FACTURA ELECTRNICA

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FACTURA ELECTRÓNICA

• Resolución General Nº 2485
• (B.O. del 03/09/2008)

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Sistemas

• Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos
  (RECE) Solicitudes a través de
• Aplicativo AFIP DGI RECE Régimen de emisión
  de comprobantes electrónicos
• Web service
• Comprobantes en línea (con clave fiscal) lt 100
  comprobantes mensuales
• Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos
  en Línea (RCEL)
• Comprobantes en línea (facturador en línea)
  Emite el comprobante al momento para ser impreso
  y entregado al cliente

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COMPROBANTES ALCANZADOS

• Facturas clase A, A con leyenda Pago en
  C.B.U. Informada y M
• Notas de créditos clase A, A con leyenda
  Pago en C.B.U. Informada y M
• Notas de débitos clase A, A con leyenda Pago
  en C.B.U. Informada y M
• Facturas B
• Notas de créditos clase B
• Notas de débitos clase B
• Facturas C
• Notas de créditos clase C
• Notas de débitos clase C

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COMPROBANTES EXCLUIDOS

• Facturas de exportación
• Facturas clase B cuando respalden de
  operaciones con consumidores finales, en las
  cuales se hubiera entregado el bien o prestado el
  servicio en el local, oficina o establecimiento.
• Comprobantes emitidos por los sujetos que
  realicen operaciones que requieren un tratamiento
  especial en la emisión de comprobantes,
  reglamentado por el Anexo IV de la R.G. Nº 1415
  (A.F.I.P.).
• Facturas emitidas por los sujetos indicados en el
  Apartado A del Anexo I de la R.G. Nº 1415
  (excepciones a la obligación de emitir
  comprobantes), respecto de las operaciones allí
  detalladas

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COMPROBANTES EXCLUIDOS

• Comprobantes y documentos fiscales emitidos por
  Controlador Fiscal
• Notas de créditos emitidas por Controlador Fiscal
  como documentos no fiscales homologados
• Documentos equivalentes emitidos por entidades o
  sujetos especialmente autorizados por la
  A.F.I.P.. Ej. F. C.1116A, 1116B y 1116C
• Responsables alcanzados por el RECE
• Facturas, notas de débitos y/o créditos clase A
  con la leyenda Pago en C.B.U. Informada y M
  Siempre.
• Facturas, notas de débitos y/o créditos clase
  A hasta la presentación de la información
  cuatrimestral del CITI Ventas.

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RECE
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas
  A, Notas de créditos o de débitos A
• Servicios de planes de salud con abono de cuota
  mensual
• Servicios de transmisión de televisión por clave
  y/o vía satelital
• Servicios de telefonía móvil
• Servicios y transporte de caudales u otros
  objetos de valor
• Servicios de seguridad
• Servicios de limpieza

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RECE
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas
  A, Notas de créditos o de débitos A
• Prestación de servicios de publicidad y conexos.
  Se incluyen en dichos servicios los prestados
  por
• Agencias de publicidad, marketing
  ,telemarketing, promociones (creatividad,
  diseño, promociones en cualquier medio, etc).
• Centrales de medios, comercializadoras de medios
  y/o agencias de medios que presten servicios de
  estrategia, la planificación o contratación de
  espacios publicitarios.
• Medios de comunicación.
• Productoras comerciales de publicidad o de
  contenidos.
• Receptorías de solicitudes de publicación de
  avisos (siempre que la cantidad de comprobantes
  clase A emitidos en el año calendario inmediato
  anterior sea igual o superior a 3.000).
• Consultoras que realicen mediciones,
  investigaciones de mercado, encuestas, auditoria
  de medios, etc.

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RECE
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas
  A, Notas de créditos o de débitos A
• Servicios profesionales Facturación gt 600.000
• Abogados.
• Licenciados en Administración.
• Licenciados en Economía.
• Licenciados en Sistemas.
• Contadores Públicos.
• Actuarios.
• Escribanos.
• Notarios.
• Ingenieros.
• Arquitectos.

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RECE
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas
  A, Notas de créditos o de débitos A
• Servicios de construcción, mejoras, reparación,
  conservación, ampliación, remodelación,
  mantenimiento, administración y explotación de
  obras de infraestructura del transporte, cuya
  facturación se realice mediante cuentas
  corrientes y/o por servicio de telepeaje,
  prestados en la Pcia. de Bs. As. y C.A.B.A.
• Servicios de informática y desarrollos de
  software (incluye creación, diseño, desarrollo,
  producción e implementación y puesta a punto de
  los sistemas de software desarrollado y su
  documentación técnica asociada).

