Despre NEREGULI

1
Despre NEREGULI în contextul POS
MEDIU
Rozalina DARIE
Compartiment
Control Financiar
OI POS Mediu Galati
2
NEREGULI

• Definitie
• Tipuri de nereguli
• Exemple
• Identificare
• Masuri de prevenire a erorilor /neregulilor/
  fraudelor
• Corectii financiare

Galati, 24 august 2011
3
DEFINITII

Neregula Orice abatere de la legalitate,
regularitate si conformitate în raport cu
dispozitiile legale nationale si/sau comunitare,
precum si cu prevederile contractelor ori ale
altor angajamente legale încheiate în baza
acestor dispozitii, care prejudiciaza bugetul
general al Comunitatii Europene si/sau bugetele
administrate de aceasta ori în numele ei, precum
si bugetele din care provine cofinantarea
aferenta printr-o cheltuiala necuvenita.
Suspiciunea de frauda neregula ce determina
initierea unor proceduri administrative sau
juridice la nivel national în vederea stabilirii
existentei unui comportament intentionat, în
special a unei fraude, asa cum se face referire
la punctul (a) Articolul 1(1) al Conventiei
pentru protejarea intereselor financiare ale CE
(Regulamentul Comisiei nr. 1828/2006).
Galati, 24 august 2011
4

TIPURI DE NEREGULI
Nereguli fara impact financiar atunci când
acestea au fost identificate înainte de
realizarea platii de catre/catre
beneficiar. Nereguli cu impact financiar
Reprezinta o situatie în care s-a realizat plata
unor fonduri ce constituie cheltuieli
nejustificate.

Neregula neintentionata Orice actiune a unei
persoane care face parte dintr-una din
institutiile implicate (AM, OI) sau Beneficiar,
Contractor, Consultant etc., produsa din
neglijenta sau fiind, în cea mai mare parte a
cazurilor, rezultatul încalcarii procedurilor în
vigoare. 
Nereguli intentionate (suspiciune de frauda) !!!
Reprezinta orice act intentionat sau omisiune
privind
-Utilizarea/prezentarea de declaratii sau
documente false/incorecte/ incomplete
-Alocarea/dobândirea/utilizarea nepotrivita sau
incorecta a fondurilor -Cheltuirea eronata a
acestor fonduri în alte scopuri decât cele
prevazute initial -Primirea de avantaje
nejustificate (avantaj personal sau de afaceri),
evitarea platii.
Galati, 24 august 2011
5
EXEMPLE DE NEREGULI INTENTIONATE

• Declaratii false, facturi false (eliberate de
  firme fictive), contabilitate falsa si în special
  tainuirea
• Facturi emise pentru lucrari, servicii, sau
  bunuri care nu au fost realizate / achizitionate
• Aceleasi facturi transmise pentru justificarea
  cheltuielilor din proiecte diferite
• Facturi emise pentru sume incorecte, excesive
  facturi majorate nejustificat
• Transferul fraudulos al unor fonduri catre alte
  conturi decât cele declarate initial pentru
  desfasurarea activitatii
• Falsificarea si modificarea unor conturi si/sau
  a altor înregistrari sau documente justificative
• Falsificarea concluziilor rezultate din
  verificarea documentatiei
• Falsificarea concluziilor rezultate din
  verificari la fata locului.

Galati, 24 august 2011
6
EXEMPLE DE NEREGULI NEINTENTIONATE

• Greseli si erori cauzate de neglijenta
• Încalcarea neintentionata a procedurilor în
  vigoare
• Greseli si erori rezultate din definirea neclara
  sau insuficienta a mediului de control sau a
  sistemului de management financiar

Galati, 24 august 2011
7

NEREGULI DE ORDIN TEHNIC - nerespectarea
legislatiei privind achizitiile publice -
nerespectarea masurilor de informare si
publicitate - lucrari neconforme cu cerintele
de calitate - lucrari neexecutate dar platite

NEREGULI DE ORDIN FINANCIAR- nerespectarea
cadrului legal si a conditiilor contractuale de
plata- depasirea linilor bugetare- cheltuieli
neeligibile (TVA, comisioane bancare, diferente
de curs valutar)- lipsa/ necorelari documente
justificative (fise de pontaj lunar/ zilnice)
Galati, 24 august 2011
8


Galati, 24 august 2011
9
MASURI DE PREVENIRE A NEREGULILOR

• Folosirea de proceduri scrise transparente
• Personal calificat corespunzator, bine instruit
  si care cunoaste si aplica procedurile de lucru
• Asigurarea unui control financiar al proiectului
• Verificati daca procedurile de achizitii publice
  sunt conforme cu legile nationale si europene
• Asigurarea ca exista în functiune un sistem
  transparent si controlat de înregistrare si
  arhivare a documentelor
• Colectati, întocmiti, pastrati documentele
  justificative aferente desfasurarii activitatilor
• Folosirea unui sistem de evidenta
  contabila analitica distincta a proiectului
• Asigurarea unei înregistrari contabile
  exacte si periodice, utilizând un sistem
  adecvat de contabilitate si înregistrare în
  partida dubla
• Notificarea în scris la AM si OI daca
  intervin modificari in perioada de implementare a
  proiectului si solicitarea aprobarii acestora
• Raportari precise si realiste cu privire la
  progresul proiectului .

Galati, 24 august 2011
10

Galati, 24 august 2011
11
CORECTII FINANCIARE

• Corectiile financiare constau în
• anularea întregii parti din contributia publica
• anularea unei parti din contributia publica.
• La aplicarea corectiilor financiare se ia în
  considerare
• natura neregulilor
• gravitatea neregulilor
• pierderea financiara a fondului.
• Resursele din fonduri eliberate în aceasta
  modalitate pot fi refolosite pâna la data de 31
  Decembrie 2015 pentru POS Mediu.

Galati, 24 august 2011
12
Ghid CE - corectii financiare pentru cheltuielile
care nu sunt în conformitate cu regulile de
achizitii publice

• Nerespectarea procedurilor cu privire la
  publicitate (25 -100)
• Atribuirea incorecta de contracte pentru lucrari
  complementare, servicii sau produse, fara
  competitie, în anumite circumstante (100)
• Lucrari sau servicii complementare ce depasesc
  limitele prevazute în directivele UE privind
  achizitiile publice, efectuate în circumstante
  neprevazute (100 din valoare depasind cei 50
  din contractul initial )
• Lipsa criteriilor de selectie si de atribuire
  din caietul de sarcini sau din anuntul de
  participare la licitatie (5, 10 sau 25)
• Aplicarea de criterii ilegale de atribuire (5,
  10 sau 25)
• Criterii ilegale de selectie si/sau de atribuire
  cuprinse în procedura de licitatie (25 -100)
• Definire insuficienta sau discriminatorie a
  obiectului contractului (5,10 sau 25)
• Negociere în timpul procedurii de atribuire (25
  )
• Diminuarea obiectului fizic contractual (val.
  care reprezinta reducerea obiectului fizic plus
  25 din val. obiectului fizic final sau 25 din
  val.obiectului fizic final )

Galati, 24 august 2011
13
Multumesc pentru atentia acordata!

• Organismul Intermediar -
• POS Mediu
• Regiunea Sud-Est
• Galati Str. Portului nr.23,
• tel [phone]
• fax [phone]
• web site www.posmediu.ro
• rozalina.darie_at_posmediu.ro