ANALISA KINERJA BANK

1
ANALISIS KINERJA BANK
2
ANALISIS KINERJA BANK

• TUJUAN MATERI
• Menjelaskan pengertian analisis rasio likuiditas,
  rentabilitas dan solvabilitas.
• 2. Menyebutkan dan menjelaskan rasio-rasio dalam
  analisis rasio likuiditas, rentabilitas dan
  solvabilitas.
• 3. Menjelaskan hubungan antara analisis rasio
  likuiditas, rasio rentabilitas dan rasio
  solvabilitas.

3
ANALISIS RASIO LIKUIDITAS

• Analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank
  dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek
  atau kewajiban yang sudah jatuh tempo.
• Rasio Likuiditas yg sering digunakan untuk
  menilai kinerja suatu bank antara lain
• a. Cash Ratio ( CR )
• b. Reserve Requirement ( RR )
• c. Loan to deposit ratio ( LDR )
• d. Loan to asset ratio ( LAR )
• e. Rasio kewajiban bersih Call Money ( NCM )

4
CASH RATIO

• Untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar
  kembali simpanan nasabah pada saat ditarik dengan
  menggunakan alat-alat likuid yang dimilikinya.
• RUMUS
• CR Alat likuid
  x 100
• Pinjaman yang harus segera dibayar
  
• Alat Likuid
• Uang Kas di Bank dan Rekening giro yang
  disimpan di Bank Indonesia.

5
RESERVE REQUIREMENT(LIKUIDITAS WAJIB MINIMUM)

• Merupakan ketentuan bagi setiap bank umum untuk
  menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga yang
  berhasil dihimpunnya dalam bentuk giro wajib
  minimum yang berupa rekening giro bank yang
  bersangkutan pada Bank Indonesia.
• Besarnya RR telah mengalami perubahan dari 2, 3
  dan terakhir sejak tahun 1997 sebesar 5.
  
• Komponen dana pihak ketiga terdiri dari
• Giro,
• Deposito berjangka
• Sertifikat deposito
• Tabungan
• Kewajiban Jangka Pendek Lainnya

6
LOAN TO DEPOSIT RATIO

• Menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam
  membayar kembali penarikan dana yang dilakukan
  nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan
  sebagai sumber likuiditasnya. Rasio antara
  seluruh jml. Kredit yang diberikan bank dengan
  dana yang diterima oleh bank. Semakin tinggi
  rasio tsb, maka makin rendah likuiditas bank tsb.
  
• RUMUS
• LDR Juml. Kredit yang
  diberikan x 100
• Total dana Pihak Ketiga KLBI Modal
  Inti

7
LOAN TO ASSET RATIO

• Merupakan kemampuan bank untuk memenuhi
  permintaan kredit dengan menggunakan total asset
  yang dimiliki bank.
• RUMUS
• LAR Jumlah Kredit yang diberikan
  x 100
• Jumlah Assets
• Semakin tinggi rasio ini maka tingkat
  likuiditasnya rendah karena jumlah asset yang
  diperlukan untuk membiayai kreditnya makin besar.

8
RASIO KEWAJIBAN BERSIH CALL MONEY

• Persentase dari rasio ini menunjukkan besarnya
  kewajiban bersih call money terhadap aktiva
  lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank.
• RUMUS
• NCM NET Call Money x 100
• Aktiva Lancar
• Aktiva Lancar Uang kas, Giro di BI, Sertifikat
  BI, SBPU
• Semakin kecil rasio ini, maka likuiditas bank ini
  semakin baik karena bank dapat menutup kewajiban
  antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya.

9
ANALISIS RASIO PROFITABILITAS

• Alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat
  efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai
  oleh bank yang bersangkutan
• Analisis rasio profitabilitas suatu bank antara
  lain
• a. Return On Asset ( ROA )
• b. Return On Equity ( ROE )
• c. Rasio Biaya Operasional ( OCR )
• d. Net Profit Margin ( NPM )

10
RETURN ON ASSET

• Untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
  memperoleh keuntungan secara keseluruhan.
• RUMUS
• ROA Laba Bersih x 100
• Total Assets
• Semakin besar ROA suatu bank, maka makin besar
  tingkat keuntungan bank dan semakin baik pula
  posisi bank dari segi penggunaan assets.

11
RETURN ON EQUITY

• Untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh
  keuntungan bersih dikaitkan dengan pembayaran
  dividen.
• RUMUS
• ROE Laba Bersih x 100
• Modal Sendiri
  
• Semakin besar rasio ini maka makin besar kenaikan
  laba bersih bank yang bersangkutan, selanjutnya
  akan menaikan harga saham bank dan semakin besar
  pula dividen yang diterima investor.

12
RASIO BIAYA OPERASIONAL

• Untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan
  bank melakukan kegiatan operasinya.
• RUMUS
• OCR Biaya Operasional x
  100
• Pendapatan Operasional
  
• Biaya operasional diperoleh dari COLF ( Cost of
  Loanable fund)
• Pendapatan Operasionl diperoleh dari jasa
  pemberian kredit bank (Bunga pinjaman, appraisal
  fee, supervision fee, commitment fee, sindication
  fee, dll).

13
NET PROFIT MARGIN RATIO

• Rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan yang
  diperoleh bank dibandingkan dengan pendapatan
  yang diterima dari kegiatan operasionalnya.
• RUMUS
• NPM Laba Bersih
  x 100
• Pendapatan Operasional
  
• Pendapatan Operasional berasal dari pemberian
  kredit dengan resiko kredit macet, selisih kurs
  valas jika kredit dalam valas dll.

14
ANALISIS RASIO SOLVABILITAS

• Untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi
  kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank
  untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi
  likuidasi bank.
• Rasio yang digunakan pada analisis solvabilitas
  adalah
• a. Capital adequacy ratio (CAR)
• b. Debt to Equity ratio
• c. Long Term debt to assets ratio

15
CAPITAL ADEQUACY RATIO

• Untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank
  untuk menunjang aktiva yang mengandung atau
  menghasilkan risiko, misalnya kredit yang
  diberikan.
• RUMUS
• CAR Modal Bank
  x 100
• Aktiva tertimbang menurut
  resiko
• Modal Inti Modal disetor, cadangan, laba
  ditahan, agio saham dll
• Modal Pelengkap Berasal dari cad. Revaluasi AT
  (selisih penilaian kembali AT dengan persetujuan
  dirjen pajak), Cad. Penghapusan Aktiva yang
  diklasifikasikan (cad. Yang dibentuk dengan cara
  membebani lap. R/L tahun berjalan), modal kuasi
  /capital instrument (warkat yang memiliki sifat
  seperti modal), pinjaman subordinasi (pinjaman
  antar bank dengan persetujuan BI dengan jangka
  waktu min. 5 tahun dan bila pelunasan sebelum
  jatuh tempo harus persetujuan BI).

16
DEBT TO EQUITY RATIO

• Untuk mengukur kemampuan bank untuk menutup
  sebagian atau seluruh hutang-hutangnya dengan
  dana yang berasal dari modal sendiri.
• RUMUS
• DTE Jumlah Hutang x
  100
• Jumlah Modal Sendiri
  
• Semakin tinggi rasio ini, maka semakin kecil
  kemampuan membayar hutangnya dari modal sendiri.

17
LONG TERM DEBT TO ASSETS RATIO

• Untuk mengukur seberapa jauh nilai seluruh aktiva
  bank dibiayai atau dananya diperoleh dari sumber
  hutang jangka panjang
• RUMUS
• LTDTA Hutang Jangka Panjang
  x 100
• Total Assets
  
• Hutang jangka panjang berasal dari dana pinjaman
  dari bank lain, simpanan masyarakat diatas 1
  tahun, Pinjaman LN, investasi dari investor.
• Semakin besar rasio ini, maka makin kecil
  kemampuan untuk membayar hutang dari aktiva.

