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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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CONCEPTO Es un estado o informe contable cuyo objetivo es proveer informaci n relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo para una entidad durante un periodo ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
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CONCEPTO
  • Es un estado o informe contable cuyo objetivo es
    proveer información relevante sobre los ingresos
    y egresos de efectivo para una entidad durante un
    periodo determinado.
  • El termino efectivo considera
  • Los saldos disponibles en caja y bancos.
  • El equivalente constituido por inversiones de
    corto plazo que se efectúan como parte de la
    administración habitual de los excedentes de caja
    y que cumplen las siguientes" condiciones
  • Se pueden convertir rápidamente en montos de
    efectivo conocidos.
  • Existe la intención de efectuar la conversión en
    un plazo no superior a 90 días.
  • Existe un riesgo mínimo de perdida significativa
    de valor como producto de dicha conversión

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PROPOSITOS
  • Se utiliza para evaluar la solvencia de un
    negocio y para evaluar su capacidad de generar
    flujos de efectivo positivos en períodos futuros,
    pagar dividendos y financiar el crecimiento.
  • La entradas y salidas de efectivo y efectivo
    equivalente se presentan clasificadas en
    actividades de inversión, financiación y
    operacional.
  • Identificar las partidas que explican la
    diferencia entre en resultado neto según las
    contabilidad y flujo de efectivo neto relacionado
    con las actividades operacionales.
  • Conocer los efectos que producen en la posición
    empresa, las actividades de financiamiento e
    involucran efectivo y aquellas que no lo
    involucran.

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INFORMACION RESUMEN SOBRE
  • Flujos de efectivo de actividades operacionales
  • Flujos de efectivo de actividades de
    financiamiento
  • Flujos de efectivo de actividades de inversiones
  • Aumento o disminución neto del efectivo.
  • Los flujos de efectivo del periodo se muestran
    separando las corrientes de ingresos de las de
    egresos para cada uno de los tres grupos de
    actividades señaladas.
  • Separadamente se presenta un anexo con las
    actividades de financiamiento e inversiones que
    no emplearon efectivo, y otro anexo con la
    conciliación del resultado con el flujo neto de
    efectivo de las actividades operacionales.

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FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES
  • Son los que están relacionados, principalmente
    con las transacciones propias del giro y que
    sirven de base para determinar la utilidad o
    pérdida. Entre estos flujos están están los
    generados en procesos de compras, producción y
    ventas de bienes y servicios, los desembolsos por
    pagos al personal, pagos de impuestos, y gastos
    operacionales y, con menos frecuencia, algún
    ingreso o egreso extraordinario o no operacional

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LOS INGRESOS OPERACIONALES MAS FRECUENTES SON
  • Ingresos de efectivo provenientes de la venta de
    bienes y servicios.
  • Ingresos de efectivo provenientes del cobro de
    cuentas y documentos originados en operaciones de
    ventas o prestaciones de servicios o intereses.
  • Otros ingresos de efectivo por operaciones
    extraordinarias distintas a las de financiamiento
    e inversión por ejemplo donaciones,
    indemnizaciones en juicios legales o siniestros.

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LOS EGRESOS OPERACIONALES MAS FRECUENTES SON
  • Pagos por compras de mercaderías, materias primas
    o servicios.
  • Pagos se cuentas y documentos a favor de
    proveedores y acreedores e intereses.
  • Pagos al personal por remuneraciones.
  • Pagos de impuestos, aranceles u otros gravámenes.
  • Otros egresos de efectivo ocurridos en
    operaciones extraordinarias distintas de las de
    financiamiento o inversión (reembolsos a
    clientes, donaciones, juicios)
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