PLAN FINANCIERO

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PLAN FINANCIERO
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• La inversión consiste en la aplicación de
  recursos financieros a la creación, renovación,
  ampliación o mejora de la capacidad operativa de
  la empresa
• Fundamentos de economía de la empresa, F. Tarrágo
  Sabaté. 1986.

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POR QUÉ SE DEBE ELABORAR UN PLAN FINANCIERO?

• Porque es la mejor manera de presentar la idea,
  empresa o negocio a los clientes (socios o
  inversionistas, Estado, proveedores y
  trabajadores).
• Y que éstos a su vez conozcan la realidad y
  horizonte de la misma.
• Tiene por objetivo la determinación de las
  características económicas del proyecto.

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QUÉ ES EL PLAN FINANCIERO?

• El plan Financiero es una herramienta útil para
  todas las fases de una empresa (crea, crece y
  consolida).
• Según sea una idea de negocio o un proyecto de
  expansión, y necesita ser planeado, proyectado y
  evaluado.
• Se deben identificar los siguientes componentes
• Inversión en Activos Fijos.
• Inversión en Capital de Trabajo.
• Presupuestos.
• Análisis de Costos
• Análisis Financiero
• Análisis de Riesgos

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INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS

• Del Plan Operacional se deben determinar los
  montos asociados de los diferentes activos fijos
  que se verán involucrados en el proyecto
• Maquinaria y equipos.
• Edificio e instalaciones complementarias.
• Constitución de la sociedad.
• Vehículos y medios de transporte.
• Honorarios profesionales.
• Construcciones y montajes.
• Marcas y patentes.
• Publicidad.
• Equipos de oficina.
• Etc.

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INVERSIONES EN CAPITAL DE TRABAJO

• Aquí se debe recoger la políticas involucradas en
  los siguiente conceptos
• Días de inventario de materia prima.
• Días de inventario de producto en proceso.
• Días de inventario de producto terminado.
• Políticas de cartera de clientes ( de ventas a
  plazos y plazo)
• Políticas de cartera de proveedores ( de compras
  a plazos y plazo)
• Política de efectivo (colchón de seguridad,
  número de días, de ventas, etc.).
• Política de cobertura de pérdidas iniciales.

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PRESUPUESTOS

• Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de
  los ingresos y gastos de una actividad económica
  (personal, familiar, un negocio, una empresa, una
  oficina) durante un período, por lo general en
  forma anual. Es un plan de acción dirigido a
  cumplir una meta prevista, expresada en valores y
  términos financieros que, debe cumplirse en
  determinado tiempo y bajo ciertas condiciones
  previstas, este concepto se aplica a cada centro
  de responsabilidad de la organización.
• http//es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto

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PRESUPUESTOS

• Es necesario que para el Plan Financiero se
  tengan presenta los siguientes presupuestos
• Presupuestos de ingresos.
• Presupuestos de materias primas, servicios e
  insumos.
• Presupuesto de personal.
• Presupuesto de otros gastos.
• Deducciones tributarias.

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ANÁLISIS DE COSTOS

• La importancia del análisis de costo radica en
  que desempeña dos funciones auxiliares el
  control y la toma de decisiones.
• Gasto todo desembolso, bien o servicio consumido
  en forma directa o indirecta para la obtención de
  ingresos (Eliseu Martins, Contabilidade de
  custos, 2003).
• Costo es todo gasto relativo al bien o servicio
  utilizado en la producción de otros bienes o
  servicios (Eliseu Martins, Contabilidade de
  custos, 2003), es decir, los gastos relativos al
  proceso de producción.

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CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

• Costos fijos son valores que se mantienen
  inalterados, dentro de ciertos límites, al margen
  de las variaciones de la actividad o de las
  ventas por ejemplo, sueldo de los empleados.
• Costos variables son valores que varían en la
  misma proporción que las variaciones ocurridas en
  el volumen de producción u otra medida de
  actividad por ejemplo, materia prima.
• Costo total (CT) se calcula sumando los costos
  fijos más los costos variables.

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CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

• Costo promedio (CP) se calcula dividiendo el
  costo total entre la producción, e indica el
  costo promedio de cada unidad producida.
• Costo variable unitario (CVU) se calcula
  dividiendo el costo variable entre la producción
  e indica la variación entre el costo total por
  cada unidad producida.
• Margen unitario se determina estableciendo la
  diferencia entre el precio unitario de venta y el
  costo variable unitario.

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PUNTO DE EQUILIBRIO

• Este indicador permite establecer el nivel mínimo
  de producción y de ventas que, en cantidad, debe
  lograr la empresa para generar utilidad.
• Se determina dividiendo los costos fijos por la
  diferencia entre el precio unitario de venta y el
  costo variable unitario (margen unitario).
• Al comparar este resultado con el nivel previsto
  en el plan de ventas, se tiene una idea del
  margen de seguridad y riesgo de la empresa.

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ANÁLISIS FINANCIERO

• El objetivo principal es determinar las
  necesidades de recursos financieros, las fuentes
  y las condiciones de ellas.
• También es importante realizar un análisis de
  liquidez de la organización y la elaboración de
  proyecciones financieras.

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FLUJO DE CAJA

• Es una herramienta que permite determinar las
  necesidades reales de capital en los distintos
  momentos de desarrollo de la empresa.
• Debe hacerse por mes durante el primer año de
  operación, para poder considerar todos los
  eventos estacionales y cubrir los ciclos
  tributarios.

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ESTADO DE RESULTADOS

• Este cuadro muestra las utilidades producidas por
  la empresa en cada período de análisis.
• Básicamente compara ingresos con costos y gastos.
• Sólo se analiza al final de cada ciclo tributario.

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BALANCE

• El balance muestra el estado de diversas cuentas
  al final de cada ciclo tributario.
• Tiene un rol fundamental ya que muestra la
  validación de las cifras de los otros estados
  financieros.