18
LAPORAN KEUANGAN BANK

• Sesuai dengan Sk. Direksi Bank Indonesia No. 27 /
  119/ kep/DIR tgl. 275 Januari 1995 Laporan
  keuangan bank terdiri dari
• Neraca
• Lap. Komitmen dan kontinjensi
• Lap. Laba/ rugi
• Lap. Arus kas
• Catatan. Atas lap. keuangan

19
Tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank Metode
CAMELS
URAIAN C A M E L S
Capital Asset Management Earning Liquidity Sensitivity
Modal Aktiva Manajemen Rentabilitas Likuiditas Sensitivitas
Yg. Dinilai Kecukupan, komposisi proyeksi trend kedpn permodalan serta kemampuan dlm mengcov. Asset bermsl Kualitas A.P, Konsentrasi eksposur resiko kredit, perkembangan A.P bermasalah dan Keckp. PPAP. Kualitas Man. Umum dan penerapan manajemen resiko. Kepatuhan Bank terhadap ketentuan yg berlaku dan komitmen kpd BI atau pihak lain Pencapaian ROA, ROE, NIM dan tingkat efisiensi bank. Perkemb. Laba operasional, diversifikasi pendpt, penerapan prinsip Ak.. Kemampuan bank dlm menjaga likuiditas Kemampuan modal bank dlm mengcov. Potensi kerugian sbg akibat suku bunga dan nilai tukar
20
Tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank Metode
CAMELS
Kemudian dilakukan perhitungan analisis dgn
mempertimbangkan indikator pendukung dan atau
pembanding yang relevan. Kemudian ditetapkan
peringkat setiap faktor. Ada 5 peringkat
bank Pk-1 sangat baik, bank dapat mengatasi
pengaruh negatif kondisi perekonomian dan
industri keuangan Pk-2 Baik, bank masih
memiliki kelemahan minor yang dapat segera
diatasi dengan tindakan segera dan rutin Pk-3
cukup baik, masih ada kekurangan dan perlu
tindakan korektif bila tidak akan menurunkan
peringkat komposit. Pk-4 Kurang baik, bank
sensitif terhadap pengaruh buruk kondisi
perekonomian dan memerlukan tindakan
korektif.karena berpotensi membahayakan
kelangsungan usahanya. PK-5 Tidak baik, bank
sangat sensitif dan dapat membahayakan
kelangsungan usahanya.
21
Hasil Perhitungan ROA Bank Devisa tahun 2000 -
2001
Nama Bank 2000 2001
Antar Daerah Arta Niaga Kencana tbk. Arta Graha BCA Tbk. BII Tbk. 0,498429 0,623499 0,139749 1,873506 0,718853 1,019829 0,904856 0,242459 3,022264 -13,4307
Sumber Jurnal . Anallisa kinerja Bank Devisa
Non Devisa di Indonesia
22
Hasil Perhitungan ROEBank Devisa Tahun 2000 -
2001
Nama Bank 2000 2001
Antar Daerah Arta Niaga Kencana tbk. Arta Graha BCA Tbk. BII Tbk. 9,341975 4,021941 5,966042 25,72485 11,43772 14,14484 6,52811 12,02646 31,91538 187,8277
Sumber Jurnal . Anallisa kinerja Bank Devisa
Non Devisa di Indonesia
23
Hasil Perhitungan LDRBank Devisa Tahun 2000 -
2001
Nama Bank 2000 2001
Antar Daerah Arta Niaga Kencana tbk. Arta Graha BCA Tbk. BII Tbk. 63,76667368 36,04878193 61,92979281 8,248526823 53,69379664 65,95012331 47,49994439 45,66211383 13,70797413 20,61624264
Sumber Jurnal . Anallisa kinerja Bank Devisa
Non Devisa di Indonesia
24
(No Transcript)
25
Pendahuluan

• Materi Kuliah ke-1

ALK Bank
26
Bahasan
Akuntansi dan Laporan Keuangan
Pihak-Pihak yang berkepentingan terhadap LK Bank
Laporan Keuangan bank di Indonesia
Persiapan Analisa Laporan Keuangan
27
Akuntansi Laporan Keuangan

• Akuntansi sebagai suatu seni untuk mencatat,
  mengklasifikasikan, melaporkan dalam bentuk
  laporan keuangan atas semua transaksi-transaksi
  yang telah dilaksanakan oleh suatu perusahaan dan
  akhirnya mengiterpretasikan laporan tersebut.
  (Maurice Moonitz, 1961,23).
• Laporan keuangan merupakan produk dari akuntansi,
  begitu juga interpretasi LK juga merupakan salah
  satu fngsi pokok dari akuntansi

28

• Konsep Dasar Akuntansi
• (menurut prinsip-prinsip akuntansi Indonesia)
• Kesatuan akuntansi
• Kesinambungan
• Periode Akuntansi
• Pengukuran dalam nilai uang
• Harga pertukaranpenetapan beban dan pendapatan

29

• Basic concept Akuntansi (Hartanto)
• Unit Entity
• Going Concern
• Stable Monetary Unit Assumption
• Consistence
• Obyektivity
• Materiality
• Conservatisme
• Full Disclosure
• Realization
• Accounting Period

30

• Kritik terhadap Akuntansi
• Akuntansi selalu mendasarkan diri pada biaya
  historis sehingga mengakibatkan terjadinya
  overstated dalam penetapan laba perusahaan yg
  akan mengakibatkan terjadinya kanibalisme modal
  pada masa inflasi
• Akuntansi yg berorientasi pada biaya historis
  kurang memperhatikan opportunity cost/alternative
  cost
• Akuntansi hanya memberikan diskripsi kepada
  hal-hal yg sudah terjadi saja.
• Akuntansi tidak memperhatikan faktor-faktor
  non-financial yg mempengaruhi perusahaan
• Akuntansi lebih merupakan seni (art) dan kurang
  ilmiah (scientific)

31

• Akuntansi banyak menggunakan istilah-istilah
  tehnis yang mempunyai arti berbeda apabila
  dibandingkan dengan pengertian umum yg ada.
• Laporan keuangan yang dihasilkan adalah bersifat
  umum dan tidak dapat menggambarkan/mewakili
  kepentingan-kepentingan masin-masing pihak yang
  berkepentingan terhadap laporan keuangan tsb.
• Akuntansi dalam penyusunan laporan keuangan itu
  besifat konservatif dalam sikapnya mengahadapi
  ketidakpastian.
• Angka neraca menunjukkan angka pada suatu tanggal
  tertentu saja dan hanya menunjukkan nilai buku
  dan bukannya nilai likuidasi maupun nilai
  ekonomis dari aktiva/pasiva yang disajikan.

32
Pihak-Pihak yang Berkepentingan terhadap Hasil
Interpretasi LK Bank

• Kepentingan masyarakat
• Kepentingan pemegang Saham/ Pemilik
• Kepentingan Perpajakan
• Kepentingan Pemerintah
• Karyawan
• Management Bank

33
Laporan Keuangan Bank di Indonesia

• Nature of the business
• Standar Khusus Akuntansi Perbankan Indonesia dan
  Pedoman Akuntansi perbankan

34
Fungsi bank
35
Standar Khusus LK Bank

• Pengukuran dalam Nilai Uang
• LaporanKeuangan Bank
• Neraca
• Laporan Keuangan Komitmen dan Kontinjensi
• Perhitungan Laba-Rugi
• Laporan Perubahan Posisi Keuangan
• Catatan atau Laporan Keuangan
• Laporan Keuangan Gabungan dan Konsolidasi
• Laporan Keuangan Interim

36
Persiapan Analisa Laporan Keuangan

• Agar hasil yg akan dicapai dari analisa laporan
  keuangan dapat memberikan hasil yg memuaskan dan
  diperoleh prosedur kerja yg efisien dan terarah,
  maka sebelu melakukan analisa/interpretasi LK
  perlu diperhatikan hal-hal berikut
• Tentukan tujuan yang akan diperoleh dari analisa
  tersebut. Perlu dipilih alat analisa (rumus) yg
  paling sesuai untuk pemecahan problem.
• Tentukan kurun waktu yang paling relevan dengan
  tujuan analisa.

