DINAS PENDAPATAN, PENGELOLAAN KEUANGAN DAN ASET

1
KEBIJAKAN PENGANGGARAN TAHUN 2013
disampaikan oleh
Drs. BAMBANG WISNU HANDOYO
DINAS PENDAPATAN, PENGELOLAAN KEUANGAN DAN
ASET TAHUN 2012 GEDUNG RADYO SUYOSO, 21 FEBRUARI
2012
2
LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Pengawasan/ Pengendalian

• Perencanaan

Pelaksanaan
Input Proses Output/Input
Proses Output/Input
Proses Output
Kebijakan Umum APBD
Prioritas Plafon Anggaran Sementara
Kegiatan Anggaran

• RPJMD/RKPD
• Penjaringan Aspirasi
• Kinerja Masa Lalu
• Asumsi Dasar
• Kebijakan Pemerintah
• (RPJM/RKP/ Prioritas Pembangunan)

APBD
Penatausahan Akuntansi

• Prestasi Kerja

Laporan Pelaksanaan APBD

• Perda APBD

• Formulir/Dokumen
• Catatan/Register

Evaluasi Kinerja

• Semesteran
• Tahunan

Hasil Evaluasi
3
SINKRONISASI UU PAKET PENGELOLAAN KEUANGAN
UU 17/2003
UU 15/2004
UU 25/2004
UU 33/2004
UU 1/2004
PP
PP
PP
PP
PERMENDAGRI 13/2006
PERMENDAGRI 59/2007
UU 32/2004 Pasal 222 Pasal 237
PP 58/2005
PERMENDAGRI 21/2011
Omnibus Regulation
PERMENDAGRI 55/2008
PERMENDAGRI 22/2011
Pemerintahan Daerah
PERDA 4 Th 2007
PERGUB 42 2010 13 2011
4
SINKRONISASI PENYUSUNAN RANCANGAN APBD APBN(UU
17/2003, UU 25/2004 UU 32/2004, UU 33/2004)
5
FUNGSI APBD

• Fungsi otorisasi mengandung arti bahwa anggaran
  daerah menjadi dasar untuk melaksanakan
  pendapatan dan belanja pada tahun yang
  bersangkutan.
• Fungsi perencanaan mengandung arti bahwa anggaran
  daerah menjadi pedoman bagi manajemen dalam
  merencanakan kegiatan pada tahun yang
  bersangkutan.
• Fungsi pengawasan mengandung arti bahwa anggaran
  daerah menjadi pedoman untuk menilai apakah
  kegiatan penyelenggaraan pemerintahan daerah
  sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan.
• Fungsi alokasi mengandung arti bahwa anggaran
  daerah harus diarahkan untuk menciptakan lapangan
  kerja/ mengurangi pengangguran dan pemborosan
  sumber daya, serta meningkatkan efisiensi dan
  efektivitas perekonomian.
• Fungsi distribusi mengandung arti bahwa kebijakan
  anggaran daerah harus memperhatikan rasa keadilan
  dan kepatutan.
• Fungsi stabilisasi mengandung arti bahwa anggaran
  pemerintah daerah menjadi alat untuk memelihara
  dan mengupayakan keseimbangan fundamental
  perekonomian daerah.

6
GAMBARAN UMUM APBD
7
TABEL GAMBARAN UMUM APBD PROVINSI DIY TA 2011 DAN
TA 2012
NO URAIAN TA 2011 TA 2012 Naik/turun
A PENDAPATAN
1 PAD Rp. 700.339.191.807,00 Rp. 800.156.497.767,00 36,35
2 DANA PERIMBANGAN Rp. 714.542.342.916,00 Rp. 850.513.085.724,00 19,03
3 LAIN2 PENDAPATAN YG SAH Rp. 4.593.565.500,00 Rp. 284.778.165.000,00 6099,50
JUMLAH PENDAPATAN Rp. 1.419.475.100.223,00 Rp. 1.935.447.748.491,00 36,35

B BELANJA
1 BELANJA TIDAK LANGSUNG Rp. 849.118.417.907,00 Rp. 1.267.028.062.579,00 49,22
2 BELANJA LANGSUNG Rp. 741.667.293.236,00 Rp. 857.260.646.732,00 15,59
JUMLAH BELANJA Rp 1.590.785.711.143,00 Rp 2.124.288.709.311,00 33,54
 
SURPLUS/ DEFISIT (Rp. 177.310.610.920,00) (Rp. 188.840.960.820,00) 10,23
 
C PEMBIAYAAN  
1 PENERIMAAN PEMBIAYAAN Rp. 203.425.610.920,00 Rp. 221.415.560.820,00 8,84
2 PENGELUARAN PEMBIAYAAN Rp. 32.115.000.000,00 Rp. 32.574.600.000,00 1,43
 
