar dinero
• No se solicitará ningún provecho o beneficio con
  la finalidad de cumplir un acto de su empleo o
  contrario a los deberes del mismo.
• Cualquier intento de ofrecer beneficios a cambio
  de favores o trato especial, será informado
  inmediatamente al superior.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 7. REGALOS Y HOSPITALIDAD
• Se rechazará cualquier regalo, servicio,
  hospitalidad o beneficio que pudiere ser visto
  como
• un intento de influir en su opinión
• afectar su imparcialidad
• poner en duda su integridad
• poner en duda la integridad de la Administración.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 8. CONFLICTOS DE INTERÉS
• Distinguir y separar radicalmente los intereses
  personales del interés público.
• Hacer que prime el interés público sobre el
  particular.
• Evitar situaciones que lleven a un conflicto de
  interés real, potencial o percibido.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 9. DECLARACIONES PUBLICAS
• Ejercer el derecho constitucional de libre
  expresión del pensamiento con los límites
  establecidos por el ordenamiento jurídico vigente
• Abstenerse de realizar declaraciones que pudieren
  afectar o menoscabar la imagen de la
  Administración Tributaria.

33
Los Principios del Código de Conducta Etica

• 10. CONFIDENCIALIDAD
• El funcionario debe mantener en estricta
  confidencialidad toda la información que obtenga
  en el cumplimiento de sus funciones,
• Debe adoptar las medidas precautorias pertinentes.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 11. USO DE INFORMACIÓN OFICIAL
• El funcionario sólo utilizará la información
  oficial a la que tenga acceso para el fiel
  cumplimiento de sus funciones y cometidos.
• Es contrario a la probidad usar en beneficio
  propio o de terceros información reservada o
  privilegiada.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 12. USO DE RECURSOS DE LA ORGANIZACION
• El funcionario debe hacer un uso adecuado y
  prudente de los recursos humanos y de los bienes
  que se ponen a su disposición para el ejercicio
  de sus funciones.
• En ningún caso los recursos pagados con dinero
  público deben ser empleados para propósitos o
  provecho personales.

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Los Principios del Código de Conducta Etica

• 13. OBLIGACION DE DENUNCIAR
• Se debe denunciar ante la Auditoría Interna
  cualquier tipo de hecho o conducta que viole o
  exteriorice la apariencia de violar las
  disposiciones del Código.
• El funcionario que fuere objeto de investigación
  penal debe informar de inmediato el hecho a la
  Auditoria Interna, la cual aconsejará las medidas
  a adoptar de conformidad con las disposiciones
  vigentes

37
Algunos resultados de la Reforma relacionados con
los RR. HH.

• El 11 del personal se retiró de la DGI.

38
Algunos resultados de la Reforma relacionados con
los RR. HH.

• Los ingresos se ajustan a las necesidades, con
  perfiles laborales específicos.

39
Algunos resultados de la Reforma relacionados con
los RR. HH.

• Racional y competitivo ajusta de la pirámide
  salarial.

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Algunos resultados de la Reforma relacionados con
los RR. HH.

• Cambios de composición de la plantilla.
• Año 2002 250 profesionales (17 del total)
• Año 2007 500 profesionales (40 del total)

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Hacia el futuro

• El programa de integridad de la DGI

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PROGRAMA DE INTEGRIDADAseguramiento de
resultados

• El Código de Conducta debe formar parte de una
  estrategia más amplia de gestión de recursos
  humanos y de combate a las conductas irregulares.
  
• Esta estrategia debe considerar el impacto de la
  mejora de la integridad en tres contextos
  distintos interno, contribuyentes, sociedad
  civil.

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PROGRAMA DE INTEGRIDADComponentes de la
Estrategia

• 1. Contar con una guía de auto-evaluación que
  permita
• identificar puntos fuertes y áreas a mejorar.
• seleccionar las áreas críticas a mejorar.
• acordar el plan de mejora y su calendario de
  aplicación.
• revisar periódicamente el progreso y la idoneidad
  de los planes adoptados.

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PROGRAMA DE INTEGRIDADComponentes de la
Estrategia

• 2. Desarrollar talleres de integridad que
  permitan
• participar e involucrarse a todos los
  funcionarios de la DGI en la estrategia de
  integridad.
• recopilar situaciones de la actividad de los
  funcionarios que presenten dilemas éticos.
• actualizar la estrategia de integridad con los
  resultados de los talleres.

