Vender una idea o un producto

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XBRL El estándar de la transmisión de
información financiera

Valencia 27 de Abril 2006
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Índice

• Definición XBRL.
• Historia XBRL.
• Beneficios XBRL.
• Otros sectores. Intercambio electrónico de datos
  ( EDI)
• XBRL España.
• Fundamentos técnicos.
• Taxonomías aprobadas en España
• Proyectos XBRL
• Soluciones tecnológicas

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Definiciones

• Estándar universal para el reporting financiero
• XBRL Extensible Business Reporting Language
• Conocida por su acrónimo XBRL (extensible
  Business Reporting Language), esta norma nace de
  la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman,
  un experto contable y auditor, para simplificar
  la automatización del intercambio de información
  financiera mediante el uso del lenguaje XML
  -entonces emergente y hoy casi ubicuo en todo lo
  relacionado con Internet. Hoffman era muy
  consciente de la necesidad de sistematizar este
  intercambio, a consecuencia de sus muchos años de
  experiencia con sistemas contables automatizados.
  En poco más de seis años, esta sencilla idea ha
  conseguido atraer el interés, primero, y el
  respaldo, posteriormente, de toda una comunidad
  de individuos y organizaciones, públicas y
  privadas, representando un gran número de países
  y coordinados en XBRL Internacional.
• XBRL, es el nuevo estándar universal para la
  difusión de la información financiera y contable,
  siendo el resultado de un esfuerzo conjunto de
  más de 80 organizaciones internacionales

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Historia

• En abril de 1998, Charles Hoffman, investigaba el
  XML para los informes en formato electrónico de
  información financiera. Para ello, empezó a
  desarrollar prototipos de Estados Financieros y
  programas de Auditoría usando el XML.
• El trabajo realizado se informó al AICPA
  (American Institute of Certified Public
  Accountants)  en Septiembre de 1998.  El High
  Tech Task Force preparó una descripción del
  tema  y propuso la creación de un prototipo de
  Estados Financieros usando XML. Este trabajo se
  presentó en octubre de 1998 al comité del AICPA,
  logrando que se financiara el proyecto planteado,
  en enero de 1999 se terminó el prototipo y se
  presentó, definiendo que el XML era importante
  para la profesión contable.
• El AICPA pidió que un plan de negocios se
  preparara para investigar el aspecto comercial
  del XML y en particular los estados financieros
  basados en XML.  El proyecto fue llamado código
  XFRML y fue completado en junio de 1999, en julio
  el comité del AICPA aprobó financiar el proyecto.
  
• La primera reunión del comité XFRML se realizó en
  el AICPA (Nueva York) en octubre de 1999, el
  nombre de la organización cambió  oficialmente a
  comité XBRL en abril del 2000.
• En julio del 2000, el comité XBRL anunció la
  presentación de la primera especificación de
  estados financieros para empresas
  estadounidenses. Los miembros en el comité XBRL
  aumentaron significativamente.

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Beneficios

• En la actualidad, no existe un formato común
  generalmente aceptado para los datos contenidos
  en los informes financieros. Por esta razón, los
  datos deben reintroducirse a menudo en las
  aplicaciones informáticas de los usuarios para su
  interpretación y tratamiento, o deben ser
  copiados y pegados de una aplicación a otra.
• XBRL constituye un beneficio para la entera red
  de suministro de información financiera,
  permitiendo que los contadores, asesores
  financieros, analistas e inversionistas obtengan
  información financiera con rapidez, confianza y
  consistencia.
• XBRL hará que las compañías sean mucho más
  transparentes de lo que son ahora. Ya no se
  necesitará procesar los informes en diferentes
  formatos para los diferentes usuarios. La
  información financiera se codificará una vez y se
  enviará automáticamente en cualquier formato de
  informe, desde informes anuales o informes para
  auditores externos a formularios de la SEC o
  informes para los socios comerciales de la
  compañía.
• XBRL permite el intercambio de la información
  financiera de modo uniforme entre los sistemas
  informáticos, las aplicaciones del software y los
  usuarios. El resultado es que los datos son
  introducidos una vez, no hay necesidad de
  reintroducir la información o de hacer conjeturas
  sobre lo que ese número puede representar.
  Además, XBRL proporciona una información
  detallada sobre el contenido de los datos dentro
  de los documentos financieros.
• Procesado automático. Permite extraer información
  dinámicamente a bajo coste. Permite el reempleo
  de la información a diferentes colectivos
  Interno, Bancos, Organismos públicos, etc.
  Estructura la información mediante etiquetas con
  lo que permite homogeneizar la información.
  Permite validar contenidos y estructuras. Es un
  estándar abierto, no ligado a una tecnología
  específica, y global. Se integra cómodamente en
  el mundo de las tecnologías IT

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Similitud con otros sectores. EDI

• EDI Intercambio electrónico de datos basado en
  estándares, está muy implantado en otros
  sectores Distribución, Automoción, sanidad,
  portuarios, ...
• Dependiendo del sector hay un estándar más
  implantado que otros.
• Todas las ventajas que se están descubriendo en
  el sector financiero con la llegada del XBRL, son
  muy evidentes desde hace muchos años en otros
  sectores.