PEMBIAYAAN NETTO Rp. 177.310.610.920,00 Rp. 188.840.960.820,00 10,23
8
KONTRIBUSI PAD TERHADAP APBD DALAM 7 TH TERAKHIR
(dlm jutaan Rp)
URAIAN TA 2006 TA 2007 TA 2008 TA 2009 TA 2010 TA 2011 TA 2012
PAD 436.482,09 473.835,40 547.887,17 596.850,80 612.738,05 700.339,19 800.156,49
APBD 881.144,84 977.994,24 1.629.069,25 1.412.048,98 1.394.446,1 1.590.785,71 2.124.288,71
PAD THD APBD 49,54 48,45 33,63 46,01 43,94 44,02 37,67
Berdasarkan Perda APBD Perhitungan
Ket
9
PERKEMBANGAN KENAIKAN REALISASI PAD PROVINSI DIY
DALAM 5 TAHUN TERAKHIR (dalam jutaan Rp)
No UNSUR PAD TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN
No UNSUR PAD 2008 2009 2010 2011 2012
1 2 3 4 Pajak Daerah Retribusi Daerah Bagian Laba Usaha Daerah Penerimaan Lain2 PAD yang Sah 486.168,18 33.144,87 12.768,53 15.805,60 88,7 6,0 2,3 2,9 524.567,43 32.843,46 14.071,90 25.368,00 87,9 5,5 2,4 4,3 539.653,47 31.556,97 26.953,74 40.717,23 84,47 4,94 4,22 6,37 592.498,87 37.709,42 30.557,39 39.573,51 82,92 5,28 4,28 5,54 689.572,07 36.228,29 31.863,49 42.492,64 86,18 4,53 3,98 5,31
Jumlah PAD 547.887,18 547.887,18 596.850,80 596.850,80 638.881,42 638.881,42 700.339,19 700.339,19 800.156,49 800.156,49
Kenaikan PAD Dari tahun ke tahun 12,07 12,07 8,94 8,94 6,58 6,58 12,64 12,64 14,25 14,25
)angka target
10
PERKEMBANGAN REALISASI PENERIMAAN PAJAK
DAERAH(dlm jutaan Rp)
NO JENIS PAJAK 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
1. 2. 3. 4. PKB BBN-KB PBB-KB P-ABT 171.144,34 115.531,49 85.805,84 2.081,66 199.659,04 142.987,68 89.940,09 2.312,09 222.137,60 190.932,20 109.829,73 2.287,04 225.530,63 177.443,00 119.204.23 2.389,58 260.489,55 179.972,45 100.801,88 2.389,57 273.514,00 214.771,00 104.088,92 124,96 316.471,66 257.623,25 115.367,18 110.000,00
JUMLAH PAJAK JUMLAH PAJAK 374.563,34 434.898,89 525.186,56 524.567,43 539.653,47 592.498,88 689.572,06
11
ARAH KEBIJAKAN KEUANGAN DAERAH
12
Struktur APBD 2009,2010, 2011,2012 Dan Proyeksi
2013
ACCOUNT AMOUNT YEAR ACCOUNT AMOUNT YEAR
Belanja Tidak Langsung 724,456,345,800.00 2009 Pendapatan 1,221,594,240,781.00 2009
  793,215,967,114.00 2010   1,241,129,602,290.00 2010
  849,118,417,907.00 2011   1,419,475,100,223.00 2011
  1,267,028,062,579.00 2012   1,935,447,748,491.00 2012
  829,658,447,997.00 2013   1,942,887,646,347.00 2013
Belanja Langsung 687,592,639,597.00 2009 Pembiayaan Netto 190,454,744,616.00 2009
  601,230,133,623.00 2010   153,316,498,447.00 2010
  741,667,293,236.00 2011   171,310,610,920.00 2011
  857,260,646,732.00 2012   188,840,960,820.00 2012
  1,229,812,862,311.00 2013   116,583,663,961.00 2013
Jumlah APBD 1,412,048,985,397.00 2009 Jumlah APBD 1,412,048,985,397.00 2009
  1,394,446,100,737.00 2010   1,394,446,100,737.00 2010
  1,590,785,711,143.00 2011   1,590,785,711,143.00 2011
  2,124,288,709,311.00 2012   2,124,288,709,311.00 2012
  2,059,471,310,308.00 2013   2,059,471,310,308.00 2013

Asumsi TA 2013
Pendapatan Asumsi ada kenaikan pendapatan 6 (sesuai RPJMD) Asumsi ada kenaikan pendapatan 6 (sesuai RPJMD) Asumsi ada kenaikan pendapatan 6 (sesuai RPJMD)
Belanja Langsung Didalamnya masih terdapat Belanja Bansos dan Hibah Didalamnya masih terdapat Belanja Bansos dan Hibah Didalamnya masih terdapat Belanja Bansos dan Hibah Didalamnya masih terdapat Belanja Bansos dan Hibah
SilPA Asumsi sebesar 6 pendapatan (PMK nomor 127/pmk.07/2011) Asumsi sebesar 6 pendapatan (PMK nomor 127/pmk.07/2011) Asumsi sebesar 6 pendapatan (PMK nomor 127/pmk.07/2011) Asumsi sebesar 6 pendapatan (PMK nomor 127/pmk.07/2011) Asumsi sebesar 6 pendapatan (PMK nomor 127/pmk.07/2011)
13
(No Transcript)
14
GAMBARAN SISA LEBIH ANGGARAN TAHUN BERKENAAN
(SILPA) 2011 (data sementara)
No URAIAN ANGGARAN REALISASI REALISASI BERTAMBAH/BERKURANG BERTAMBAH/BERKURANG
No URAIAN Rp Rp Rp