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RECE
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas
  B, Notas de créditos o de débitos B gt
  10.000
• Servicios de transporte de caudales y/u otros
  objetos de valor
• Servicios de seguridad
• Servicios de limpieza
• Servicios profesionales

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RCEL
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas,
  Notas de créditos o de débitos, Clase A, A
  con leyenda Pago en C.B.U. Informada y/o M
• Servicios de restaurante con atención al público
• Servicios de expendio de comidas (pizzerías,
  heladerías, fast food, etc.)
• Servicios de preparación y venta de comidas al
  público

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SUJETOS OBLIGADOS

• A través del sistema RCEL
• Responsables inscriptos en el I.V.A. Facturas,
  Notas de créditos o de débitos, Clase A, A
  con leyenda Pago en C.B.U. Informada y/o M
• Servicios Profesionales Facturación gt 300.000
  y lt 600.000
• Abogados.
• Licenciados en Administración.
• Licenciados en Economía.
• Licenciados en Sistemas.
• Contadores Públicos.
• Actuarios.
• Escribanos.
• Notarios.
• Ingenieros.
• Arquitectos.
• Facturas, Notas de créditos o de débitos, Clase
  B gt 10.000

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SUJETOS EXCEPTUADOS

• Servicios de informática y desarrolladores de
  software
• Cantidad de comprobantes E emitidos
  mensualmente gt 90 del total de los comprobantes
  A y E emitidos
• Empresas prestadoras de servicios públicos
  incluidas las cooperativas-, que además
  desarrollen otra actividad enumerada en el Anexo
  I (RECE), cuando
• Cantidad de comprobantes emitidos mensualmente
  por estas actividades sea lt a 100
• Comunicación ingresando a www.afip.gov.ar al
  servicio Regímenes de Facturación y Registración
  (REAR/RECE/RFI), con clave fiscal

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VIGENCIA

• 1º DE ABRIL DE 2007 Solicitud de Autorización
• Empresas de servicios de
• Planes de salud con abono de cuota mensual
• Transmisión de televisión por cable y/o vía
  satelital
• Acceso a Internet con abono mensual
• 1º DE JULIO DE 2007 Solicitud de Autorización
• Empresas de servicios de telefonía móvil

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VIGENCIA

• 1º DE OCTUBRE DE 2007 Solicitud de Autorización
• Empresas de servicios de
• Transporte de caudales y/u otros objetos de valor
• Seguridad (incluye instalación de alarma,
  monitoreo, vigilancia, etc.)
• Limpieza (excluidos los servicios realizados
  exclusivamente sobre cosas muebles)

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VIGENCIA

• 1º DE OCTUBRE DE 2008 Incorporación al régimen
• 1º DE NOVIEMBRE DE 2008 Solicitud de
  Autorización
• Empresas de servicios de
• Publicidad y conexos
• Informática y desarrolladores de software
• Profesionales (gt 600.000 anuales)
• Construcción, mejoras, reparación, conservación,
  ampliación, remodelación, mantenimiento,
  administración y explotación de obras de
  infraestructura del transporte, cuya facturación
  se realice mediante cuentas corrientes y/o por
  servicio de telepeajes, prestados en la Pcia. de
  Bs. As. y C.A.B.A.

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VIGENCIA

• 1º DE OCTUBRE DE 2008 Incorporación al régimen
• 1º DE NOVIEMBRE DE 2008 Solicitud de
  Autorización
• Contribuyentes que presten servicios de
• Restaurante con atención al público
• Expendio de comidas (pizzerías, heladerías, fast
  food, etc.)
• Preparación y venta de comidas al público
• Profesionales (gt 300.000 y lt 600.000)
• Responsables que opten por emitir sus
  comprobantes electrónicamente

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INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN

• Informar a la A.F.I.P. Fecha que comenzará a
  emitir comprobantes electrónicos originales
• Ingresar a www.afip.gov.ar al servicio Regímenes
  de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI),
  con clave fiscal
• Con una antelación mínima de 5 días hábiles
  administrativos
• Publicación en www.afip.gov.ar de la
  incorporación

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EXCLUSIÓN AL RÉGIMEN

• Por solicitud del contribuyente, mediante la
  presentación de una multinota (F.206/M)
• Por la A.F.I.P. cuando detecte incumplimientos
  y/o anomalías en las obligaciones a cargo del
  contribuyente
• Vigencia A partir del 1º día del segundo mes
  inmediato siguiente al de notificación
  (publicación en www.afip.gov.ar)

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INGRESO OPCIONAL

• Monotributistas Podrán optar por emitir sus
  comprobantes a través del sistema R.C.E.L..
• Los responsables inscriptos no alcanzados por la
  obligación Podrán optar por emitir sus
  comprobantes a través del sistema R.E.C.E. o
  R.C.E.L.