37
Terima Kasih !
38
Laporan Keuangan Bank di Indonesia

• Kuliah ALK Bank

39
Nature of Business

• Kegiatan pokok bank
• Menerima penyimpanan dana dari masyarakat
  (Funding)
• Menyalurkan dana dalam bentuk kredit kepada
  masyarakat (Lending)
• Melaksanakan berbagai jasa-jasa keuangan
  (Service).

40
Standar Khusus Laporan Keuangan Bank

1. Pengukuran dalam Nilai Uang
2. LaporanKeuangan Bank
3. Neraca
4. Laporan Keuangan Komitmen dan Kontinjensi
5. Perhitungan Laba-Rugi
6. Laporan Perubahan Posisi Keuangan
7. Catatan atau Laporan Keuangan
8. Laporan Keuangan Gabungan dan Konsolidasi
9. Laporan Keuangan Interim

41
Pengertian Pos-pos dari Laporan Keuagan Bank

• Bank Indonesia telah menetapkan bentuk standard
  dari neraca bank yang diumumkan dalam media cetak
  sesuai dengan Surat edaran Bank Indonesia No.
  23/19/BPPP tanggal 2 Februari 1991.

42
Neraca
Neraca Bank

• Aktiva
• Kas
• Bank Indonesia
• Tagihan pada bank lain
• Surat berharga dan tagihan lain
• Kredit yang diberikan
• Penyertaan
• Cadangan aktiva yang diklasifikasikan
• Aktiva tetap dan inventaris
• Rupa-rupa aktiva

• Pasiva
• Giro
• Call Money
• Tabungan
• Deposito berjangka
• Kewajiban lainnya
• Surat Berharga
• Pinjaman diterima
• Rupa-rupa Pasiva
• Modal
• Laba/Rugi

43
Rekening Administratif
No Pos-pos Rp Valas Total
1. 2. 3. 4. 4. 5. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan. Posisi pembelian berjanka valas yang masih berjalan Posisi penjualan berjangka valas yan masih berjalan Margin trading Maksimum transaksi Keuntungan yang belum direalisasikan Kerugian yang belum direalisasikan Jaminan yang diberikan Garansi bank Aval/Endosemen L/C yang masih berjalan Akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka Lainnya Lain-lain yang bersifat administrasi
Jumlah Jumlah
44
Laba Rugi Bank
No Pos-Pos Pos-Pos Rp Valas Total
I. Pendapatan 1. Pendapatan operasional 1.1. Hasil Bunga 1.2. Provisi dan Komisi 1.3. Pendapatan Valas lainnya 1.4. Pendapatan lainnya 2. Pendapatan Non Operasional Pendapatan 1. Pendapatan operasional 1.1. Hasil Bunga 1.2. Provisi dan Komisi 1.3. Pendapatan Valas lainnya 1.4. Pendapatan lainnya 2. Pendapatan Non Operasional
Jumlah Jumlah Jumlah
II. II. Biaya Biaya Operasional 1.1. Biaya Bunga 1.2. Biaya Valuta asing lainnya 1.3. Biaya tenaga kerja 1.4. Penyusutan 1.5. Biaya lainnya Biaya Non Operasional
Jumlah Jumlah Jumlah
III. III. Laba/Rugi sebelum pajak
IV. IV. Sisa laba/rugi tahun-tahun lalu
V. V. Transfer ke Kantor Pusat
Jumlah Jumlah Jumlah
45
Penjelasan Pos-Pos

• Aktiva
• 1. Kas
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah semua uang
  kas Rupiah dan valas yang dimiliki oleh bank
  termasuk kantor nya yang ada di luar negeri, baik
  uang kartal yang ada dalam kas seperti uang
  kertas, uang logam dan commemorative coin yang
  dikeluarkan oleh BI yang menjadi alat pembayaran
  yang sah di Indonesia maupun uang kertas dan
  logam serta mata uang emas atau mata uang asing
  lainnya yang masih berlaku di negara lain.
• Bank Indonesia
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah giro dalm
  Rupiah dan Valas milik bank pada BI.

46
Penjelasan Pos-Pos

• 3. Tagihan pada bank lain
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah semua
  tagihan bank pelapor kepada bank lain, baik bank
  dalam negeri maupun luar negeri, dalam rupiah dan
  valas. Pos ini antara lain
• a. Giro
• b. Call Money
• c. Deposito berjangka
• d. Kredit yang diberikan
• 4. Surat berharga dan tagihan lainnya
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah surat
  berharga dalam rupiah dan valas yang dimiliki
  oleh bank termasuk kantornya di LN. (mis wesel,
  saham, obligasi,promes, sertifikat, bukti
  keuntungan dan surat jaminan/opsi/hak-ak lainnya
  yang dimiliki bank untuk diperjual belikan dan
  tidak dimaukkan sebagai penyertaan).

47
Penjelasan Pos-Pos

• 5. Kredit yang diberikan
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah semua semua
  realisasi kredit dalam rupiah dan valas yang
  diberikan oleh bank termasuk kantornya di LN,
  kepada pihak ketiga bukan bank, baik di DN maupun
  di LN.
• 6. Penyertaan
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah penyertaan
  bank termasuk kantornya di LN, pada bank, LK atau
  perusahaan lain, baik dalam rupiah maupun valas.

48
Penjelasan Pos-Pos

• 7. Cadangan aktiva yang diklasifikasikan
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah cadangan
  dalam rupiah dan valas yang dibentuk untuk
  menampung resiko kerugian yang mungkin timbul
  sebagai akibat dari tidak dapat diterimanya
  kembali sebagian atau seluruh aktiva
  produktifnya.
• 8. Aktiva tetap dan inventaris
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalahnilai buku
  dari tanah, gedung, kantor, rumah dan perabot
  milik bank termasuk kantornya di LN, dalam rupiah
  dan valas
• 9. Rupa-rupa Aktiva
• Yang dimasukkan dalam pos ini adalah saldo
  rekening-rekening aktiva lainnya dalam rupiah dan
  valas yang tidak dapat dimasukkan kedalam salah
  satu dari pos 1 sampai dengan pos 8 di atas.

49
Penjelasan Pos-Pos
50
Thank You !

• Terima Kasih

51
Teknik-teknik ALK Bank

• Materi kuliah ke-3 4

52
Contents
53
Analisa Komparatif

• Analisa Trend/Analisa Horizontal
• Analisa Vertikal (Common Size)

54
Analisa Trend/Horizontal

• Analisa Trend yaitu membandingkan kegiatan usaha
  suatu bank baik secara absolute maupun dalam
  bentuk relatif atas kegiatan yang ada dengan
  kegiatan-kegiatan yang telah dicapai pada
  periode-periode sebelumnya
• Analisa ini akan diperoleh suatu kesimpulan
  apakah telah terjadi kemajuan atau kemunduran
  usaha dari masing-masing bank ybs.

55

• Cara yang digunakan
• Pendekatan Index dasar tungal (single base
  index)
• Cara yang dipilih dari tahun laporan yang
  termuda
• PendekatanIndex dasar berganti (moving base
  index) .
• Dalam pendekatan cara ini index dasar yang akan
  dipakai adalah semua periode laporan yang akan
  dianalisa

56

• Cara pertama akan diperoleh tk perbandngan antara
  tahun pertama dengan periode tahun yang
  dianalisa, hal ini mengandung kelemahan apabila
  jarak antara tahun base index dengan periode
  laporan yg diperbandingkan yg tidak relevan lagi
  karena telah terjadinya perubahan siuasi dan
  kondisi yang cukup materiil.
• Cara pertama akan diketahui besarnya perkembangan
  dari tahun ke tahun atau dari periode yang satu
  keperiode laporan berikutnya secara langsung.
• Apabila pada periode yg dipilih sebagai base
  index ini terdapat peristiwa/kejadian atau
  keputusan yang penting, maka cara ini akan
  menunjukkan hasil yang memuaskan.