1 PENDAPATAN 1.504.464.260.295,00 1.611.615.664.178,07 107,12 107.151.403.883,07 7,12
2 BELANJA 1.708.874.569.772,00 1.567.155.710.478,00 91,71 (141.718.859.294,00) (8,29)
3 PEMBIAYAAN 204.410.309.477,00 226.917.052.882,00 111,01 22.506.743.405,00 11,01
JUMLAH SILPA - 271.377.006.582,07 DIV/0! 271.377.006.582,07 DIV/0!
15
GAMBARAN 7 BESAR SILPA BELANJA SKPD
BELANJA BELANJA BELANJA BELANJA BELANJA BELANJA BELANJA
No SKPD Anggaran Realisasi Realisasi Bertambah/Berkurang Bertambah/Berkurang
No SKPD Rp Rp Rp
1 PPKD/BUD 596.358.727.097,00 551.294.241.497,00 92,44 (45.064.485.600,00) (7,56)
2 D. PU ESDM 220.006.525.410,00 194.579.677.322,00 88,44 (25.426.848.088,00) (11,56)
3 SEKERTARIAT DPRD 42.850.601.153,00 31.894.104.692,00 74,43 (10.956.496.461,00) (25,57)
4 D. Pendidikan 152.116.351.578,00 143.236.840.317,00 94,16 (8.879.511.261,00) (5,84)
5 DPPKA 74.201.757.001,00 66.341.153.575,00 89,41 (7.860.603.426,00) (10,59)
6 DISKOMINFO 71.123.237.584,00 64.683.062.223,00 90,95 (6.440.175.361,00) (9,05)
7 BKD 57.526.144.742,00 51.773.423.796,00 90,00 (5.752.720.946,00) (10,00)
Sumber Data sementara, diolah
16
PRINSIP-PRINSIP PENGANGGARAN

• Semua penerimaan baik dalam bentuk uang, maupun
  barang dan/atau jasa dianggarkan dalam APBD
• Seluruh pendapatan, belanja dan pembiayaan
  dianggarkan secara bruto
• Jumlah pendapatan merupakan perkiraan terukur dan
  dpt dicapai serta berdasarkan ketentuan per-UU-an
• Penganggaran pengeluaran harus didukung dengan
  adanya kepastian tersedianya penerimaan dalam
  jumlah cukup dan harus didukung dengan dasar
  hukum yang melandasinya

17
ISU STRATEGIS

1. Kebijakan Keuangan Daerah (Pendapatan, Belanja
   dan Pembiayaan)
2. Mempertahankan Opini Wajar Tanpa Pengecualian
3. Mensejajarkan Posisi Pendapatan, Belanja dan Aset
   sebagai unsur penilaian kinerja keuangan
4. Peraturan-peraturan baru di Keuangan Daerah

18
A. TITIK BERAT ARAH KEBIJAKAN KEUANGAN DAERAH

• Kebijakan pendapatan keuangan daerah provinsi DIY
  diarahkan kepada ketersediaan dana yang
  berkelanjutan dengan jumlah yang memadai.
• Kebijakan belanja keuangan daerah Provinsi DIY
  diarahkan untuk mendukung kebijakan dan prioritas
  strategis, terutama untuk mendukung kebutuhan
  dana program strategis yang memiliki nilai tambah
  (value-added), sesuai capaian target visi dan
  misi Pemerintah Daerah.
• Arah pembiayaan Provinsi DIY diarahkan untuk
  menutup defisit dan mengalokasikan pada pos-pos
  pembiayaan.

19
A.1. KEBIJAKAN PENGELOLAAN PENDAPATAN

• Kenaikan Pendapatan Asli Daerah Tahun 2013
  sebesar 6 (Berdasarkan RPJMD)
• Intensifikasi dan Ekstensifikasi Pendapatan
  Daerah (Pendekatan pelayanan kepada wajib pajak
  dan penggalian potensi PAD)
• Optimalisasi Aset Daerah, berbasis sistem
  informasi
• Peningkatan Dana Perimbangan dan Bagi Hasil

20
PERKIRAAN PENDAPATAN TAHUN 2013
No Uraian Target Tahun 2012 Proyeksi Tahun 2013 Rata2
No Uraian (Rp) (Rp)  
1 PENDAPATAN 1,935,447,748,491 1,942,887,646,347 0.004
1.1. Pendapatan Asli Daerah 800,156,497,767.00 807,342,534,373 0.009
1.1.1. Pajak Daerah 689,572,065,000.00 705,943,350,213 0.024
1.1.2. Retribusi Daerah 36,228,288,350.00 32,295,589,500 -0.109
1.1.3. Hasil pengelolaan keuangan Daerah Yang Dipisahkan 31,863,499,207.00 31,785,000,000 -0.002
1.1.4. Lain-Lain PAD yang sah 42,492,645,210.00 37,318,594,660 -0.122
1.2. Dana Perimbangan 850,513,085,724 850,513,085,724 0.000
1.2.1. Dana Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak 74,403,649,724.00 74,403,649,724 0.000
1.2.2. Dana Alokasi Umum 757,056,696,000.00 757,056,696,000 0.000
1.2.3. Dana Alokasi Khusus 19,052,740,000.00 19,052,740,000 0.000
1.3. Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah 284,778,165,000.00 285,032,026,250 0.001
1.3.1 Hibah 5,496,225,000.00 5,750,086,250 0.046
1.3.2 Dana Darurat   -  
1.3.3 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya   -  
1.3.4 Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus 279,281,940,000.00 279,281,940,000 0.000
1.3.5 Bantuan Keuangan.. dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya   -  
21
ARAH PENGELOLAAN PENDAPATAN

