Uvajanje registra tveganj

1
Uvajanje registra tveganj

• Miran Gostiša
• Ljubljana, 08.05. 2008

2
Kdo smo?

• Ministrstvo za finance
• Urad RS za nadzor proracuna
• Sektor za notranji nadzor javnih financ
• http//www.unp.gov.si/slov/notranji_nadzor/notranj
  e_nadzor.htm
• Predstavniki
• Miran Gostiša, vodja sektorja
• mag. Dragica Lipnik
• Anja Bajcar

3
Namen delavnice

• Osvežitev znanja o upravljanju s tveganji
• Izmenjava izkušenj med razlicnimi proracunskimi
  uporabniki
• Uporaba znanja v praksi
• Trajanje od 10h do ca. 15.30
• z opoldanskim odmorom 30

4
Uveljavljanje upravljanja s tveganji

• Upravljanje s tveganji je splošno uveljavljena
  dobra praksa v zasebnem in javnem sektorju.
• Zaostrovanje odgovornosti vodstva - Izjava o NK
• Pravne in teoreticne podlage
• Zasebni sektor
• Sarbanes-Oxley, Turnbull,...COSO model (ERM)
• Javni sektor
• INTOSAI Usmeritve za standarde notranjih
  kontrol, ...

5
Upravljanje s tveganji pri proracunskih
uporabnikih
Predpisi Usmeritve Izobraževanje Sprejem dobre
prakse
Kultura Tradicija Etika-Morala Preglednost Odgovor
nost Sprejemljivost
6
Tveganje?

• Tveganje je povezano z negotovostjo.
• Tveganje je dogodek ali okolišcina, katerega
  verjetnosti nastanka ali posledic ne moremo z
  gotovostjo napovedati.
• Tveganje vpliva na naše cilje
• pri njihovem dolocanju in
• v primeru, da se uresnici
• Upravljanje s tveganji je namenjeno njihovemu
  obvladovanju na še sprejemljivi ravni (ce imamo
  razpoložljiva sredstva!)
• Upravljanje s tveganji pomeni obvladovati in ne
  biti obvladovan!

7
Upravljanje in vodenje

• Upravljanje s tveganji je sestavni del vodenja.
• Vodenje je prevzemanje odgovornosti in izvajanje
  pristojnosti.
• NE - upravljati s tveganji je NE - odgovorno!

8
Pozitivno/negativno tveganje

• Izkoristiti pozitivno, varovati se pred
  negativnim!
• Razpis programa?
• Izvedba projekta?
• Varnost?
• Goljufija?
• Gospodarska gibanja?
• Demografski razvoj?

9
Gotovost/Negotovost

• Ce pricakujemo, da se bo neko dejanje gotovo
  zgodilo ali pa se je že, oziroma nepravilnost že
  obstaja, ukrepi v zvezi z njim niso obvladovanje
  tveganj. Enako velja za priložnosti, ki jih
  poznamo, a jih ne izkorišcamo.
• Obravnavati tveganja pomeni delovati na podrocju
  negotovosti!

10
Cilji in tveganja

• Vsa tveganja so povezana s cilji, vendar so
  nekateri cilji zelo splošni ali samoumnevni in
  tveganj, ki so z njimi povezana, ceprav so lahko
  pomembna, ne odkrijemo.
• Natancno opredeljeni in merljivi poslovni cilji
  ne morejo biti izkljucno vodilo opredeljevanja
  tveganj!

11
Dve komponenti tveganja
Verjetnost nastanka

?Dogodek? ?Okolišcine?
Posledice nastanka
12
Združeno tveganje
Prostor Kje?
Cas Kdaj?

• ?Dogodek?
• ?Okolišcine?

Posledice Kakšne?
13
Obvladovanje tveganj

• Razvrstitev tveganj po pomembnosti
• Dolocitev še sprejemljive ravni tveganja
• Odlocitev o obravnavi posameznega tveganja
• Sprejeti ukrepe
• Nadzorovati njihovo izvajanje
• Pregledovati tveganja in cilje

14
Obvladovana tveganja

• Pozorni moramo biti na tveganja, ki so zaradi
  svoje obvladovanosti pozabljena. Mogoce niso vec
  obvladovana ali pa ne obstajajo vec in so odvec
  tudi ukrepi!
• Tveganja moramo upoštevati v prvotnem,
  neobvladovanem pomenu!