57

• Bentuk Penyajian Analisa Trend
• Bentuk tabel
• Bentuk Grafik

58
Analisa Common Size

• Analisa common size, dilakukan untuk mengetahui
  komposisi dari share/peran masing-masing
  pos/rekening-rekening kegiatan dalam suatu bentuk
  dibandinkan dengan kegiatan totalnya.
• Suatu rekening/sub rekening yang melebih
  prosentase yang besar akan memberikan petunjuk
  kepada manajemen bank ybs untuk mendapatkan
  perhatian.

59

• Bentuk Penyajian Analisa Common Size
• Bentuk Tabel
• Bentuk Grafik/Gambar

60
Contoh Visualisasi Gambar
Komposisi dana
61
Analisa Bank Environment

• Analisa ini digunakan untuk mengetahui sejauhmana
  kemampuan bersaing suatu bank/ suatu cabang, atau
  dalam rangka untuk mengetahui market share
  bank/cabang yang bersangkutan baik secara
  regional maupun secara nasional.

62

• Manfaat analisa Bank Environment
• Untuk mengetahui daya saing/market share dari
  suatu bank/cabang baik secara regional maupun
  secara nasional
• Untuk mengetahui tingkat laju perkembangan (rate
  of growth) dari industri-industri perbankan dalam
  skala nasional maupun regional
• Dengan membandingkan butir a dan b di atas akan
  dapat diukur tingkat perkembangan yang riil dari
  suatu bank/cabangnya.

63

• Agar perbandingan/analisa environment ini dapat
  menghasilkan kesimpulan yang memuaskan maka perlu
  diadakan beberapa kombinasi analisa al
• Sesama bank sejenis
• Membandingkan dengan perkembangan bank sejenis
  lain, mis bank swasta dgn bank pemerintah atau
  sebaliknya
• Antara bank ybs dengan kegiatan industri bank
  secara keseluruhan
• Untuk suatu cabang perbandingannya dapat
  dikombinasikan juga seperti butir 1 sampai 3 di
  atas ataupun diperbandingkan dengan kegiatan bank
  ybssecara keseluruhan/gabungan seluruh cabang yg
  ada.

64
Bank X Analisa Bank Environment GiroPeriode
2005 s/d 2009
Tahun Bank X Bank X Bank-Bank Lainnya Bank-Bank Lainnya Market Share
Tahun Jumlah Jumlah Bank X
2005 100.000 100 250.000 100 40,00
2006 116.750 116,75 286.500 114,60 40,75
2007 158.180 158,18 507.400 202,96 31,17
2008 229.410 229,41 884.425 353,77 25,93
2009 257.260 257,26 981.100 392,49 26,22
1 Rp 1.000.000 tahun 2005 100
65

• Apabila dibandingkan antara hasil analisa Trend
  dan analisa Bank Environment sering memberikan
  kesimpulan yang berbeda, karena pada analisa
  trend perkembanngan tersebut hanya diukur dari
  bank yang sama sedangkan analisa Bank Environment
  diperbandingkan secara riil dengan laju
  perkembangan yang ada dala industri perbankan.
• Analisa bank Environment akan memberikan
  ransangan psychologis kepada bank ybs untuk kerja
  lebih giat dalam menghadapi persaingan.

66
Terima Kasih
Semoga Sukses
67
Analisa Laporan Keuangan Pada Masa
Inflasi(Accounting Infalition Analysis)

• Materi Kuliah

68
Pendahuluan

• Seluruh proses akuntansi pada umumnya maupun di
  dunia perbankan khususnya selalu mendasarkan pada
  asumsi adanya stable monetory unit, yang
  akibatnya semua transaksi yang dicatat atas dasar
  historical cost. Padahal kita ketahui bahwa
  stabel monetory unit tersebut pada kenyataannya
  tidak ada.
• Bagi perbankan hal tsb akan mempunyai pengaruh
  yang sangat berarti mengingat sebagian assetnya
  berbentuk monetary asset dan alat likuid lainnya,
  sedangkan kemampuan daya beli rupiah di Indonesia
  terdapat kecenderungan yang selalu menurun.
• Apabila hal tersebut diabaikan maka dari
  conventional Acconting prosedure akan menimbulkan
  akibat negatif.

69
Kelemahan Conventional Accounting

• Adanya pembebanan biaya yang terlalu kecil karena
  pendapatan untuk suatu hal tertentu pada saat
  tertentu, akan dibebani biaya yang didasarkan
  pada suatu ketentuan nilai uang telah ditetapkan
  beberapa periode yang lalu pada saat pencatatan
  terjadinya biaya tersebut.
• Nilai aktiva yang dicatat dalam neraca akan
  mempunyai nilai yang lebih rendah apabila
  dibandngkan dengan perkembangan harga daya beli
  uang terakhir.
• Aokasi biaya untuk depresiasi, amortisasi akan
  dibebankan terlau kecil dan mengakibatkan laba
  dihitung terlalu besar.

70

• Laba/rugi yang terjadi yang terjadi yang
  dihasilkan oleh perhitungan laba/rugiyang
  didasarkan pada asumsi adanya stable monitory
  unit.
• Bank tidak akan mempertahankan real capitalnya
  dan adanya kecenderungan terjadinya kanibalisme
  terhadap modal sehubungan dengan pembayaran pajak
  perseroan dan pembagian laba yang lebih besar
  dari semestinya.
• Laporan akuntansi yang disususn atas dasar asumsi
  adanya stable monitory unit.
• Accounting menyalahi mathematical karena berbagai
  himpunan yang tidak sama dijumlahkan menjadi satu.

71
Tingkat Penurunan Daya Beli Rupiah

• Ukuran yang digunakan untuk mengetahui tingkat
  daya beli uang rupiah
• General Price Index maupun Special Price Index
• Tingkat Perkembangan Harga Emas
• Perkembangan/Kurs Valuta Asing
• Cost of Living Index

72
Accounting Treatment Terhadap Perubahan Daya Beli
Uang

• Untuk menyusun neraca yang objektif harus
  didukung oleh bukti-bukti yang dapat
  diverifikasikan, oleh karena itu penyususnan
  neraca dn rugi/laba harus mengikuti basic concept
  adanya stabel monetary unit assumption yang
  sudah diterima sebagai salah satu general
  Accepted Accounting Principles.
• Sebaiknya, untuk kepentingan manajemen intern
  perlu terlebih dahulu disusun price level
  adjusment terhadap neraca dan rugi/laba bank agar
  keputusan dan kebijaksanaan yangakan diambil akan
  lebih tepat.

73

• Pos-pos yang peka terhadap perubahan daya beli
  yang perlu di-Adjustment, antara lain
• Pos-pos aktiva tetap/milik tetap Inventaris
  (termasuk biaya depresiasinya)
• Pos-pos pinjaman jangka panjang, Kredit Investasi
• Pos-pos Aktiva/Pasiva Valuta Asing.

74
Saran Untuk Menghadapi Pengaruh Inflasi terhadap
LK Bank

• Bahwa tingkat inflasi di Indonesia akan
  berlangsung dimasa yang akan datang, hal ini akan
  berpengaruh terhadap reliability dan accurrancy
  dari neraca dan R/L Perbankan.
• Apabila terdapat tingkat inflasi gt rate of
  interest minus cost of fund, dan fixed assets
  cuku besar hingga mengakibatkan under
  depreciaton, maka ada suatu petunjuk manajemen
  bank untuk mengadakan price level adjustment.
• Price level adjustment terhadap aktiva tetap
  merupakan perkaliaan antara cost of acquisition
  atas dasar original cost dengan index harga yang
  dipilihnya dan adjustment tsb dapat berupa
  restatement, replacement, appreciation tergantung
  tujuan diadakan adjustment tersebut.

