INICIATIVA DEL EJECUTIVO PARA LA REFORMA INTEGRAL DE LA HACIEND

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CARTA DE DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN (BO
LETÍN 3080)
EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ
G. eduardo.enriquez_at_gvamundial.com.mx
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DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN

• Vigencia 1 de julio de 2004

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• LA OBTENCION DE DECLARACIONES POR ESCRITO DE LA
  ADMINISTRACION CONFIRMA SU RESPONSABILIDAD EN
  CUANTO A LA PREPARACION Y APROBACION DE LOS
  ESTADOS FINANCIEROS
• (NO SUSTITUYE PROCEDIMIENTOS)

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• LA NEGATIVA POR LA ADMINISTRACION A SU ENTREGA
  CONTITUYE UNA LIMITACION AL ALCANCE DE SU
  AUDITORIA
• PODRA EMITIR UNA ABSTENCION OPINION
• O
• RETIRARSE DEL TRABAJO

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• DIRIGUIDA AL AUDITOR
• FECHA DICTAMEN

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• FIRMADA POR
• LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA INFORMACION
  FINANCIERA
• Y
• FUNCIONARIO DE MAYOR JERARQUIA

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• LAS DECLARACIONES DEBEN SER UNICAMENTE POR
  ASPECTOS SIGNIFICATIVOS

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• - RECONOCIMIENTO DE RESPONSABILIDAD DE LA
  PRESENTACION DE LOS EDOS FIN CON NIFs
• DISPONIBILIDAD DE TODOS LOS REGISTROS CONTABLES
• DECLARACION DE CONCILIACIONES DE LIBROS Y
  REGISTROS CONTABLES
• NO EXISTENCIA DE DIFERENCIAS QUE REQUIERAN
  AJUSTES
• CUENTAS O SALDOS FUERA DE BALANCE
• ACTAS DISPONIBLES
• INFORMACION CON ENTES OFICIALES
• AUSENCIA DE ERRORES U OMISIONES, DESCONOCIMIENTO
  DE ERRORES, IRREGULARIDADES O FRAUDES, INCLUYENDO
  SOSPECHAS

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• DECLARACION DE CONOCER DIFERENCIAS NO REGISTRADAS
  Y POCO IMPORTANTES
• RESPONSABILIDAD DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL
  INTERNO
• RESPONSABILIDAD DEL DISEÑO DE PROGRAMAS
  ANTIFRAUDE
• CONOCIMIENTO DE FRAUDES
• SOSPECHAS DE FRAUDE
• PLANES O PROPOSITOS QUE PUEDAN AFECTAR VALOR O
  CLASIFICACION DE ACTIVOS O PASIVOS
• INFORMACION DE OPERACIONES CON PARTES
  RELACIONADAS
• VIOLACIONES A LEYES O REGLAMENTOS
• COMPROMISOS CONTRACTUALES
• GARANTIAS OTORGADAS
• TITULOS SATISFACTORIOS SOBRE ACTIVOS

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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO

• RESTRICCIONES SOBRE ACTIVOS O UTILIDADES
• CORRECCION DE LA VALUACION DE ACTIVOS (C-15)
• CUENTAS POR COBRAR REALES (CORTE)
• INVENTARIOS A VALOR NETO DE REALIZACION
• LITIGIOS EN CURSO
• CONTRATOS Y RESULTADOS QUE INVOLUCREN ACCIONES Y
  OPCIONES PROPIAS
• COMPROMISOS DE RECOMPRA DE ACTIVOS VENDIDOS
• INFORMACION DE EVENTOS SUSECUENTES

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Gracias!