15
Register tveganj

• Register tveganj je
• predvsem proces in ne dokument,
• preglednica najpomembnejših tveganj in ukrepov za
  njihovo obvladovanje,
• notranja kontrola, za katero enako velja nacelo
  upoštevanja stroškov in koristi,
• nacin zagotavljanja smotrne uporabe relativno
  redkih sredstev za obvladovanje tveganj,
• pojavna oblika obvladovanja tveganj,
• dokaz proaktivnega delovanja vodstva NNNP.

16
Vzpostavitev in posodabljanje registra tveganj

• Priporocljivo je, da je proces vzpostavljanja in
  posodabljanja registra tveganj predstavljen v
  internem navodilu.
• Register tveganj vzpostavljamo na ravni
  organizacije in v primeru potrebe na ravni
  organizacijskih enot, procesov.
• Registri tveganj so povezani od spodaj navzgor in
  od zgoraj navzdol.
• Imenovani morajo biti skrbniki registra tveganj,
  kar se mora odražati v opisu del in nalog.
• Register tveganj je predmet sestanka kolegija in
  drugih sestankov, zapisniki pa so dokazilo o
  njegovi uporabi in posodabljanju.
• Register tveganj je predmet notranjega
  revidiranja.

17
Register tveganj
Register XYZ Tveganje A, b, C, d, e, f, g, H
Register X Tveganje A, b, c
Register Y Tveganje c, d, e
Register Z Tveganje c, f, g
18
Vzpostavitev in posodabljanje registra tveganj

• Tveganja ugotavljamo na podlagi
• lastnih ugotovitev odgovornih v zvezi s splošnimi
  in poslovnimi ciljev (poslovni cilji odražajo
  poslanstvo organizacije in so razlog njenega
  obstoja!),
• indikatorjev tveganj (reorganizacija,
  fluktuacija, spremembe ciljev, zunanji vplivi,
  ...),
• izmenjave mnenj v delovni skupini,
• vprašalnikov,
• porocil notranjerevizijske službe,
• zunanjih virov...

19
Pasti opredeljevanja tveganj

• Zacetek opredeljevanja tveganj je težak, ker ne
  vemo, kje zaceti.
• Tveganj nocemo izpostavljati iz vec razlogov
• nocemo biti kritiki ciljev, organiziranosti,
  delovanja,...
• nocemo izpostavljati tveganj, ker bomo morda sami
  odgovorni za njihovo obvladovanje in se raje
  delamo, kot, da jih ni,...
• nocemo izpostavljati tveganj, ki lahko kažejo na
  naše lastne slabosti,...
• Prevec formaliziran pristop do opredeljevanja
  tveganj lahko povzroci, da pomembna tveganja
  prezremo
• Kar se enemu zdi tvegano, za drugega mogoce ni
  odloci vodstvo
• Pogovor o tveganjih je lahko tudi sprošcujoc in
  povod za predloge pri izboljšanju poslovanja!

20
Izognimo se zacaranemu krogu in bodimo konkretni!

• Cilj doseci X
• Tveganje X ne doseci
• Ukrep doseci X!
• Pri vsakem cilju lahko opredelimo konkretna
  tveganja in ukrepe!

21
Register tveganjOcena tveganja
22
Register tveganjRazlaga ocene tveganja
23
Register tveganjPriloga Opis posameznega
tveganja
24
Register tveganj
25
Toliko za uvod

• Ne pozabimo
• Register tveganj ni dokument, ki ga pripravimo in
  pozabimo.
• Register tveganj ne more obstajati brez našega
  sodelovanja.
• Register tveganj je proces, je pojavna oblika
  sistematicnega upravljanja s tveganji.
• Register tveganj je posebna oblika predhodne
  notranje kontrole in je predmet revidiranja.
• Notranji revizor ni odgovoren za register tveganj!