• Intensifikasi dan Ekstensifikasi Pendapatan
  Daerah
• Sumber
• Pajak Daerah PKB, BBNKB, PBBKB, dan Pajak
  Pengambilan serta Pemanfaatan Air Permukaan.
• Retribusi Daerah Retribusi Jasa Umum (plyn
  kesehatan dll), Retribusi Jasa Usaha (sewa tanah
  dll) dan Retribusi Perizinan Tertentu (Retribusi
  Izin Pos dan Telekomunikasi)
• Hasil Perusahaan Milik Daerah (PMD) dan hasil
  pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan yang
  meliputi hasil penyertaan modal pada PT. Anindya
  Mitra Internasional, PD. Taru Martani, BPD DIY
  dan Badan Usaha Kredit Pedesaan (BUKP).
• Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang sah
  dimaksudkan untuk menampung penerimaan-penerimaan
  dari Pendapatan Asli Daerah
• Penerimaan dari dana perimbangan yang meliputi
  Bagi hasil pajak, bagi hasil bukan Pajak, DAU,
  DAK dan penerimaan lain-lain.
• Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah Yang Sah
  berasal dari Sumbangan dari Badan/Lembaga/Organisa
  si Swasta Dalam Negeri dan dari Pendapatan
  Lain-lain.

22
LANJUTAN

• Optimalisasi Aset Daerah
• Pemerintah Provinsi DIY memiiki aset yang dapat
  lebih dioptimalkan pemanfaatannya untuk pelayanan
  kepada masyarakat maupun untuk peningkatan
  pendapatan. Optimalisasi aset daerah dapat
  dicapai dengan perbaikan pengelolaan aset,
  peningkatan kerjasama dengan pihak lain/swasta,
  dan pembentukan badan usaha baru yang khusus
  untuk pengoptimalan aset daerah. Disamping itu,
  optimalisasi aset DIY juga dapat dilaksanakan
  melalui kerjasama dengan pihak lain/swasta.
• Peningkatan Dana Perimbangan dan Bagi Hasil
• Dana yang berasal dari DAU perlu dikelola dengan
  sebaik-baiknya, meskipun relatif sulit untuk
  memperkirakan jumlah realisasinya karena
  bergantung pada pemerintah pusat. Sedangkan bagi
  hasil pajak provinsi dan pusat dapat diupayakan
  melalui intensifikasi dan ekstensifikasi.
  Pendapatan bagi hasil sangat terkait dengan
  aktivitas perekonomian daerah.

23
Langkah-langkah strategis untuk meningkatkan PAD

• Perbaikan Manajemen
• Melalui perbaikan manajemen diharapkan setiap
  potensi pendapatan daerah dapat direalisasikan.
  Manajemen yang profesional dapat dicapai dengan
  peningkatan kualitas sumberdaya manusia dan
  perbaikan serta penyederhaan sistem dan prosedur.
  Perbaikan manajemen ini baik pada internal
  Pemerintah Provinsi DIY maupun pada BUMD.
• Peningkatan Investasi
• Peningkatan investasi dapat didorong dengan
  membangun iklim usaha yang kondusif bagi
  berlangsungnya investasi.

24
PERKEMBANGAN BELANJA LANGSUNG DALAM 2 TAHUN
TERAKHIR (dalam jutaan Rp)
N0 JENIS BELANJA LANGSUNG APBD TAHUN ANGGARAN 2011 APBD TAHUN ANGGARAN 2012 Kenaikan/ Penurunan
1 BELANJA PEGAWAI 90.164,08 111.508,04 23,67
2 BELANJA BARANG DAN JASA 501.329,69 527.793,94 5,28
3 BELANJA MODAL 150.173,52 217.958,67 45,14
JUMLAH 741.667,29 857.260,65 15,59
APBD 2012 BELANJA LANGSUNG
25
PERKEMBANGAN KENAIKAN BELANJA TIDAK LANGSUNG
DALAM 2 TAHUN TERAKHIR (dalam jutaan Rp)
NO JENIS BELANJA TDK LANGSUNG APBD TAHUN ANGGARAN 2011 APBD TAHUN ANGGARAN 2012 Kenaikan/ Penurunan
1 BELANJA PEGAWAI 443.439,50 490.659,48 19,48
2 BELANJA BUNGA - - 0
3 BELANJA SUBSIDI - - 0
4 BELANJA HIBAH 7.618,83 355.793,66 4569,92
5 BELANJA BANTUAN SOSIAL 105.752,39 94.674,77 -10,48
6 BELANJA BAGI HASIL 215.127,69 251.788,47 17,04
7 BELANJA BANTUAN KEUANGAN 67.180,00 54.111,68 -19,45
8 BELANJA TIDAK TERDUGA 10.000,00 20.000,00 100,00
JUMLAH 849.118,41 1.267.028,06 49,22
APBD 2012 BELANJA TIDAK LANGSUNG
26
A.2. Kebijakan Belanja Daerah )Belanja Langsung

• Dalam rangka pencapaian tujuan dan sasaran
  pembangunan maka arah dan kebijakan pendanaan
  pembangunan di tuntut lebih transparan, akuntabel
  dan berorientasi pada kinerja.
• Belanja digunakan untuk melindungi dan
  meningkatkan kualitas kehidupan masyarakat dalam
  upaya memenuhi kewajiban daerah yang diwujudkan
  dalam bentuk peningkatan pelayanan dasar,
  pendidikan, kesehatan, fasilitas sosial dan
  fasilitas umum yang layak serta mengembangkan
  sistem jaminan sosial.