45
PROGRAMA DE INTEGRIDADComponentes de la
Estrategia

• 3. Desarrollar actividades de capacitación y
  divulgación
• con trabajos, exposiciones, etc. específicos
  sobre el tema ético.
• incorporar a cualquier programa de capacitación
  el tema de la integridad.

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El Nuevo Régimen de Desempeño

• Incompatibilidades
• Dedicación Exclusiva

47
Incompatibilidades de carácter general (Artículo
9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005)

• no podrán ser dependientes, asesores,
  apoderados, auditores, consultores, socios,
  directores, síndicos o similares, de las personas
  físicas o jurídicas, públicas o privadas, que se
  encuentren sujetas al contralor de la DGI ya sea
  en forma rentada u honoraria.
• No podrán percibir de dichas personas ninguna
  retribución, comisión u honorario de clase alguna
  .

48
Incompatibilidades de carácter general (Artículo
9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005)

• Otras situaciones de incompatibilidad
• las personas físicas que presten servicios a
  la Dirección General Impositiva, en virtud de un
  contrato de arrendamiento de servicio o de obra,
  de una beca, o de una pasantía, siempre que tales
  servicios se vinculen a actividades técnicas de
  contralor o gestión de los tributos administrados
  por el organismo

49
Incompatibilidades de carácter general (Artículo
9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005)

• Otras situaciones de incompatibilidad
• las personas que sean contratadas por
  organismos internacionales a solicitud de la
  Dirección General Impositiva, o mediante la
  ejecución de proyectos por terceros, por períodos
  mayores a 180 días, salvo cuando se trate de
  actividades de capacitación, o de asesorías
  técnicas previamente autorizadas por el
  Ministerio de Economía y Finanzas

50
Incompatibilidades de carácter general (Artículo
9º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº 166/2005)

• Otras situaciones de incompatibilidad
• cualquier otro funcionario público que, sin
  pertenecer a los cuadros funcionales de la
  Dirección General Impositiva, preste
  efectivamente servicios en la misma, cualquiera
  sea el plazo y naturaleza del vínculo funcional

51
Régimen de DEDICACIÓN EXCLUSIVA (Artículo 11º del
Decreto del P. Ejecutivo Nº 166/2005)

• La dedicación exclusiva significa la
  consagración integral a las funciones del cargo
  con exclusión de toda otra actividad remunerada,
  sea pública o privada. El régimen de dedicación
  exclusiva requiere de los funcionarios la
  permanencia en el servicio sobre una base mínima
  de cuarenta horas semanales de labor .

52
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva
(Art. 12º del Decreto del Poder Ejecutivo Nº
166/2005)

• El Director General de Rentas, mediante acto
  fundado, podrá autorizar, de forma expresa y
  previa, la realización de las siguientes
  actividades

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EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva

• Ejercer la docencia en la educación primaria,
  secundaria y universitaria, tanto pública como
  privada.
• Las derivadas de la administración del patrimonio
  personal o familiar, (padres, hijos o cónyuges),
  siempre que dicho patrimonio no se encuentre
  vinculado a la prestación de servicios
  profesionales ni implique la prestación de
  servicios, ni la enajenación de bienes a la
  Dirección General Impositiva.

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EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva

• Realizar consultorías en el exterior para
  Gobiernos u organismos internacionales integrados
  por Estados, dedicados a las áreas tributarias o
  de administración pública, en uso de licencia
  reglamentaria o en su defecto, en uso de licencia
  sin goce de sueldo. En caso de consultorías para
  Organismos Públicos nacionales, sólo se podrán
  realizar en uso de licencia sin goce de sueldo.

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EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva

• Desempeñar tareas honorarias en las personas e
  instituciones de derecho privado incluidas en el
  Título 3, Capítulo I, artículos 1 y 2 del Texto
  Ordenado 1996, salvo las entidades gremiales de
  empleadores.
• La producción y creación literaria, artística,
  científica y técnica siempre que no se originen
  en una relación de dependencia.