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XBRL España
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XBRL España

• XBRL España ObjetivosImplantación, adopción y
  desarrollo nacional internacional del lenguaje
  XBRL en interés de unificación estándares
  aplicables a la presentación de información
  financiera empresarial.
• "XBRL facilita el procesamiento, intercambio y
  publicidad de la información financiera
  empresarial "
• Agrupar personas y entidades públicas y privadas
  para implantación y adopción del lenguaje XBRL, y
  su representación nacional internacional.
• Velar imagen y prestigio de XBRL y defender
  intereses proceso implantación, adopción y
  desarrollo de XBRL en España.
• Impulsar colaboración entre miembros, promover
  iniciativas de implantación de XBRL.Colaborar
  poderes públicos en desarrollo, implantación y
  reconocimiento de XBRL.Coordinar actividades,
  actos, investigaciones y actividades de
  naturaleza análoga con el lenguaje XBRL para su
  implantación, adopción y desarrollo en
  España.Promover y participar en estudios e
  investigaciones de XBRL, ámbito nacional
  internacional, y asesoramiento asociados y
  terceros.Planificar e implementar proceso de
  adopción y desarrollo de XBRL en España y
  extranjero.

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Fundamentos técnicos

• Una aplicación XML es una clase de documento XML
  definido con una especificación o conjunto de
  reglas adicionales a la propia familia XML.
  Basados en la familia XML existe un gran cantidad
  de lenguajes.
• Ejemplo XML
• ltreunionSemanalgt
• ltinformacionGeneralgt
• ltsitiogt Oficina W302 lt/sitiogt
• ltfechagt 27 de Febrero de 2002 lt/fechagt
• lthoraIniciogt 400 pm lt/horaIniciogt
• lthoraFingt 532 pm lt/horaFingt
• ltsecretariogt Juan Torres lt/secretariogt
• ltasistentegt Saúl Zarrate Cardenas
  lt/asistentegt
• ltasistentegt Juan Pablo Quiroga lt/asistentegt
• ltasistentegt Jaime Irving Dávila lt/asistentegt
• lt/informacionGeneralgt
• lt/reunionSemanalgt
• El XBRL se podría definir como un caso
  especifico de aplicación XML que ha definido sus
  correspondientes vocabularios con los elementos
  propios de su especialidad el sector financiero.

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Fundamentos técnicos

• Una Taxonomía es una concreción de la
  especificación XBRL  que consta de elementos que
  se corresponden con conceptos bien definidos en
  el campo sobre los que se elaboran los informes.
•    Las Taxonomías XBRL, publicadas en la Web de
  XBRL International, son los diccionarios del
  lenguaje XBRL. Consisten en esquemas de
  clasificación que definen etiquetas específicas
  para cada elemento de específico de información
  (por ejemplo, "Beneficio Neto").
• Cada Jurisdicción nacional tiene su propia
  Normativa Contable, por lo que cada una puede
  tener su propia Taxonomía para Informes
  Financieros.
• Otro tipo de organizaciones, tales como
  organismos reguladores, sectores industriales, e
  incluso empresas para su uso interno, pueden
  necesitar taxonomías adaptadas a sus necesidades
  específicas de elaboración de información
  contable
• Ejemplo XBRL
• ltResultadoEjercicioBalance contextRef
  "Year31/12/2004_I" unitRef "Euros" decimals
  "2"gt6150395.1lt/ResultadoEjercicioBalancegt
• ltResultadoEjercicioBalance
  contextRef "Year31/12/2003_I" unitRef "Euros"
  decimals "2"gt0lt/ResultadoEjercicioBalancegt
• ltActivoMaterialActivoPresentacion
  contextRef "Year31/12/2004_I" unitRef "Euros"
  decimals "2"gt5676555.46lt/ActivoMaterialActivoPre
  sentaciongt ltActivoMaterialActivoPresentacion
  contextRef "Year31/12/2003_I" unitRef "Euros"
  decimals "2"gt6406018.24lt/ActivoMaterialActivoPre
  sentaciongt
• ltPeriodificacionesActivoPresentacion
  contextRef "Year31/12/2004_I" unitRef "Euros"
  decimals "2"gt126148.2lt/PeriodificacionesActivoPr
  esentaciongt
• ltPeriodificacionesActivoPresentacion contextRef
  "Year31/12/2003_I" unitRef "Euros" decimals
  "2"gt345.08lt/PeriodificacionesActivoPresentaciongt
• ltProvisiones contextRef "Year31/12/2004_I"
  unitRef "Euros" decimals "2"gt0lt/Provisionesgt
• ltProvisiones contextRef "Year31/12/2003_I"
  unitRef "Euros" decimals "2"gt0lt/Provisionesgt