27
Kebijakan Belanja Langsung(LANJUTAN)

1. Belanja daerah disusun berdasarkan pendekatan
   prestasi kerja yang berorientasi pada pencapaian
   hasil dari input yang direncanakan. Hal tersebut
   bertujuan untuk meningkatkan akuntabilitas
   perencanaan anggaran serta memperjelas
   efektivitas dan efisiensi penggunaan anggaran.
2. Penyusunan belanja daerah diprioritaskan untuk
   menunjang efektivitas pelaksanaan tugas dan
   fungsi Satuan Kerja Perangkat Daerah dalam rangka
   melaksanakan urusan pemerintah daerah yang
   menjadi tanggung jawabnya.
3. Peningkatan alokasi anggaran belanja yang
   direncanakan oleh setiap SKPD harus terukur yang
   diikuti dengan peningkatan kinerja pelayanan dan
   peningkatan kesejahteraan masyarakat.

28
Kebijakan Belanja Tidak Langsung

• Belanja Pegawai
• Penyediaan gaji pokok dan tunjangan PNS Daerah
  berpedoman pada PP 66/2005 tentang Perubahan
  Ketujuh Atas PP 7/1977 tentang Peraturan Gaji
  Pegawai Negeri Sipil.
• Memperhitungkan adanya tunjangan ketiga belas
  PNSD dan CPNSD serta "accres' gaji dg nilai
  paling tinggi sebesar 1

29
Kebijakan Belanja Tidak Langsung (LANJUTAN)

• Bantuan Sosial
• Dalam rangka utk meningkatkan kualitas kehidupan
  sosial ekonomi masyarakat, dapat dianggarkan
  bantuan sosial kepada kelompok/anggota
  masyarakat.
• Pemberian bantuan dapat dalam bentuk uang
  dan/atau barang
• Pemberian bantuan sosial dilakukan secara
  selektif, jumlahnya dibatasi, tidak mengikat dan
  memiliki kejelasan peruntukan penggunaannya.

30
Kebijakan Belanja Tidak Langsung (LANJUTAN)

• Belanja Bagi Hasil
• Digunakan untuk menganggarkan dana bagi hasil
  yang bersumber dari pendapatan provinsi kepada
  kabupaten/kota dan pemerintah desa.
• Merupakan pembagian hasil/realisasi pendapatan
  dari pajak daerah dan retribusi daerah.

31
Kebijakan Belanja Tidak Langsung (LANJUTAN)

• Bantuan Keuangan
• Digunakan untuk menganggarkan bantuan keuangan
  yang bersifat umum atau khusus dari pemerintah
  provinsi kepada kabupaten/kota dan pemerintah
  desa.
• Belanja bantuan keuangan yang bersifat umum
  diberikan dalam rangka peningkatan kemampuan
  keuangan bagi kabupaten/kota dan atau desa
  penerima bantuan.
• Bantuan keuangan yang bersifat khusus dianggarkan
  dalam rangka untuk membantu capaian
  program/kegiatan prioritas yang dilaksanakan
  sesuai urusan yang menjadi kewenangan
  kabupaten/kota atau dalam rangka akselerasi
  pembangunan desa.

32
Kebijakan Belanja Tidak Langsung (LANJUTAN)

• Belanja Tidak Terduga
• Belanja Tidak Terduga ditetapkan secara rasional
  dengan mempertimbangkan realisasi tahun anggaran
  sebelumnya dan perkiraan kegiatan-kegiatan yang
  sifatnya tidak dapat diprediksi, diluar kendali
  dan pengaruh pemerintah daerah, serta sifatnya
  tidak biasa/tanggap, yang tidak diharapkan
  berulang dan belum tertampung dalam bentuk
  program/kegiatan

33
Kebijakan Belanja Daerah Secara Umum

• Belanja daerah diprioritaskan dalam rangka
  pelaksanaan urusan pemerintahan yang menjadi
  kewenangan provinsi yang terdiri dari urusan
  wajib dan urusan pilihan.
• Belanja dalam rangka penyelenggaraan urusan wajib
  digunakan untuk melindungi dan meningkatkan
  kualitas kehidupan masyarakat dalam upaya
  memenuhi kewajiban daerah yang diwujudkan dalam
  bentuk peningkatan pelayanan dasar, pendidikan,
  kesehatan, fasilitas sosial dan fasilitas umum
  yang layak serta mengembangkan sistem jaminan
  sosial.
• Belanja daerah disusun berdasarkan pendekatan
  prestasi kerja yang berorientasi pada pencapaian
  hasil dari input yang direncanakan
• Penyusunan belanja daerah diprioritaskan untuk
  menunjang efektivitas pelaksanaan tugas dan
  fungsi Satuan Kerja Perangkat Daerah dalam rangka
  melaksanakan urusan pemerintah daerah yang
  menjadi tanggung jawabnya