75

• Price level adjustment untuk depresiasi/amortisasi
  merupakan perkalian index harga yang dipilih
  dengan beban depresiasi atas dasar original
  costnya dari masing-masing depreciable assets
  menurut tahun pembeliannya, rate dan methode
  depresiasinya.
• Agar perbankan dapat mempertahankan real
  capitalnya maka tingkat perkembangan harga harus
  dimasukkan ke dalam kalkulasi cost of loanable
  fund/cost of fun d disamping biaya-biaya lainnya.
• Penyajian adjusted financial report harus
  disajikan bersama-sama antara laporan financial
  yang disusun secara konventional dan index harga
  yang digunakan untuk price level adjustment tsb

76

• Laba yang terjadi karena perubahan daya beli uang
  yang dimiliki perbankan yang bersifat non routine
  tidak dapat dimasukkan kedalam keuntuntungan
  sebelum terjadinya realisasi penjualan. Tetapi
  apabila terjadi kerugian harus segera diakui
  sebagai kerugian.
• Untuk memperkecil kerugian akibat menurunnya daya
  beli uang pada masa-masa yad maka present value
  dari pendapatan bunga kredit yang akan diterima
  ditambah dengan jumlah angsuran kreditnya
  ditambah cost of loanable fund yang akan dibayar
  oleh bank.
• Pengembangan aplikasi pencatatan valas dengan
  cara Lifo akan membantu mengurangi akibat negatif
  dari pada peruahan daya beli sehubung terjadinya
  perubahan Kurs Valas yang cepat.
• Untuk menjaga tercapainya full disclosure di
  dalam laporan akuntansi (Neraca R/L) dari
  nasabah yang mengajukan kredit, hendaknya
  pengaruh inflasi dicantumkan dalan
  laporan-laporannya

77
Pos-pos yang Terpengaruh terhadap Penurunan daya
Beli Rupiah

• Monetary asset, seperti surat-surat berharga,
  kredit exploitasi, kredit investasi.
• Non Monetary assets secara riil tidak mengalami
  pengaruh penurunan daya beli secara riil tetapi
  dari sudut akuntansi merupakan pos yang terkena
  pengaruh penurunan daya beli namun tidak menjadi
  masalah yang serius karena dapat diadakan
  apraisal
• Asset dalam bentuk Valas tidak dipengaruhi oleh
  penurunan daya beli rupiah karena langsung dapat
  dinilai dengan kurs yang terakhir.

78
Cara Perhitungan Kerugian/keuntungan atas
Penurunan Daya Beli Rupiah.

• Monetary assets yang bersifat dormant account
  yang ada dikonversikan ke nilai rupiah pada akhir
  tahun, dan akan diketemukan jumlah kerugian
  penurunan daya beli rupiah.
• Kerugian di atas diperbandingkan (dikurangi)
  pos-pos hutang jangka pendek/panjang yang
  dikonversikan dengan nilai rupiah pada akhir
  tahun.
• Ditambah sumber-sumber rekening moneter bersih
  selama tahun berjalan yang berupa penjualan dan
  penghasilan lainnya yang disesuaikan dengan
  faktor konversi rata-rata.
• Dikurangi dengan penggunaan rekening moneter
  pembelian, pengeluaran biaya operasional
  9dikurangi penyusutan), pajak penjualan,
  pembayaran deviden dan lain-lain pengeluaran
  setelah disesuaikan dengan menggunakan faktor
  konversi rata-rata.

79
Terima Kasih
www.themegallery.com
80
Analisa BEP Untuk Bank

• Materi Kuliah

81

• BEP pada bank akan sangat bermanfaat untuk
  beberapa tujuan analisis sbb
• Untuk Profit Planning and Control baik dalam
  long run maupun dalam shot run period.
• Untuk menetapkan minimal target baik bagi unit
  bank secara keseluruhan maupun bagian-bagian yang
  ada
• Sebagai bahan pengukuran efisiensi dan
  efektifitas kerja bank Cabang maupun
  bagian-bagian. Hal ini sangat sesuai dengan
  sistem perbankan yang mengarah ke Unit Banking
  System.

82
Rumus Analisa BEP
83
Klasifikasi Biaya
1
2
3

• Berdasar Sifat Biaya
• Biaya Variabel
• Biaya Tetap

• Berdasar tempat terjadinya Biaya
• Direct Deparement Cost
• Inderect Departement Cost

Sesuai dengan tujuan daripada analisa BEP dengan
memodifikasi beberapa perhitungan R/L.
84
Dasar-dasar Alokasi Biaya

1. Alokasi ke tempat-tempat Biaya
2. Alokasi biaya Kantor pusat ke tempat- tempat
   biaya Cabang
3. Biaya-biaya pada butir b di atas selanjutnya
   dialokasikan ke tempat-tempat biaya

85
Distribusi dan Perhitungan Biaya per Bagian

• Distribusi/alokasi biaya per bagian kas, kredit,
  valas, diperlukan asumsi sbb
• Semua biaya yang terjadi diluar bagian
  operasional dialokasikan pada masing-masing
  bagian operasional berdasarkan alokasi ketentuan
  yang memadai
• Alokasi biaya antar bagian umum/personil dengen
  bagian pembukuan dimana bagian ini juga saling
  memberi service, tidak dilakukan.
• Dana yang dikumpulkan oleh bagian valas dan kas
  diperlakukan sebgai dana yang dijual pada bagian
  kredit dengan diperhitungkan bunga antar bagian
  sebesar X perbulan

86

• d. Berdasarkan asumsi-asumsi di atas dapatlah
  dikatakan alokasi Inderect Departemen Expenses ke
  bagian-bagian operasional sebagai pusat biaya.
• e. Setelah semua biaya terkumpul dibagian-bagian
  operasional langsung dapat diklasifikasikan ke
  biaya variabel dan biaya tetap.
• f. Kemudia susunah ikhtisar jumlah pendapatan
  biaya tetap dan baya variabel.

87
Modifikasi Rumus BEP untuk Perencanaan
a. Perubahan Volume pendapatan sebesar Z
b. Perubahan Biaya Tetap sebesar X
88
c. Perubahan Biaya Variabel sebesar Y
d. Pencapaian laba sebesar Rp X
89
Penggunaan Analisa BEP untuk Perencanaan Dana
90
Penggunaan BEP Untuk Tujuan Pengawasan

• Dengan dapat ditaksirnya jumlah laba yang
  diinginkan dan sekaligus jumlah volme usaha yang
  harus dicapai akan sangat bermanfaat untuk
  mengendalikan/pengawasan kegiatan sehari-hari

91
Terima Kasih
92
Analisa Variansi
Analisa Laporan Keuangan Bank

• Materi Kuliah ke-5

93

• Terdapat perbedaan antara industri perbankan
  dengan industri manufacturing.
• Product yang dijual industri perbankan adalah
  dalam bentuk jasa yang beraneka ragam, maka
  hubungan fungsi-fungsi output dan input lebih
  sulit untuk dapat distandardisasikan.
• Berhubung sulitnya aplikasi standar costing di
  industri perbankan, maka teknik-teknik analisa
  yang lazim digunakan dalam industri manufacturing
  terlambat dikembangkan di dunia perbankan.
• Metode analisa varian yang digunakan di dunia
  perbankan hanya terbatas pada single variance
  method.