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EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva

• La participación ocasional en coloquios y
  programas en cualquier medio de comunicación.
• El dictado de cursos o conferencias en centros
  oficiales destinados a la formación de
  funcionarios, cuando no tenga carácter habitual.
• La colaboración y la asistencia como expositor
  ocasional a congresos, seminarios, conferencias o
  cursos de carácter profesional.

57
EXCEPCIONES al Régimen de Dedicación Exclusiva

• El desarrollo de actividades deportivas y
  artísticas fuera de la relación de dependencia,
  por las que se perciban viáticos o similares.
• Peritajes a solicitud del Poder Judicial y de la
  Administración Pública.
• Los Escribanos pertenecientes a la Dirección
  General Impositiva quedan habilitados a autorizar
  actos y contratos en representación de esta
  Unidad Ejecutora.

58
Declaraciones Juradas (sobre excepciones
autorizadas)

• Los funcionarios que realicen actividades
  comprendidas entre las excepciones y en las
  condiciones previstas por los artículos 10 y 12
  del Decreto 166/005 deberán presentar declaración
  jurada anual respecto de las mismas.

59
Declaraciones Juradas(sobre patrimonio)

• Director General, Sub Director General,
  Directores de División, Encargados de
  Departamento, Asesores del Dir.Gral, Auditor
  Gral. Interno y todos los funcionarios de la
  Dirección General Impositiva que cumplan tareas
  de inspección quedan obligados a presentar
  declaraciones juradas patrimoniales (Ley Nº
  17.060 de 23 de diciembre de 1998)

60
Declaraciones Juradas(sobre vínculos anteriores
al nuevo régimen)

• Los funcionarios de la DGI deberán declarar las
  vinculaciones que hayan tenido en (los dos años
  anteriores a la adhesión al nuevo régimen) con
  entidades sujetas al contralor del Organismo,
  sean estas de carácter profesional, laboral,
  comercial, familiar, así como las de cualquier
  otra naturaleza que pudieran significar un
  menoscabo de su independencia, especificando
  retribuciones, salarios u honorarios percibidos
  de forma directa, indirecta o a través de una
  sociedad profesional.

61
Declaraciones Juradas(sobre vínculos anteriores
al nuevo régimen)

• La información contenida en las declaraciones
  juradas sobre vínculos, son recibidas y
  custodiadas por la Auditoría Interna, siendo
  utilizadas exclusivamente para el contralor del
  efectivo cumplimiento de las disposiciones.

62
REGIMEN DISCIPLINARIO
63
El control de las conductas

• ORGANOS COMPETENTES
• La Auditoría Interna de la DGI
• Como ya se expuso, el Decreto nº 166/005
  reglamenta la Ley Nº 17.706 de 2003.
• En el marco de dicha reglamentación, el artículo
  3º crea la Auditoría Interna haciéndola depender
  directamente de la Dirección General.

64
El control de las conductasÓrganos Competentes

• La Auditoría Interna de la DGI
• sin perjuicio de las competencias otorgadas
  por las normas legales y decretos reglamentarios
  a la Auditoría Interna de la Nación y al Tribunal
  de Cuentas de la República, tendrá los siguientes
  cometidos

65
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Auditoría Interna DGI (cometidos)
• a) Controlar la correcta aplicación de los
  procedimientos, controles y otros aspectos
  administrativos, realizando a los efectos las
  auditorías o revisiones que considere necesarias.

66
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Auditoría Interna DGI (cometidos)
• b) Controlar de forma sistemática y permanente
  el cumplimiento del régimen de incompatibilidades
  y dedicación exclusiva por parte de los
  funcionarios de la Dirección General lmpositiva.

67
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Auditoría Interna DGI (cometidos)
• c) Investigar previa resolución del Director
  General, las presuntas implicancias y violaciones
  al régimen de exclusividad e incompatibilidades
  en las que incurran los funcionarios, y si
  correspondiere, aconsejar la aplicación de
  sanciones una vez sustanciadas las actuaciones
  con las garantías del debido proceso.

68
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Auditoría Interna DGI (cometidos)
• d) Investigar y detectar la participación de
  funcionarios, sujetos pasivos de tributos
  administrados por la Dirección General lmpositiva
  o terceros incursos en actos irregulares o
  ilícitos derivados de la participación de
  funcionarios y proponer acciones a emprender.