34

• Meningkatkan kualitas anggaran belanja daerah
  melalui pola penganggaran yang berbasis kinerja
  dengan pendekatan tematik pembangunan yang
  disertai sistem pelaporan yang makin akuntabel.
• Mengalokasikan kebutuhan belanja secara terukur
  dan terarah, yaitu
• Pemenuhan kebutuhan dasar dalam menjamin
  keberlangsungan operasional kantor (biaya atk,
  listrik, telepon, air bersih, internet, dan
  operasional kendaraan)
• Pengalokasian kebutuhan belanja kegiatan yang
  bersifat rutin sebagai pelaksanaan TUPOKSI, yang
  meliputi kegiatan koordinasi, fasilitasi,
  konsultasi, pengendalian evaluasi, dan
  perencanaan
• Pengalokasian kebutuhan belanja kegiatan yang
  mendukung program-program pembangunan yang
  menjadi prioritas, program dan kegiatan yang
  telah menjadi komitmen Pemerintah Provinsi DIY,
  dan kegiatan multi years yang diprioritaskan
  untuk dilaksanakan pada TA 2013.

35

• Mengalokasikan belanja tidak langsung yang
  meliputi gaji dan tunjangan PNS, belanja hibah,
  belanja sosial, belanja bagi hasil kab/kota,
  belanja bantuan sosial dengan prinsip
  proporsional, pemerataan, dan penyeimbang, serta
  belanja tidak terduga yang digunakan untuk
  penanggulangan bencana.
• Peningkatan efektivitas belanja bantuan keuangan
  dan bagi hasil kepada kabupaten/kota dengan pola
  
• Alokasi yang bersifat block grant dari Pos
  Bagi Hasil secara proporsional, guna memperkuat
  kapasitas fiskal kabupaten/kota dalam
  melaksanakan otonomi daerah dan
• Alokasi yang bersifat spesific grant dari pos
  bantuan keuangan kepada Kabupaten/Kota/desa yang
  diarahkan dalam rangka mendukung agenda
  akselerasi pencapaian Visi Provinsi DIY

36
PERKEMBANGAN PEMBIAYAAN DALAM 2 TAHUN TERAKHIR
(dalam jutaan Rp)
3 PEMBIAYAAN APBD TAHUN 2011 APBD TAHUN 2012 Penurunan/Kenaikan
         
3.1 Penerimaan Pembiayaan Daerah 203,425,610,920.00 221,415,560,820.00 0.09
3.1.1 SiLPA 184,394,541,896.00 191,724,891,796.00 0.04
3.1.2 Pencairan Dana Cadangan 0.00 0.00 0
3.1.3 Hasil Penjualan Kekayaan Daerah Yang 0.00 0.00 0
  Dipisahkan     0
3.1.4 Penerimaan Pinjaman Daerah 0.00 0.00  
3.1.5 Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman 17,915,000,000.00 0.00 (1.00)
3.1.6 Penerimaan Piutang Daerah 0.00 0.00 0
3.1.7 Penerimaan Kembali Investasi Dana Bergulir 0.00 28,574,600,000.00 DIV/0!
3.1.8 Penerimaan dari biaya penyusutan kendaraan 1,116,069,024.00 1,116,069,024.00 -
         
         
  Jumlah Penerimaan Pembiayaan 203,425,610,920.00 221,415,560,820.00 0.09
         
3.2 Pengeluaran Pembiayaan Daerah 32,115,000,000.00 32,574,600,000.00 0.01
3.2.1 Pembentukan Dana Cadangan 0.00 0.00  
3.2.2 Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah 2,000,000,000.00 32,574,600,000.00 15.29
3.2.3 Pembayaran Pokok Utang 0.00 0.00  
3.2.4 Pemberian Pinjaman Daerah 30,115,000,000.00   (1.00)
3.2.5 Penyelesaian Kegiatan DPA-L 0.00 0.00 0
3.2.6 Pembayaran Kewajiban Tahun Lalu yg Blm 0.00 0.00 0
  Terselesaikan      
  Jumlah Pengeluaran Pembiayaan 32,115,000,000.00 32,574,600,000.00 0.01
  Pembiayaan Netto 171,310,610,920.00 188,840,960,820.00 0.10
37
A.3. KEBIJAKAN PEMBIAYAAN 2013

• Penerimaan pembiayaan merupakan transaksi
  keuangan yang dimaksudkan untuk menutupi defisit
  anggaran. Penyebab utama terjadinya defisit
  adalah adanya kebutuhan pembangunan yang semakin
  meningkat dari tahun ke tahun. Penerimaan utama
  pembiayaan dalam rangka menutup defisit anggaran
  adalah penerimaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran
  Tahun yang lalu (SiIPA), sedangkan yang kedua
  berasal dari penerimaan piutang daerah dan
  penerimaan dari biaya penyusutan kendaraan.
• Pengeluaran pembiayaan diprioritaskan pada
  pengeluaran yang bersifat wajib, antara lain
  untuk pembayaran hutang pokok yang telah jatuh
  tempo. Setelah pengeluaran wajib terpenuhi, maka
  pengeluaran pembiayaan diarahkan untuk penyertaan
  modal kepada BUMD yang berorientasi keuntungan
  dan bertujuan untuk meningkatkan pelayanan kepada
  masyarakat.