94
Metode Analisa Variansi
Single Variance Method
1
Two Variance Method
2
3
4
95
Single Variance Method

• Dalam metode ini analisa variansi langsung
  memperbandingkan antara apa-apa yang dianggarkan
  dengan realisasi yang dicapai oleh masing-masing
  mata anggaran ybs.
• Selisih yang ada dapat berupa
• Favorable variance ? positif () bagi bank
• Unfaorable variance ? negatif (-) bagi bank
• Misalnya
• Pendapatan yang dicapai gt anggaran ? penyimpangan
  bersifat favorable
• Biaya yang dicapai gt anggaran ? penyimpangan
  bersifat unfavorable

96
Analisa VariansiPendapatan Usaha Bank ABCD
Jenis Mata Anggaran Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Penyimpangan Penyimpangan
Jenis Mata Anggaran Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Rp
Pendapatan
1. Bunga kredit 13.456.780 14.356.789 900.009 6,6
2. Komisi transfer 2.560.333 2.411.252 (149.081) 5,8
3. Komisi Bank Garansi 488.237 499.756 11.519 2,3
4. Komisi Safe Deposit Box 256.200 255.000 (1.200) 0,4
5. Komisi Import dst 6.342.156 6.555.520 213.364 3,36
Biaya Bunga 10.342.567 12.432.133 (2.089.566) 20
Keterangan favorable (-)
unfavorable
97

• Kesimpulan
• Jumlah pendapatan bunga kredit yang diterima
  selama periode ybs telah melampaui target yang
  ditetapkan jadi terdapat Favorable Variance.
• Komisi transfer yang diterima dibawah target yang
  diharpkan jadi terdapat Unfavorable Variance.
• Biaya bunga yang dianggarkan ternyata dilampaui
  sebesar 20 dari target yang ditetapkan jadi
  terdapat Unfavorable variance.

98
Two Variance Method

• Metode ini untuk mengatasi kelemahan-kelemahan
  yang ada pada single variance methode.
• Metode ini, dianalisa 2 aspek sekaligus yang
  dievaluasi
• Menyangkut volume kegiatan usaha itu sendiri
• Biaya yang dikeluarkan untuk mencapai volume
  usaha tsb.
• Two variance Method lebih mendekati pemakaian
  konsep performance-budget. Kesimpulan yang dapat
  diambil mempunyai skala yang lebih luas.

99

• Manfaat Analisa Two Variance Method
• Untuk mengetahui sejauhmana penggunaan anggaran
• Untuk mengetahui sejauhmana realisasi yang
  dicapai dibandingkan dengan target
• Untuk penyimpangan-penyimpangan yang besar
  jumlahnya (significance) akan segera dapat
  diambil tindakan-tindakan koreksi yang
  diperlukan.
• Untuk pengukuran prestasi para manajer bank yang
  bertanggungjawab untuk pengelolaan masing-masing
  kegiatan dll.

100
Analisa Variansi (Two Variance Method)Bank ABCD
Jenis Mata Anggaran Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Penyimpangan Penyimpangan
Jenis Mata Anggaran Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Rp
Pendapatan
1. Bunga Kredit 13.456.730 14.356.789 900.000 6,6
Volume Kredit 89.711.866 99.345.671 9.633.805 10,7
2. Komisi Transfer 2.560.333 2.411.252 (149.081) 5,8
Volume Tranfer 2.560.333.000 2.455.251.000 105.082.000 49
3. Komisi Bank Garansi 488.237 499.756 11.519 2,3
Volume Bank Garansi 97.342.567 99.951.200 2.303.800 2,3
5. Biaya Bunga 10.342.567 12.432.133 (2.089.566) 20
Volume Dana 103.425.670 124.321.330 20.895.660 20
Keterangan favorable Bunga Kredit
15/th Komisi Bank Garansi 0,5 (-)
unfavorable Komisi Transfer 1/8 Bunga Dana
10/th
101

• Kesimpulan
• Jumlah pendapatan secara total analisa Single
  Variance Method memang menunjukkan kenaikan yang
  favorable, tetapi jumlah rupiah tsb lebih kecil
  dari yg seharusnya karena dengan melihat volume
  yang dikeluarkan seharusnya bunga yang diterima
  sebesar Rp 99.345.671 x 15 Rp 14.901.850,-
  sedangkan yang diterima hanya Rp 14.356.781,-
  Jadi ada unfavorable variance sebesar (-Rp
  545.061,-). Kesimpulan bertolak belakang dengan
  single variance method.
• Volume kredit yang dikelurkan hanya Rp
  95.711.926,- maka bunga yang diperoleh Rp
  14.356.789,- dapat dikatakan terjadinya favorable
  variance.

102

• Biaya Bunga Dana semula diperoleh kesimpulan
  (Single Variance Method) unfavorable sebesar 20
  dan dihitng volume dana yang dapat dikumpulkan
  terdapat kenaikkan yang seimbang besarnya. Jadi
  kesimpulan akhir yang dat diambil Bagian Dana
  telah berhasil meningkatkan prestasinya sebesar
  20.
• Ditinjau lebih lanjut mengenai pendapatan bunga
  kredit berarti
• Terdapat tunggakan bunga yang tak tertagih Rp
  545.061.00,-
• Terjadi kenaikkan dana yangmenganggur dalam
  bentuk kredit dari Rp 13.713.804.000,- menjadi Rp
  24.975.655.000,- atau terdapat kenaikkan 182,13.
• Indikasi ini akan memperjelek kesimpulan
  management bagian Kredit, yang semula menurut
  analisa Single Variance Method menunjukkan hasil
  yang favorable.

103

• Sebaiknya Top Management bank meminta para
  manajer nya untuk menyajikan analisa variance
  dengan menggunakan two variance Method untuk
  menghindari manipulasi dalam analisa yang
  berusaha mengelabui kegagalann dalam mengelola
  kegiatannya.

104
Thank You !
105
(No Transcript)
106
Analisa CAMEL

• Materi Kuliah ke-7

107
Unsur Yang dinilai dalam CAMEL
Capital/Permodalan yang dimiliki bank
Asset/Kualitas assets yang ada
Manajemen suatu bank yang dinilai atas dasar 250
pertanyaan
Earning/Rentabilitas yang diperoleh suatu bank
Liquidity/Tingkat likuiditas bank
108
Faktor yang dinilai Komponen Bobot
1. Permodalan Rasio modal terhadap ATMR 25
2. Kualitas Aktiva Produktif Rasio aktiva produktif yang diklsifikasikan terhadap aktiva produktif. Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasikan. 30 25 5
3. Manajemen Manajemen Permodalan Manajemen Aktiva Manajemen Umum Manajemen Rentabilitas Manajemen Likuiditas 25 2,5 5 12,5 2,5 2,5
4. rentabilitas Rasio laba terhadap total asset Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional 10 5 5
5. Likuiditas Rasio kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar Rasio kredit terhadap dana yang diterima 10 5 5
109
Cara Penilaian

• Penilaiaan Permodalan
• Penilaiaan Kualitas Aktiva Produktif
• Penilaiaan Manajemen
• Penilaiaan Rentabilitas
• Penilaiaan Likuiditas

110
Pelaksanaan Ketentuan yang Mempengaruhi Hasil
Penilaiaan

1. Pelaksanaan pemberian Kredit Usaha Kecil (KUK)
2. Pelaksanaan pemberian Kredit Ekspor
3. Pelanggaran terhadap ketentuan Batas Maksimum
   Pemberian Kredit
4. Pelanggaran terhadap Posisi Devisa Neto (PDN)

111
Hasil Penilaian Kuantitatif
Nilai Kredit Predikat
81 100 SEHAT
66 - lt 81 CUKUP SEHAT
51 - lt 66 KURANG SEHAT
0 - lt 51 TIDAK SEHAT
112
Faktor Judgement

• Apabila dalam analisa dan pengujian lebih lanjut
  tsb terdapat inkonsistensi atau berpengaruh
  secara materiil terhadap tingkat kesehatan bank,
  maka hasil dari penilaian yang telah
  dikuantifikasikan tsb, perlu dilakukan
  penyesuaian sehingga mencerminkan tingkat
  kesehatan yang sebenarnya.

113

• Selain judgement tersebut di atas, tingkat
  kesehatan bank yang sehat, atau cukup sehat, atau
  kurang sehat akan diturunkan menjadi tidak sehat
  apabila terdapat
• Perselisihan intern yang diperkirakan akan
  menimbulkan kesulitan dalam bank ybs
• Campur tangan pihak-pihakdi luar bank dlam
  kepengurusan (manajemen) bank, termasuk di
  dalamnya kerjasama yang tidak wajar sehingga
  salah satu atau beberapa kantornya berdiri
  sendiri
• Window dresing dalam pembukuan dan atau laporan
  bank yang secara materiil berpengaruh terhadap
  keadaan keuangan sehingga mengakibatkan penilaian
  yang keliru terhadap bank

114

• Praktek bank dalam bank atau melakukan usaha
  bank di luar pembukuan bank
• Kesulitan keuangan yang mengakibatkan penghentian
  sementara atau pengunduran diri dari
  keikutsertaannya dalam kliring.