69
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Auditoría Interna DGI (cometidos)
• e) Instruir los sumarios e investigaciones
  administrativas de acuerdo a lo dispuesto por la
  Sección III del Decreto N 500/991, de 27 de
  setiembre de 1991, cuando el Director General de
  Rentas así lo resuelva.

70
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Auditoría Interna DGI (cometidos)
• f) Controlar que los funcionarios declaren las
  vinculaciones que hayan tenido en los dos años
  anteriores a la adhesión al régimen de
  incompatibilidad, con entidades sujetas a
  contralor de DGI, sean de carácter profesional,
  laboral, comercial, familiar o de cualquier otra
  naturaleza que pudieran significar un menoscabo
  de su independencia

71
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Director General de Rentas
• Dispone la iniciación del procedimiento
  disciplinario y su resolución, pudiendo aplicar
  sanciones de hasta 39 días de suspensión.
• Resuelve el Recurso de reposición

72
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Ministro de Economía y Finanzas
• Ratifica la iniciación del procedimiento
  disciplinario en aquellos casos en que se dispone
  la suspensión preventiva del ejercicio del cargo.
• Impone las sanciones mayores a 39 días de
  suspensión hasta 6 meses.
• Resuelve el Recurso jerárquico

73
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Fiscal de Gobierno de Turno
• Produce informe cuando el funcionario instructor
  es el Asesor Jefe o cuando la sanción aconsejada
  sea la destitución.

74
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Comisión Nacional del Servicio Civil
• Se pronuncia sobre la destitución de los
  funcionarios en último término antes de la
  resolución de la autoridad administrativa.

75
El control de las conductasÓrganos Competentes

• Parlamento
• Concede la venia para la destitución en el caso
  de los funcionarios presupuestados.

76
El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Actividades Preventivas
• Destinadas a definir perfiles de posibles
  comportamientos de riesgo o irregulares
• Articulan los medios fundamental-mente
  informáticos que permiten detectar tales
  comportamientos

77
El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Medidas Preventivas
• Suponen que todo usuario de los sistemas de
  información esta identificado con un código y una
  contraseña
• Todo acceso debe quedar registrado con indicación
  del usuario, los datos consultados, la fecha, la
  hora y la terminal utilizada.

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El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Medidas Preventivas
• Las facultades de acceso se definen por perfiles
  coherentes con las necesidades del trabajo
  desarrollado
• Cualquier modificación en las condiciones de
  desempeño del puesto de trabajo, debe reflejarse
  en la aplicación informática que gestiona el
  sistema de información. Cualquier modificación de
  la situación de los usuarios, también debe
  reflejarse en la gestión del acceso al sistema de
  información

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El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Actuaciones de Detección
• Destinadas a identificar a los funcionarios que
  pudieren haber incurrido en conductas irregulares
• Implican una evaluación prima-facie de los
  hechos y elementos probatorios a fin de decidir
  si se profundiza en la investigación o se archiva
  el caso.

80
El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Actuaciones de Detección
• Aplicación Informática AI-LOGS permite
  relacionar los diferentes accesos a la
  información corporativa con un conjunto de
  situaciones supuestamente riesgosas o sospechosas
  (horarios o localizaciones anómalas, consultas
  injustificadas por naturaleza del puesto de
  trabajo, falta de asignación a casos de
  contribuyentes consultados, etc.)

81
El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Actuaciones de Detección
• Aplicación Informática AI-LOGS
• Orientación de la detección a mayor magnitud en
  la incoherencia del acceso, mayor es el riesgo de
  existencia de una conducta irregular

82
El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Actuaciones de Investigación
• Destinadas a obtener los elementos de prueba que
  lleven a la certeza razonada de la existencia de
  un hecho irregular y sus posibles autores.
• En cuanto al procedimiento, puede hacerse en el
  marco de una Auditoría o en el marco general
  regulado por el Dto. 500/991.

83
El control de las conductasTipología de las
Actividades de Control

• Actuaciones de Investigación
• En cuanto a su inicio, puede ser de oficio, por
  actuaciones previas de la administración o a
  consecuencia de denuncias presentadas
• Principio rector de la investigación arribar a
  la verdad utilizando todos los instrumentos
  legales con el respeto cabal de los derechos
  constitucionales.