COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ERNESTO - PowerPoint PPT Presentation

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COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ERNESTO

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41 REUNION ANUAL DE LA ASOCIACION ARGENTINA DE ECONOMIA POLITICA ... poorest poor. 30. rich richest. 150. 125. 100. 90. A. 1. 0.85. 0.55. 0.40. D. C. PR pc ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ERNESTO


1
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES ERNESTO REZKINSTITUTO DE
ECONOMIA Y FINANZASFACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICASUNIVERSIDAD NACIONAL DE
CORDOBAernerezk_at_eco.unc.edu.ar41 REUNION
ANUAL DE LA ASOCIACION ARGENTINA DE ECONOMIA
POLITICA SALTA - NOVIEMBRE DE 2006
2
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
DESEQUILIBRIO VERTICAL - 2005 (millones
de pesos corrientes)
NACION PROVINCIASINGRESOS 99.004
71.365GASTOS 95.089
69.606SUP/DEF. 3.915
1.759
3
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
DESEQUILIBRIO VERTICAL - 2005 (millones
de pesos corrientes)
NACION PROVINCIASINGRESOS (s/t)
99.004 58.331GASTOS (s/t)
82.055 69.606SUP/DEF.
16.949 - 11.275
4
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
DESEQUILIBRIO VERTICAL - 1997 (millones
de pesos corrientes)
NACION PROVINCIASINGRESOS
49.393 32.617GASTOS
53.606 32.730SUP/DEF.
- 4.213 - 113
5
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
DESEQUILIBRIO VERTICAL - 1997 (millones
de pesos corrientes)
NACION PROVINCIASINGRESOS (s/t)
99.004 29.377GASTOS (s/t)
82.055 32.730SUP/DEF.
- 973 - 3.353
6
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
INGRESOS CORRIENTES PROVINCIALES (en
miles de millones de pesos corrientes)

2005
1997ING. TRIBUTARIOS 82,9 56.306
88,4 27.226Provinciales
32,1 21.785 35,4 10.898Nacionales
50,8 34.521 53,0
16.328 Coparticipación (73,9) 25.494
(62,6) 10.219 Otros Nacionales (26,1)
9.027 (37,4) 6.109ING. NO TRIBUT.
9,1 6.181 6,3 1.946
TRANSF. CORRIENT. 7.0
4.751 3,6 1.116OTROS
1.0 709 1,7
528
7
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES INGRESOS TRIBUTARIOS
PROVINCIALES PROPIOS COMO PORCENTAJE DE SUS
RECURSOS - AÑO 2003B.AIRES 56 CORRIENTES
12CORDOBA 38 SAN JUAN 14SANTA FE
39 CHACO 13MENDOZA 37 SGO.ESTERO 11E.
RIOS 26 LA RIOJA 8SALTA 22
FORMOSA 5
8
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
9
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
10
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA
Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES PROBLEMAS CON LA
ACTUAL LEY 23548 Y CON LAS RELACIONES FISCALES
INTERJURISDICCIONALES Promueven concentración
de recaudación en el nivel nacional. No
solucionan desequilibrios horizontales. No
generan incentivos para aumentar recaudación
propia provincial y promueven la
respondabilidad inversa. Generan alta
dependencia de las transferencias
federales.
11
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA
Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES No se
comportan adecuadamente frente a los problemas
del ciclo. Los fondos específicos generan
problemas de asimetría de información y de riesgo
moral. Promueven endeudamiento subnacional y
aumentan necesidades y probabilidad de bail
out. Promueven prácticas de empleo que van
contra una adecuada provisión de bienes y
servicios públicos.
12
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA
Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES RELACIONES
FISCALES INTERJURISDICCIONALESRegímenes de
Coparticipación Transferencias (Desequilibrios
Verticales)Transferencias (Equidad Horizontal)
Argentina BrasilRegímenes de
CoparticipaciónTransferencias (Desequilibrios
Verticales)Mecanismos de Igualación (Equidad
Horizontal) Alemania Australia
Suiza
13
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA
Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES RELACIONES
FISCALES INTERJURISDICCIONALESTransferencias
(Desequilibrios Verticales)Mecanismos de
Igualación (Equidad Horizontal)
CanadáTransferencias (Desequilibrios
Verticales) Estados Unidos
14
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA
Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
REGIMENES DE COPARTICIPACION
DISTRIBUCION PRIMARIA
G.Fed. G.Prov.
Munic.AUSTRALIAImp. S/ B. y Servicios
100,0 ALEMANIA
Imp. Ingreso Personal 42,5
42,5 15,0Imp. Ingreso de
Firmas 50,0 50,0Imp. Valor Agregado
50,5 49,5Cont. Munic. al
Comerc. 5,0 15,0
80,0
15

COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES
DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
REGIMENES DE COPARTICIPACION
DISTRIBUCION SECUNDARIA
ALEMANIA
Impuesto sobre los Ingresos
Principio de Derivación, rendimiento fiscal
según residencia Impuesto al Valor
Agregado75 Base per cápita (población)25
Suplementa (hasta 92 del promedio nacional)
la capacidad fiscal de los landers más
pobres
16

COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
REGIMENES DE COPARTICIPACION
DISTRIBUCION PRIMARIA
G.Fed. G.Prov.
Munic.BRASIL
Fundo de Participacao dos Estados (FPE)Fundo de
Participacao dos Municipios (FPM)IRPF
56,0 21,5 22,5IRPJ
56,0 21,5
22,5 IPI
56,0 21,5 22,5 ITR
50,0
50,0
() FPEX y Créditos para Inversión
17

COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
REGIMENES DE COPARTICIPACION
DISTRIBUCION SECUNDARIABRASILCoeficientes
fijos para cada estado, fijados por una
leyCriterio Redistributivo fija coeficientes
más altos para estados de las tres regiones más
pobres (Norte, Nordeste y Centro Oeste)

18
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA
Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ESQUEMAS DE
NIVELACION O IGUALACION ANALISIS GRÁFICO
19
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES
20

COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES ESQUEMAS DE NIVELACION O
IGUALACION Qué nivelar? Disparidad de gasto
público (i.e. Australia) Disparidad de ingresos
fiscales (i.e.Canadá) Ambas disparidades
21
COPARTICIPACION
FEDERAL DE IMPUESTOS LECCIONES DE
ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES
AUSTRALIA IGUALACION
HORIZONTALCAPACIDAD RECAUDATORIA ESTATAL
NECESIDADES DE GASTO gt NECESIDADES RELATIVAS
(RELATIVIDADES)TRANSFERENCIAS QUE MODIFICAN LAS
ASIGNACIONES DEL IMPUESTO SOBRE BIENES Y
SERVICIOS (ESQUEMA NETO)TOTAL DE TRANSFERENCIAS
RECAUDACION DEL IMPUESTO SOBRE BIENES Y
SERVICIOS
22
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES AUSTRALIA IGUALACION
HORIZONTAL
23
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES CANADA
IGUALACION HORIZONTAL Eij
tj BTnj/Pn - Bij/Pi Pi Eij
compensación a la provincia i por el impuesto
jBTnj standard promedio nacional para el
imp. JBTii base tributaria del impuesto j
en la provincia i Pn, Pi pobl. nacional y
pobl. de la provincia itj alícuota
promedio nacional para el imp. j
24
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES CANADA IGUALACION
HORIZONTAL
25
COPARTICIPACION FEDERAL
DE IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y
EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ALEMANIA
IGUALACION HORIZONTAL
FINANZAUGSLEICHEsquema horizontal de igualación
interestatal sin intervención del gobierno
federalSe basa en una segunda ronda de
redistribución (clearing) de recursos entre los
landersSe define capacidad fiscal standard
(para el conjunto de los landers)Landers cuya
capacidad fiscal gt standard, paganLanders cuya
capacidad fiscal lt standard, reciben
26
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINACumplimiento del Mandato
Constitucional de 1994, en cuanto a que el nuevo
RégimenGarantizará remisión automática de
fondosContemplará criterios objetivos de
repartoContemplará competencias, servicios y
funciones de los niveles de gobierno.
27
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINAObservará que la distribución
secundaria apunte a grados equivalentes de
desarrollo, calidad de vida e igualdad de
oportunidadesde la población
28
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINAConveniencia de reintroducción del
principio devolutivo en la distribución
secundaria de la coparticipaciónConveniencia de
reintroducción de criterios de eficiencia en la
distribución secundaria de la coparticipación

29
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINAIntroducción de esquemas de equidad
horizontal en la distribución secundaria para
nivelar deficiencias en recaudación potencial per
cápita provincial(modelo canadiense)
30
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINAPosibilidad de contar con esquemas que
atenúen los desequilibrios horizontales, vía
transferencias desde provincias ganadoras hacia
perdedoras en la distribución secundaria, en
relación a valores referenciales
(modelo australiano)
31
COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS
LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINAPosibilidad de incluir a los
municipios en la distribución primaria de la
coparticipación
(modelos alemán y brasileño)
32
COPARTICIPACION FEDERAL DE
IMPUESTOS LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS
INTERNACIONALES LECCIONES PARA
ARGENTINAFinalmente, la constitución de algún
tipo de fondo de estabilización evitaría que la
distribución primaria de la coparticipación sea
fuertemente dependiente del ciclo económico
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