115
Thank You !
116
(No Transcript)
117
Analisa Ratio Bank

• Materi Kuliah ke-7

Eka Setiajatnika
118
Analisa Ratio Bank
Ratio Likuiditas
1
Ratio Rentabilitas
2
Ratio Solvabilitas
3
119
ANALISA RATIO LIKUIDITAS
120
Analisa Likuiditas

• Bank dikatakan likuid apabila
• Bank tsb memiliki cash assets sebesar kebutuhan
  yang akan digunakan untuk memenuhi likuiditasnya.
• Bank tsb memiliki cash assets yang lebih kecil
  dari butir 1 di atas, tetapi ybs juga mempunyai
  assets lainnya (khususnya surat-surat berharga)
  yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa
  mengalami penurunan nilai pasarnya.
• Bank tsb mempunyai kemampuan untuk menciptakan
  cash assets baru melalui berbagai bentuk hutang.
• Pengelolaan likuiditas (liquidity management)
  akan meliputi kegiatan dalam perencanaan dan
  penyediaan kebutuhan likuiditas Bank.

121
Tujuan Analisa Likuiditas

• Menurunkan serendah mungkin biaya dana.
• Memenuhi ketentuan sumber dana yang diperlukan
  bank dalam
• Pemberian kredit
• Penanaman dana dalam valas
• Penanaman dana dalam surat berharga
• Penanaman dana dalam aktiva tetap.
• 3. Menuhi kebutuhan bank terhadap ketentuan
  otoritas moneter (central bank) didalam menjaga
  likuiditas minimum. (mis legal reserve
  requirement, standar LDR yg sehat)

122
Prinsip Pengelolaan Likuiditas

1. Bank harus memiliki sumber dana inti (core
   sources of fund) yg sesuai dgn sifat bank ybs
   maupun pasar uang dan sumber dana yg ada di
   masyarakat.
2. Bank harus mengelola sumber-sumber dana maupun
   penempatan dengan hati-hati.
3. Bank harus memperhatikan different price for
   different customer didalam penempatan dananya.
4. Bank harus menaruh perhatian terhadap umur sumber
   dananya kapan akan jatuh waktunya jagan sampaii
   terjadi maturity gap dengan penempatannya.
5. Bank harus waspada bahwa tingkat suku bunga dana
   tsb selalu berfluktuasi .
6. Bank harus secara terkoordinasi kan apabila
   akan menanamkan sumber-sumber dananya ke aktiva

123
Sumber-sumber Likuiditas
124
Bank Liquidity Policy
Self Liquiditing Approach
Assets Sale Ability/ Assets shift Ability
Bank Liquidity Policy
New Fund
Borrowers Earning Flow
Reserve Discount Window to Central Bank As
Lender of Last Resort
125
Cara Analisa Likuiditas Bagi Manejemen Bank

• Klasifikasikan Liabilities dan Capita apakah
  Reliable atau sumber dana yang Volatile
• Klasifikasikan Assets apakah likuid atau tidak
  likuid
• Bandingkan volume dan likuid asset dengan volume
  dari dana-dana yang Volatile maximum perbandingan
  1,00 (balanced liquidity position)
• Selanjutnya yang menjadi masalah adalah dalam
  penentuan
• Reliable Sources of funds
• Volatile funds
• Liquid assets
• Non Liquid assets

126
Teknik Analisa Likuiditas

1. Quick Ratio
2. Investing Policy Ratio
3. Banking Ratio
4. Assets to Loan Ratio
5. Investment Portfolio Ratio 1
6. Investment Risk Ratio
7. Liquidity Risks
8. Cash Ratio
9. Credit Risk ratio
10. Loan to Deposit Ratio
11. Forex Loan to Forex Deposit
12. Liquid Assets Ratio
13. KUK

127
Ratio ini menunjukkan kemampuan bank untuk
membayar kembali simpanan para deposannya dengan
alat-alat yang paling likuwid yang dipunyai oleh
pihak bank atau Quick Ratio.
Ratio ini mengukur kemampuan bank dalam melunasi
kewajiban kepada para deposannya dengan
melikuidasi surat-surat berharga yang dimilikinya.
128

• Ratio ini mengukur kemampuan bank dalam melunasi
  kewajiban kepada para deposannya dengan
  melikuidasi surat-surat berharga yang
  dimilikinya.

• Ratio ini mengukur tingkat likuiditas dalam
  investasi pada surat-surat berharga. Untuk
  menghindarkan overstatement dalam perhitungan
  likuiditas, maka perlu dipertimbangkan jumlah
  surat-surat berharga yang digunakan untuk
  menjamin deposito dari nasabahnya.

129

• Ratio ini mengukur risiko yang terjadi dalam
  investasi pada surat-surat berhar-ga yaitu dengan
  membandingkan antara harga pasarnya dengan nilai
  nominal-nya.
• Semakin tinggi ratio ini akan menunjukkan adanya
  kemampuan bank yg lebih besar dalam menyediakan
  alat likuid.

• Ratio ini nunjukkan resiko yang dihadapi oleh
  bank karena mengalami kegagal-an untuk memenuhi
  kewajiban terhadap deposannya dengan alat-alat
  likid yg tersedia yg sangat terbatas karena harus
  digunakan oleh bank ybs untuk mem-bayar
  kewajiban-kewajiban yg harus segera dilunasi.

130

• Ratio ini menunjukkan kemampuan bank untuk
  melunasi kewajiban-kewajiban yang segera harus
  dibayar dengan alat-alat likuid yang dipunyainya.

• Ratio ini menunjukkan kemampuan bank dalam
  memenuhi likuiditas-nya dengan jalan mengadakan
  penggeseran/penarikan kreditnya yang outstanding
  untuk memenuhi permintaan akan kredit lainnya.
• Semakin tinggi ratio ini akan menunjukkan bahwa
  bank tsb akan me-ngalami kesulitan likuiditas.

131

• Dalam rangka menghidarkan mismatching antara
  sumber dan penggunaan dana maka perlu
  diperhatikan perbandingan antara kredit yg
  diberikan dalam valas dengan sumber dana valas yg
  dimiliki suatu bank.
• Mismatching tsb dapat terjadi baik exchange rate,
  interest rate, maupun maturity datenya.
• Apabila ratio ini lebih dari 100 berarti ada
  dana rupiah yg digunakan untuk financing terhadap
  forex loan tsb.

132

• Ratio ini menunjukkan kemampuan bank dalam
  memenuhi kewajiban-kewajibannya dengan alat-alat
  likuid yang dipunyainya.
• Semakin tinggi ratio ini berarti bank tsb semakin
  likuid tetapi di sisis lain ada kecenderungan
  semakin besarnya idle fund yang dimiliki oleh
  bank ybs.

Ratio ini menunjukkan posisi KUK yg diberikan
oleh suatu bank dibandingkan dgn total portfolio
kreditnya. BI menetapkan minimal 20, kalau
posisi lt 20 maka bank ybs tidak eligible uantuk
memberikan kredit Non KUK lebih besar lagi.
133
Thank You !
134
(No Transcript)
135
AnalisaSolvabilitas

• Materi Kuliah ke-9

136
Analisa Solvabilitas

• Analisa Solvabilitas Bank atau secara tekhnis
  disebut Analysis of Bank Capital.
• Fungsi dari Bank Capital
• Sebagai ukuran kemampuan bank tsb untuk menyerap
  kerugian-kerugian yang tidak dapat dihindarkan
• Sebagai sumber dana yg diperlukan untuk membiayai
  kegiatan usahanya sampai batas tertentu
• Sebagai alat pengukur besar-kecilnya kekayaan
  bank tsb atau kekayaan yg dimiliki oleh para
  pemegang sahamnya
• Dengan modal mencukpi memungkinkan bagi
  management bank ybs untuk bekerja dgn efisiensi
  yg tinggi.

