DATORIILE

1
DATORIILE

• Sunt resurse straine atrase de la terti pentru
  care unitatea trebuie sa acorde o preestatie sauu
  un echivalent valoric.
• Datoriile functioneaza din mmomentul nasterii
  obligatiilor fata de terti si pana in momentul
  rambursarii in cazul creditelor si imprumuturilor
  luate sau pana inn momentul platii lor in cazul
  relatiilor de decontare cu furniizori,personalul,b
  ugetul de stat,organismele de aasigurari sociala
  ,cu asociatii.
• In functie de scadenta stabilita,datoriile pot
  fi
• -pe termen scurt(lt1 an)
• -pe termen mediu(1-5 ani)
• -pe termen lung(gt 5 ani)

DATORIILECAPITAL STRAIN
2
DATORIILE

• Scadentatermenul de restituire a datoriiilor
• Clasificarrea datoriilor dupa scadenta permite
  aprecierea gradului de solvabilitatea
  intreprinderii(capacitatea de a-si respecta
  angajamentele de plata asumate)
• Sunt valabile relatiile de calcul

DATORII PE TERMEN LUNG SI MEDIU
PROVIZIONAREA PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
CAPITAL PERMANENT
CAPITAL PROPRIU




DATORII PE TERMEN SCURT
CAPITAL PERMANENT
CAPITAL TOTAL


3
Se cuprind structurile

• 1.Datorii ce trebuie platite intr-o periioada de
  1 an.
• 2.Datorii ce trebuie platite intr-o perioada gt 1
  an.

4
1.Datorii financiare

• D.1.1.Imprumutuuri din emisiunea de
  obligatiuni(imprumuturi obligatorii)-sunt
  imprumuturi innterne sau externe divizate in
  parti egale,numite obligatiuni.
• Def.Obligatiunile sunt hartii de valoare,care
  aduc detinatorului pentru suma data
  imprumut,venituri sub forma de dobanzi.
• Obligatiunile sunt restituibile(rambursabile) la
  scadenta.La societatile pe actiuni valoarea
  obligatiunilor emise nu poate depasi ¾ din
  capitalul adus.
• D.1.2.Sume datorate institutiilor de
  credit(credite bancare)sume pentru acoperirea
  unor necesitati temporare (investitii sau
  cheltuieli curente)contractate de la
  banci.Creditele se restituie la scadenta,ele
  putand fi acordate pe termen scurt,mediu sau lung.

5
2.Datorii comerciale

• Se creaza in cadrul relatiior de decontare cu
  furnizorii pentru aprovizionari de bunuri
  economice.
• Pot lua forma
• D1.3.Avansuri incasate in contul
  comenzilor(clienti-creditori)-sume incasate
  inainte de efectuarea livrarilor de
  bunuri,executarii de servicii sau lucrari de la
  clienti
• D1.4.Furnizori-desemneaza datoriile di
  aprovizionare de bunuri sau din lucrari si
  servicii primate(cf.facturi)care s-au cumparat pe
  credit.

6
1.primeste bunuri,lucrari,servicii
(apare datoria)
FURNIZORI
CLIENT
2.plateste
(se stinge datoria)
Cand are intreprinderea,in calitate de client,o
datorie fata de furnizorii sai? Datoria apare
atunci cand intreprinderea primeste de la
furnizori bunuri, lucrari sau servicii fara a
achita imediat contravaloarea acestora(momentul1)
Diminuarea sau stingerea obligatiei fata de
furnizori va avea loc o data cu plata(momentul 2
) D.1.5.Efectele de plata(efecte de comert de
platit)datoriile pe credit a caror stingere se
face pe baza de efecte comercialecambiu,biletul
de ordin.
7
3.O categorie distincta de datorii

• D.1.6.Sume datorate societatii din cadrul
  grupului
• D.1.7.Sume datorate privind interesele de
  participaredatorii catre societati din cadrul
  grupuluui si care detin interese de
  participare(inclusive dobanzile)

8
4.Datorii salariale

• Sunt reprezentate de datoriile agentilor
  economici fata de salariati pentru salariile
  aferente muncii prestate de acestia,ajutoare
  materiale,salarii neridicate etc.

9
5.Datorii sociale

• Sunt obligatii ale agentului economic fata de
  bugetul asigurarilor sociale de stat

-contributia la asigurarile sociale
-contributia la fondu de sanatate
-contributia unitatii la fondul de somaj
se calculeaza in aplicate castigului brut
La aceestea se aduga si contributiile
salariatilor pentru -pensia suplimentara -fondul
de somaj -fondul de sanatate
10
6.Datoriile fiscale

• Sunt datorii fata de bugetul de stat si alte
  organisme publice privind
• -impozitul pe profit-datorat penru profilul
  realizatimpozitul25Xprofilul impozabil
• -taxa pe valoarea adaugata(TVA)-este un
  impozit de consum
• TVA plataTVA colectata-TVA deductibila-la
  bugetul de stat
• TVA deductibilase plateste de catre agentul
  economic comparator o-data cu plata facturilor
  pentru aprovizionare(TVA platit)
• TVA colectatase incaseaza de catre agentul
  economic o data cu incasarea facturilor sau
  numerarului din vanzari(TVA incasat)
  -accizele-taxa speciala de consum
• -impozitul pe salarii

11
Datoriile fata de actionari sau asociati si
creditorii diversi

• Se refera capitalul de rambursat, dividende de
  plata etc.

• Cuprind alte datorii diverse fata de terti,din
  afara intreprinderii,cum ar fi cele privind
  achizionarea titlurilor de plasament(actiuni,
  obligatiuni),sume incasate si necuvenite etcgt