38
B. MEMPERTAHANKAN OPINI WAJAR TANPA PENGECUALIAN

• Potensi permasalahan yang bisa menurunkan opini
  BPK untuk Laporan Keuangan Tahun 2011 selain
  permasalahan-permasalahan yang pernah menjadi
  pengecualian dalam opini BPK selain aset dan
  piutang pajak adalah
• Kesalahan penganggaran dalam rangka pengadaan
  Aset Tetap.
• Ketepatan penyusunan Laporan Keuangan
  masing-masing SKPD.

39

• 3. Pengelolaan dana bergulir.
• 4. Pengelolaan barang persediaan
• pada SKPD.
• 5. Pengelolaan pos bantuan dan hibah.
• 6. Perhatian dan pencermatan kembali
• terhadap aset yang dikelola oleh
• Lembaga Daerah (LOD,LOS,KPUD,
• dll)

40
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH MELIPUTI

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA)
2. NERACA (unsur aset termasuk)
3. ARUS CASH
4. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

41
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH
OPINI BPK 2008 OPINI BPK 2009 OPINI BPK 2010
WDP dengan Pengecualian pada Piutang dan Aset WDP dengan Pengecualian pada Aset WTP dengan paragraf penjelasan, yaitu atas aset lainnya berupa aset tetap yg telah diserahkan Kab/Kota belum disertai Berita Acara Serah Terima
42
Bagaimana Mempertahankan OpiniWajar Tanpa
Pengecualian (WTP) Agar Tidak Degradasi

• Bagi Semua Kepala SKPD (Sebagai Pengguna Barang)
  
• Adanya Komitmen dan keseriusan dalam pengelolaan
  Barang Milik Daerah (BMD) mulai dari
  perencanaan kebutuhan, pengadaan, penggunaan,
  pemanfaatan, pemindahtanganan, penghapusan bahkan
  sampai dengan tuntutan ganti rugi.
• Terhadap perencanaan pengadaan barang harus
  dicermati antara lain apakah sebagai barang
  modal barang yang akan dihibahkan kepada pihak
  lain (Kab/kota, lembaga masyarakat) dan barang
  pakai habis (yg dapat menjadi barang persediaan)
• Memberikan perhatian dan fasilitasi sarana yang
  memadahi kepada Pengurus Barang, Penyimpan dan
  Pencatat Akuntansi, untuk membantu agar lebih
  mudah, lancar dan tertib dalam pencatatan pada
  setiap barang (akibat adanya pengadaan barang,
  mutasi barang, pemindahtanganan, dan penghapusan)

43
Bagaimana Mempertahankan Opini WTP Agar Tidak
Degradasi (lanjutan)

• Bagi Inspektorat Wilayah ( Sebagai Pengawas
  Internal)
• Tingkatkan keseriusan pengawasan internal dalam
  pengelolaan BMD yang dilakukan oleh Inspektorat
  terhadap Pengguna/SKPD, yang dilakukan secara
  periodik setiap semesteran
• (karena selama ini ada kesan pengawasan
  barang belum dilakukan seserius sebagaimana pada
  pengawasan uang )

44
Bagaimana Mempertahankan Opini WTP Agar Tidak
Degradasi (lanjutan)

• Bagi DPPKA (sebagai Pembantu Pengelola) Barang)
• Melakukan Bimbingan Teknis (BIMTEK) dan
  PENDAMPINGAN kepada pengurus barang, penyimpan
  barang, dan petugas akuntansi untuk meningkatkan
  kapasitas dan kapabilitas dalam pengelolaan BMD,
  secara periodik dan berkelanjutan
• Membentuk tim terpadu untuk melakukan pencermatan
  dan atau penelitian terhadap pengadaan barang
  yang dilaporkan oleh setiap SKPD dalam hal
  verifikasi, klasifikasi, penilaian BMD,
  kapitalisasi aset, serta barang persediaan,
  sehingga diperoleh hasil laporan tersebut menjadi
  benar sesuai Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)
• Melakukan koordinasi untuk rekonsiliasi secara
  periodik terhadap dinamika perubahan status
  barang daerah pada setiap SKPD, akibat adanya
  pengadaan, mutasi, pemindahtanganan dan
  penghapusan.
• Pengembangan Simtem Informasi Manajemen Aset yang
  disesuaikan dengan perkembangan kebutuhan.

45
C. Mensejajarkan Posisi Pendapatan, Belanja dan
Aset sebagai unsur penilaian kinerja keuangan.

• Orientasi SKPD tidak hanya bagaimana
  membelanjakan, namun juga bagaimana menghasilkan
  pendapatan daerah.
• Ketugasan masalah aset bukan diserahkan kepada
  DPPKA, namun diharapkan menjadi ketugasan
  Pengguna Barang/PB untuk mengadakan,
  menginventaris, mencatat, memanfaatkan, dan
  memelihara.
• Penghitungan TPP mempertimbangkan pengelolaan
  anggaran pendapatan, pengelolaan anggaran belanja
  dan pengelolaan barang.
• Perencanaan kas pendapatan, belanja dan
  pembiayaan sebagai dasar untuk melaksanakan
  program kegiatan sesuai dengan anggaran dan waktu
  yang telah ditetapkan.