137
Hal yg perlu diperhatikan Manajemen Bank dalam
hal permodalan

1. Rencana kerja bank yang akan datang.
2. Perhitungan ketentuan modal yang memenuhi syarat
   otoritas moneter, mauun yang memenuhi ketentuan
   business dari bank ybs.
3. Kemampuan bank secara intern menciptakan modal
   dari kegiatan usahanya, serta kebijakan pembagian
   laba (deviden) yg ada pada masing-masing bank.
4. Sumber-sumber serta mekanisme penciptaan modal
   dari pasar modal yang ada pada masyarakat dimana
   bank tsb beroperasi.

138
Modal Bank

• Modal Inti
• Modal disetor
• Agio Saham
• Modal sumbangan
• Cadangan umum
• Cadangan tujuan
• Laba yang ditahan (retained earnings)
• Laba tahun lalu
• Laba tahun berjalan
• 2. Modal Pelengkap
• Cadangan revaluasi
• Penyisihan penghapusan aktiva produktif
• Modal Pinjaman
• Pinjaman subordinasi

139
Capital Adequacy

• Faktor-faktor yang mempengaruhi besar kecilnya
  kebutuhan capital suatu bank
• Tingkat kualitas manajemen bank ybs
• Tingkat likuiditas yang dimilikinya
• Tingkat kualitas dari Assets
• Struktur dari depositonya
• Tingkat kualitas dari sistem Operating
  Prosedurnya
• Tingkat kualitas dan Karakter dari Para Pemilkik
  Sahamnya
• Kapasitas untuk memenuhi kebutuhan keuangan
  Jangka Pendek Maupun Jangka Panjang
• Riwayat pemupukan Modal dan Peraturan Pembagian
  Laba yang Diperolehnya.

140
Capital Ratio

• Salah satu cara untuk menghitung apakah jumlah
  capital yg ada pada suatu bank telah memadai atau
  belum dapat dilakukan dengan cara perhitungan
  Capital Ratio.
• Model perhitungan Capital ratio
• Primary Ratio
• Risk Assets Ratio
• Secondary Risk Assets Ratio
• Capital Ratio
• Capital Risk Ratio
• CAR1
• CAR2
• CAR3
• Deposit Risk Ratio
• Kebutuhan Modal Minimum

141
Capital Ratio

• Ratio ini digunakan untuk mengukur sampai
  sejauhmana penurunan yg terjadi dalam total asset
  yg masih dapat ditutup oleh equity Capital yg
  tersedia, sehingga ratio ini akan berguna untuk
  memberikan indikasi untuk mengukur apakah
  permodalan yang ada telah memadai.
• Dikatakan Primary ratio karena setiap asset
  menandung suatu risiko kerugian dan setiap
  kerugian akan mengakibatkan pengurangan terhadap
  capital dan apakah capital ini mampu untuk
  menampung kerugian-kerugian tsb.

142

• Risk Assets Ratio ini menyerupai pada Primary
  Ratio, tetapi lebih dikonsentrasikan pada
  kemunginan penurunan dari Risk Assets saja.

• Kegunaan Secondary Risk Assets Ratio, lebih
  ditujukan kepada kemungkinan penurunan dari
  assets yang mempunyai risiko yang lebih tinggi.

143

• Kegunaan ratio ini yaitu untuk mengukur kemampuan
  Permodalan dan Cadangan Penghapusan Debitur
  dubius dalam menunjang Perkreditan terutama
  kemungkinan risiko yg terjadi karena tidak
  dikembalikannya kredit tsb serta gagalnya
  penangihan bunga

144

• 6. Capital Adequacy Ratio (CAR)
• Kemampuan permodalan untuk menutup kemungkinan
  kerugian atas kredit yang diberikan beserta
  kerugian pada investasi surat berharga.
• Rumus ini ada tiga model yaitu CAR1, CAR2 dan
  CAR3

145

• Kegunaan ratio ini yaitu untuk mengukur
  kemungkinan bank tidak mampu membayar kembali
  dana yang disimpan para deposannya, yang harus
  dijamin pembayarannya oleh Capital Bank ybs.

146
Thank You !
147
(No Transcript)
148
AnalisaRentabilitas

• Materi keluai ke-9

149
Pendahuluan

• Istilah Analisa Rentabilitas
• Analisa Income Statemen
• Analisa Profitabilitas Usaha
• Analisa Kegiatan Usaha.
• Maksud dan tujuan analisa ini yaitu untuk
  mengukur tingkat efisiensi usaha dan
  profitabilitas yang dicapai oleh bank ybs.
• Dalam analisisa ini akan dicari hubungan yang
  timbal balik antara pos-pos yg ada pada income
  statement itu sendiri maupun hubungan timbal
  balik dengan pos-pos yg ada pada neraca bank ybs
  guna mendapatkan berbagai indikasi yg berguna
  untuk mengukur efisiensi dan profitabilitas bank
  ybs.

150
Rumus Analisa Rentabilitas
151
A. Perhitungan Profitabilitas

• Rumus ini digunakan untuk mengetahui presentase
  dari laba atas kegiatan usaha yg murni dri bank
  ybs sebelum dikurangi dengan biaya-biaya
  personil, biaya kantor dan biaya overhead
  lainnya.
• Rumus ini banyak dipengaruhi oleh
• Komposisi dari dananya/deposito mix
• Tinggi rendahnya tingkat bunga kredit ataupun
  tingkat bunga dana
• Besar/kecilnya presentase pembentukan cadangan
  debitur dubius.

152

• Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank
  ybs dalam menghasilkan Net Income dari kegiatan
  Operasi pokok bank ybs

• Rumus ini untuk mengukur kemampuan manajemen
  dalam mengelola capital yang tersedia untuk
  mendapat net income.
• Kenaikan ROE merupakan petunjuk tentang kemampuan
  manajemen bank ybs dalam menaikkan income-nya.
• Kenaikkan Return On Equity biasanya diikuti
  kenaikkan dari saham-saham bank ybs di pasar.

153

• Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan
  management dalam menghasilkan income bagi bank
  dari pengelolaan assets yang dipercayakan pada
  management ybs.

Rumus ini pengembangan dari rumus 4.a., yaitu
untuk mengukur kemampuan management dalam
meningkatkan Income bank sekaligus untuk menilai
kemampuan management dalam mengendalikan
biaya-biaya (expenses).
154

• Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan
  management bank dalam memperoleh
  Profitabilitasnya dan managerial efficiency
  secara overall dll.

155
b. Return On Specific Assets

• Rumus ini akan bermanfaat untuk mengukur
  kemampuan management dalam mengelola kegiatan
  perkreditannya.

Rumus ini untuk menilai kemampua management bank
ybs dalam mengelola penanaman kelebihan dananya
pada surat-surat berharga.
156

• Rumus ini mengukur kemampuan management dalam
  mengendalikan besarnya interest expense.
  Sedangkan assetsnya telah diperluas le lain-lain
  assets yg menghasilkan (earning assets)

Rumus ini (misalnya) ingin mengetahui Interest
margin khusus dari perkreditan yang diberikan
oleh bank ybs.
157

• Rumus ini digunakan untuk mengukur kemampuan
  management dalam mengelola assetsnya dengan
  mengingat bahwa atas penggunaan aktiva tsb bank
  harus membayar sejumlah biaya yg tetap.

Rumus ini untuk mengetahui sejauhmana kemampuan
management suatu bank dalam mengelola assets yg
dipercayakan kepadanya dalam menghasilkan
operating income dan non operating income-nya
sekaligus.
158
C. Profit Sensitivity Analysis

• Maksud analisa ini untuk menyajikan cara analisa
  lebih teliti dan sekaligus akan mengukur
  faktor-faktor se