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INGRESO OPCIONAL

• Adhesión Ingresando a www.afip.gov.ar al
  servicio Regímenes de Facturación y Registración
  (REAR/RECE/RFI), con clave fiscal
• Inconsistencias
• Suspensión del trámite
• 10 días hábiles administrativos para subsanarlas
• Aceptación o rechazo Resuelta dentro de los 20
  días hábiles administrativos desde su
  presentación
• Notificación
• Aceptación Publicación en www.afip.gov.ar,
  indicando fecha a partir de la cual está
  autorizado
• Rechazo Acto administrativo (Ley Nº 11.683)

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PERMANENCIA EN EL RÉGIMENSujetos adheridos
voluntariamente

• Vigencia mínima de 1 año, a partir de la fecha de
  publicación de la aceptación
• Condiciones
• RI en I.V.A. incluidos en el sistema RECE
• No encuadrar en las causales indicadas en los
  inc. a) y b) del art. 15
• Cumplir con los requisitos art. 8 de la R.G. Nº
  1361 (emisión y almacenamiento electrónico de
  duplicados)
• Que subsistan las causas que originaron su
  inclusión , para el supuesto del art. 9 de la
  R.G. Nº 1361

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PERMANENCIA EN EL RÉGIMENSujetos adheridos
voluntariamente

• Condiciones
• RI en I.V.A. o Monotributistas incluidos en el
  sistema RCEL
• Requisitos del artículo 15 de la R.G. Nº 2485

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RÉGIMEN OPTATIVOEXCLUSIONES

• La A.F.I.P. podrá excluirlo por
• Incumplimientos a los requisitos para la
  permanencia 3 años, contados a partir del 1º día
  del segundo mes siguiente al de notificación
• Determinación de oficio del domicilio fiscal 1
  año, contados a partir del 1º día del segundo mes
  siguiente al de notificación
• No registrar solicitud de autorización de
  emisión de comprobantes electrónicos en un
  período de 12 meses continuos

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RÉGIMEN OPTATIVOEXCLUSIONES

• El contribuyente la puede solicitar
• Luego de transcurrido 1 ejercicio comercial
  anual, regular y completo, a partir de la
  adhesión al régimen
• No podrá volver a adherir 3 ejercicios
  comerciales anuales, consecutivos, regulares y
  completos, contados a partir del 1º día del
  ejercicio inmediato siguiente a aquél en que se
  solicitó la adhesión

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. empadronados en el RECE a través
  de
• Aplicativo AFIP DGI RECE Régimen de emisión
  de comprobantes electrónicos Versión 4.0
• Web service (especificaciones técnica en
  www.afip.gov.ar)
• Comprobantes en línea (con clave fiscal, nivel
  2) lt 100 comprobantes mensuales
• R.I. en I.V.A. y Monotributistas que utilicen el
  sistema RCEL
• Comprobantes en línea (con clave fiscal, nivel 2)

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. empadronados en el RECE que
  utilicen el aplicativo o web service
• Facturas o comprobantes clase A Un registro
  por cada una, cualquiera sea el importe
• Facturas o comprobantes clase B
• Importe o gt a 1.000 Un registro por cada uno
• Importe lt a 1.000 Un registro por lote de
  comprobantes con el monto correspondiente a la
  suma de todos los comprobantes
• Notas de créditos y/o debitos Sólo con los
  siguientes códigos de comprobantes
• 02 Nota de débito A
• 03 Nota de crédito A
• 07 Nota de débito B
• 08 Nota de crédito B

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. empadronados en el RECE que
  utilicen el aplicativo o web service
• Para la autorización se otorgará un CAE por
  cada registro contenido en la solicitud realizada
• Los archivos con la respuesta generada por la
  A.F.I.P., contendrá
• Las autorizaciones total o con restricciones-
  y/o rechazos
• Tabla con las leyendas correspondientes a los
  códigos consignados en cada registro contenido en
  la solicitud
• Archivos a disposición de los contribuyentes a
  través del servicio e-Ventanilla

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. empadronados en el RECE
• Si en la solicitud de autorización consta la
  fecha del comprobante Transmisión electrónica a
  A.F.I.P. dentro de los 5 días corridos de esa
  fecha
• Prestaciones de servicios Transmisión
  electrónica a A.F.I.P. dentro de los 10 días
  corridos anteriores o posteriores a la fecha
  consignada en el comprobante
• En ambos casos, siempre que se otorgue el CAE, la
  fecha consignadas será considerada fecha de
  emisión
• Si en la solicitud no consta la fecha del
  documento La fecha de emisión del comprobante
  será la del otorgamiento del CAE