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Fundamentos técnicos
En XBRL hay que distinguir dos conceptos  Taxono
mía XBRL que define los conceptos que van a ser
objeto del informe.Consta de  Esquema XML
taxonómico   todos los enlaces definidos en él
(en forma de linkbases o  enlaces
base).  Esquema XML Taxonómico Conjunto de
todos los elementos que pueden aparecer en un
informe o documento instancia, con indicación de
los atributos correspondientes a Elemment del
Esquema Enlaces Base (Linkbase) pueden ser de
dos tipos Enlaces con relaciones entre
elementos dentro del documento - Estructura
Presentation - Estructura Definition -
Estructura Calculation Enlaces del documento
con el exterior - Etiquetas - Enlaces a
referencias Un documento instancia  que sigue
las reglas XBRL y que contiene los hechos objeto
del informe dentro de un contexto particular
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Fundamentos técnicos
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Taxonomías aprobadas en España
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Proyectos XBRL ( SIFF )

• Proyecto SIIF Sistema de Intercambio de
  Información Financiera en el BDE.
• Entre los agentes con los que Banco de España
  intercambia información se encuentran las
  entidades de crédito obligadas a la transmisión
  de la información financiera sobre la que se van
  a desarrollar las funciones de regulación y
  supervisión como Banco Central del sistema
  financiero español, y otras funciones de emisión
  de información a organismos supranacionales como
  miembro del euro sistema.
• Actualmente el Banco de España tiene en
  producción el proyecto SIIF. Este proyecto
  consiste en el envío de información periódica
  (estados públicos individuales y consolidados) de
  las entidades de crédito al Banco de España.
• Para ello el Banco de España (www.bde.es) ha
  desarrollado una taxonomía XBRL ( ES-BE-FS) que
  modela mediante un nuevo formato estándar,
  denominado XBRL, el procedimiento de envío de
  información de los Estados Públicos que las
  Entidades de Crédito emiten regularmente al Banco
  de España.
• Dentro del ámbito de esta taxonomía se consideran
  los siguientes ocho Estados Financieros Públicos
  y sus correspondientes anejos
• - Balance Público Individual
• - Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública
  Individual (Anejo I.2)
• - Estado de cambios en el Patrimonio Neto
  Individual (Anejo I.3)
• - Estado de Flujos de Efectivo Público
  Individual (Anejo I.4)
• - Balance Público Consolidado (Anejo III.1)
• - Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública
  Consolidada (Anejo III.2)
• - Estado de cambios en el Patrimonio Neto
  Individual Consolidado (Anejo III.3)
• - Estado de Flujos de Efectivo Público
  Consolidado (Anejo III.4)

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Proyectos XBRL ( SIFF )

• El propósito de la taxonomía es proporcionar un
  formato estándar y acorde a las tendencias
  internacionales para la representación de los
  datos correspondientes a los Estados Financieros
  Públicos y que facilite la transmisión de los
  datos hacia el BDE.
• Esta taxonomía es una extensión de la taxonomía
  ifrs-gp-2005-01-15, y como tal, facilita la
  creación de informes XBRL que recogen la
  información financiera de empresa tanto
  comerciales e industriales como de Entidades de
  Crédito, de acuerdo al International Accounting
  Standards Boards (http//www.iasb.org) e IFRS,
  International Financial Reporting Standards
  (inclusive International Accountin Standards and
  Interpretations).

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Proyectos XBRL ( CNMV )

• Proyecto CNMV Información Pública Periódica.
• Este documento resume la información relativa a
  la taxonomía de la Comisión Nacional del Mercado
  de Valores para la elaboración de los modelos de
  información pública periódica de las entidades
  emisoras de valores admitidos a negociación en
  Bolsas de Valores según la circular 1/2005 de la
  CNMV, de forma abreviada taxonomía IPP, propiedad
  de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
• Dentro del ámbito de esta taxonomía se consideran
  los siguientes informes públicos periódicos
• Modelo General
• Modelo de Entidades de Crédito
• Modelo de Seguros
• Modelo de Sociedades de Cartera

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Proyectos XBRL ( CNMV )
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Proyectos XBRL ( CNMV )
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Soluciones tecnológicas

• Cuando abordamos un proyecto de comunicaciones
  B2B/XBRL nos encontramos diversas problemáticas
  como son 
• La integración con el Sistema de Gestión
• La transformación o Mapping, verificando la
  conformidad a la Taxonomía correspondiente
• El enrutamiento a través de múltiples
  canales/protocolos
• La seguridad a emplear firma electrónica,
  encriptación.

http//www.edicom.es/xbrl/
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Gracias por su atención
Miguel Soler Cataluña msoler_at_edicom.es