46
D. Peraturan-peraturan baru di keuangan Daerah

• Permendagri 21 Tahun 2011 tentang Perubahan Kedua
  Permendagri 13 Tahun 2006
• Permendagri 32 Tahun 2011 tentang Tata Cara Hibah
  dan Bansos
• Peraturan-peraturan Gubernur sebagai tindak
  lanjut diatasnya, seperti Pergub Pergub 33 Tahun
  2010 Tentang Pengelolaan Dana Bergulir, Pergub
  22.2 Tahun 2010 Tentang Pengelolaan Barang
  Persediaan, Pergub 37 Tahun 2011 Tentang Pedoman
  Kapitalisasi Barang Milik Daerah, Perda 15 Tahun
  2011 Tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah,
  Pergub 52 Tahun 2011 Tentang Verifikasi,
  Klasifikasi dan Penilaian Barang Milik Daerah,
  serta Pergub 5 Tahun 2012 tentang Tata Cara Hibah
  dan Bansos

47
SUBSTANSI PERMENDAGRI 21 TAHUN 2011

• Ketentuan Umum (penambahan pengertian2 th jamak,
  dpal, dana bos)
• Pengaturan Pejabat Pembuat Komitmen (tdk ada kpa
  dilakukan PA)
• Pengaturan Bantuan Sosial Bantuan Keuangan
  terkait Bantuan Parpol (tidak wajib, tidak
  mengikat, tidak terus menerus dan tergtng Keu Da)
• Pengaturan Belanja Barang Jasa terkait Barang
  yg akan diserahkan kpd Pihak Ketiga/Masyarakat
  (pengadaan barang yang dimaksudkan untuk
  diserahkan atau dijual kepada masyarakat atau
  pihak ketiga).
• Pengaturan Tahun Jamak (pekerjaan yg lebih 1 th,
  ditetapkan dg nota Kep Da dan Pimpinan DPRD)
• Pengaturan Penyertaan Modal( ditetapkan dengan
  Perda bg yang baru dan yg lama tidak boleh
  melebihi Perda)
• Pengaturan Klasifikasi Pendapatan terkait UU No
  28/2009
• Pengaturan Sinkronisasi PPAS dengan RKP
  (sinkronisasi dan disampaikan ke pusat)
• Pengaturan Pencantuman Sumber Pendapatan
• Pengaturan Belanja untuk kebutuhan Tanggap
  Darurat Bencana(peletakkan pada tak terduga dan
  peruntukkannya spt penyelamatan korban serta
  mekanismenya)
• Pengaturan ttg kewajiban pelaporan LRA semesteran
  ( juli) tahunan kpd MDN ( 3 bln setelah tahun
  berakhir)
• Pengaturan Dana BOS (Diatur lebih lanjut dengan
  Permendagri 62 Tahun 2011 tentang pedoman
  pengelolaan BOS dan Permendikbud 51 Tahun 2011
  tentang Petunjuk Teknis Penggunaan Dana BOS dan
  Laporan Keuangan BOS Tahun 2012 )
• Daftar Perubahan lampiran kode rekening.

48

• Bansos adalah pemberian bantuan berupa
  uang/barang dari pemda kepada
• - individu,
• - keluarga,
• - kelompok dan/atau
• Masyarakat
• yang sifatnya tidak secara terus menerus dan
  selektif yang bertujuan untuk melindungi dari
  kemungkinan terjadinya resiko sosial

• Hibah adalah pemberian uang/barang atau jasa dari
  pemda kepada
• - pemerintah atau
• - pemerintah daerah lainnya,
• - perusahaan daerah,
• - masyarakat dan
• organisasi kemasyarakatan
• yang secara spesifik telah ditetapkan
  peruntukannya, bersifat tidak wajib dan tidak
  mengikat, serta tidak secara terus menerus yang
  bertujuan untuk menunjang penyelenggaraan urusan
  pemerintah daerah

49
S K P D TERKAIT
EVALUASI
(2)
KEPALA DAERAH
(7)
REKOMEN
(3)
RKA-SKPD (BRG/JASA)
RKA-PPKD (UANG)
(6)
USULAN TERTULIS CALON PENERIMA
(3) MELALUI
(1)
PYSN RKA
(3)
PERTIMBANGAN
TAPD
(4)
(8)
PYSN RKA
(6)
(5)

• Hibah/Bansos berupa uang dianggarkan dalam
  kelompok belanja tidak langsung, jenis belanja
  hibah/bansos, obyek, dan rincian obyek belanja
  berkenaan pada PPKD.
• Hibah berupa barang atau jasa dianggarkan dalam
  program dan kegiatan, jenis belanja barang dan
  jasa, obyek belanja hibah barang/jasa berkenaan,
  dan rincian obyek belanja hibah barang atau jasa
  kepada pihak ketiga/masyarakat berkenaan pada
  SKPD.
• Bansos berupa barang dianggarkan dalam program
  dan kegiatan, jenis belanja barang, obyek belanja
  bansos barang berkenaan, dan rincian obyek
  belanja bansos barang kepada pihak
  ketiga/masyarakat berkenaan pada SKPD.
• Rincian obyek belanja dicantumkan nama penerima
  dan besaran hibah /bansos.

(9)
KUA PPAS
R-APBD
PERDA APBD
50
Matur Nuwun