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. empadronados en el RECE que
  utilicen el aplicativo o web service
• Deben poner a disposición del cliente el
  comprobante electrónico Dentro de los 10 días
  corridos desde la asignación del CAE
• Comprobantes Datos dispuestos por el Anexo II de
  la R.G. Nº 1415, con las siguientes adecuaciones
• CAE
• Código Identificatorio del Tipo de
  Comprobante(Anexo II, R.G. Nº 100)
• Código representativo de la leyenda que indica
  que el IVA discriminado no puede tomarse como
  crédito fiscal, cuando corresponda

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. o Monotributistas que utilicen el
  sistema RCEL, mediante el sistema Comprobantes
  en Línea
• Notas de créditos y/o debitos Sólo con los
  siguientes códigos de comprobantes
• 02 Nota de débito A
• 03 Nota de crédito A
• 07 Nota de débito B
• 08 Nota de crédito B
• 12 Nota de débito C
• 13 Nota de crédito C

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• R.I. en I.V.A. o Monotributistas que utilicen el
  sistema RCEL, mediante el sistema Comprobantes
  en Línea
• Para la autorización se otorgará un CAE por
  cada solicitud realizada
• Fecha de emisión, será la de otorgamiento del CAE
• Deben entregar al cliente 1 ejemplar impreso del
  comprobante electrónico, o ponerlo a su
  disposición
• Comprobantes Datos dispuestos por el Anexo II de
  la R.G. Nº 1415, con las siguientes adecuaciones
• CAE
• Código Identificatorio del Tipo de
  Comprobante(Anexo II, R.G. Nº 1361)
• Código representativo de la leyenda que indica
  que el IVA discriminado no puede tomarse como
  crédito fiscal, cuando corresponda

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SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN

• Punto de Venta
• Cada solicitud por un único punto de venta,
  específico y distinto usado por otros medios
• En el servicio Comprobantes en línea, debe ser
  distinto al utilizado para solicitar comprobantes
  por el aplicativo RECE y/o web service
• Documentos electrónicos de cada punto de venta
  Observar correlatividad en su numeración

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SUJETOS ALCANZADOS POR EL RECE

• Obligaciones a cumplir
• Título I de la R.G. Nº 1361 sobre emisión y
  almacenamiento de duplicados electrónicos de
  comprobantes
• 2 copias de los archivos en soportes
  independientes, que se conservarán
• Una en el domicilio fiscal del contribuyente
• La segunda en un domicilio a más de 200 m. de la
  primer copia
• Resguardo dentro de los primeros 15 días del mes
  siguiente a la emisión del comprobante
• Título II de la R.G. Nº 1361 sobre el
  almacenamiento electrónico de las registraciones

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ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS DE COMPROBANTES
ELECTRÓNICOS

• Emitidos por R.I. en I.V.A. obligados a usar el
  sistema RECE
• Duplicados de los comprobantes de emisión
  electrónica obligatoria A partid de las fechas
  de aplicación para cada actividad
• Duplicados de los comprobantes admitidos pero de
  emisión electrónica no obligatoria A partir de
  la incorporación al régimen, si la misma se
  realiza dentro de los 12 meses de la aplicación
• Comprobantes alcanzados, excepto los mencionados
  anteriormente A partir de los 12 meses contados
  desde las fechas de aplicación

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ALMACENAMIENTO DE DUPLICADOS DE COMPROBANTES
ELECTRÓNICOS

• Emitidos por R.I. en I.V.A. obligados a usar el
  sistema RCEL Puede almacenarlo electrónicamente,
  para ello en e-Ventanilla estará disponible el
  archivo con los datos del duplicado y de la
  registración del mismo

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ALMACENAMIENTO DE COMPROBANTES ORIGINALES

• El receptor lo podrá almacenar
• En soporte independiente, según lo dispuesto por
  los art. 17,18 y 19 de la R.G. Nº 1361 (excepto
  lo referido al código de seguridad)
• Incorporado al Régimen de emisión y
  almacenamiento de duplicados electrónicos En un
  soporte del mismo tipo que el utilizado para
  resguardar los duplicados

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RÉGIMENES DE INFORMACIÓN

• Responsables inscriptos en el I.V.A. obligados a
  utilizar el sistema RCEL Informar los
  comprobantes emitidos y recibidos, utilizando
• Aplicativo AFIP DGI CITI Ventas Versión
  1.0 Se informan sólo los comprobantes no
  emitidos electrónicamente
• Aplicativo AFIP DGI CITI Compras Versión
  3.0