ELIS NURHAYATI. F053403107

1
ASSALAMUALAIKUM WR. WB.
KELOMPOK 9

• ELIS NURHAYATI. F 053403107
• ASEP GILANG R.M 063403153
• DEVID 063403161
• TAUFIQ TRISNAYADI 063403194
• UUS KUSTIANA 063403259
• AJIE SETIAJIE 063403264
• MILAN ULFAH F 073403044
• YOSI MUHAMMAD.N 073403045

STUDI KASUS KONKRIT AKUNTANSI PERBANKAN DAN
ASURANSI ISLAM
2
AKUNTANSI SYARIAH

• AKUNTANSI SYARIAH PERBANKAN
• AKUNTANSI SYARIAH ASURANSI / TAKAFUL

3
AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH

• Konsep Manajemen Asset dan Liabilities Perbankan
• Perhitungan Bagi Hasil Pada Liabilities Perbankan
  Syariah
• Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah
• Strukturisasi Perbankan Syariah
• Kasus Pembiayaan Bagi Hasil dan Ijarah
• Asuransi Syariah

4
Konsep Manajemen Asset dan Liabilities Perbankan

1. Konsep Manajemen Asset dan Liabilities Perbankan
   Konvensional
2. Konsep Manajemen Asset dan Liabilities Perbankan
   Syariah

5
Konsep Manajemen Asset dan Liabilities Perbankan
Konvensional dan Syariah
DUNIA USAHA
PENABUNG dan INVESTOR
BANK ( Intermediasi )
6
Konsep Manajemen Asset dan Liabilities Perbankan
Konvensional Syariah

• (Lanjutan)
• Tugas Utama manajemen asset/liabilities
• Memaksimalkan laba
• Meminimalkan Risiko
• Menjamin tersedianya Likuiditas yang cukup

7
Perbedaan Antara Konsep Manajemen
Asset/Liabilities Bank Syariah dengan Konvensional
Bank Syariah Bank Konvensional
Menggunakan sistem Bagi Hasil - Risiko yang dihadapi Risiko Likuiditas Risiko Kredit - Menggunakan Sistem Bunga - Risiko yang dihadapi Risiko Likuiditas Risiko Kredit Risiko Fluktuasi Tingkat Bunga
8
II. Perhitungan Bagi Hasil Pada liabilities
perbankan Syariah

• Al-Wadiah
• Bank bertanggung jawab sepenuhnya untuk
  mengembalikan dana titipan tersebut.
• Bank berhak meminta imbalan ujrah dan memberikan
  bonus pada nasabah yang menitipkan dananya.
• Mudharabah/Investasi tidak terikat dalam PSAK .

9
Keterikatan produk bank syariah terhadap system
bagi hasil (profit sharing)

1. Deposito Mudharabah
2. Tabungan Mudharabah
3. Giro/Al - Wadiah

10
Contoh Perhitungan Bagi Hasil Bank Syariah (Akad
Mudharabah)

• Rata-rata tabungan mudharabah tuan Deni dibank
  syariah X sebesar Rp. 500.000.,-. Nisbah bagi
  hasil 5050. Diasumsikan total saldo rata-rata
  dana tabungan mudharabah di bank syariahX Rp.
  1.00.000.000. dan keuntungan yang diperoleh untuk
  dana tabungan (profit distribution) sebesar Rp.
  30.000.000.,-. Maka pada akhir bulan nasabah akan
  memperoleh dana bagi hasil
• Jawab
•  
• Rp. 500.000.
• X Rp. 30.000.000. x50 Rp.75.000
• Rp. 100.000.000

11
Contoh Perhitungan Bagi Hasil Bank Syariah (Akad
Mudharabah)

• Ibu Rinrin menempatkan dana Depositonya di bank
  Syariah Y sebesar Rp. 100.000.000,-. Jangka
  waktu satu bulan dan nisbah bagi hasil 3070
  (30 untuk nasabah, dan 70 untuk bank).
  Diasumsikan total dana deposito investasi
  mudharabah di bank syariahY sebesar Rp.
  250.000.000.000 dan keuntungan yang diperoleh
  untuk dana deposito (Revenue distribution)
  sebesar Rp. 600.000.000,- maka pada saat jatuh
  tempo nasabah akan memperoleh dana bagi hasil
• Jawab
• Rp. 100.000.000
• X Rp. 600.000.000 X 70 Rp. 168.000
• Rp. 250.000.000.000 (Sebelum pajak)

12
Contoh Perhitungan Bagi Hasil Bank Syariah (Akad
Al Wadiah)

• Saldo rata-rata rekening giro wadiah tuan
  Engking di bank syariah I sebesar Rp.
  1000.000,-( saldo minimum untuk mendapatkan
  bonus). Bonus yang diberikan oleh bank kepada
  nasabah giro/al-Wadiah adalah 25. Diasumsikan
  total saldo rata-rata dana saldo bank syariahI
  sebesar Rp. 200.000.000,- dan keuntungan yang
  diperoleh untuk dana giro/al-wadiah adalah
  sebesar Rp. 6.000.000 maka pada akhir bulan
  nasabah akan mendapatkan bonus dari bank sebesar
  
• Jawab
• Rp. 1000.000
• X Rp. 6000.000 X 25 Rp. 7.500 Rp.
  200.000.000

13
III. Analisis Laporan keuangan Perbankan Syariah

• Usaha untuk menganalisa laporan
• keuangan berdasarkan
• Profitabilitas
• Solvabilitas
• Likuiditas
• Stabilitas

14
Definisi unsur-unsur dasar pernyataan keuangan

• Pernyataan Posisi keuangan
• Pernyataan Pendapatan
• Pernyataan Perubahan dalam saham pemilik atau
  pertanyaan laba ditahan
• Pernyataan aliran kas
• Pernyataan perubahan dalam investasi terbatas dan
  setaranya
• Pernyataan sumber dan penggunaan dana zakat serta
  dana sosial
• Pernyataan sumber dan penggunaan dalam qardh

15
IV. Strukturisasi Perbankan Syariah

• a. Dewan Pengawas Syariah (DPS)
• b. Dewan Syariah Nasional (DSN)
• c. International Association of Islamic

16
V . Kasus Pembiayaan Bagi Hasil dan Ijarah.

• a. Kasus Pembiayaan Bagi Hasil
• 1. Pembiayaan Produktif
• 2.Pembiayaan Konsumtif
• b. Pembiayaan Modal Kerja
• c. Pembiayaan Investasi
• Ciri-ciri pembiayaan investasi
• 1. Untuk pengadaan barang-barang modal.
• 2. Mempunyai perencanaan alokasi dana yang matang
  dan terarah.
• 3. Berjangka waktu menengah dan panjang.

17
Contoh Kasus Pembiayaan Al - Mudharabah

• Seorang pedagang yang memerlukan modal untuk
  berdagang dapat mengajukan permohonan Mudharabah.
  Misalnya Modal Rp. 30 Juta. Pendapatan Rp. 5
  juta/bulan. Dimana akad dimuka nisbahnya 60
  (nasabah ) 40 Bank.Jatuh Tempo 15 bulan
• jawab
• Misalkan 2.000.000 di Bayarkan untuk pokok
  modal, selebihnya

18
Contoh Kasus Pembiayaan Al - Mudharabah

• (lanjutan)
• - 3.000.000 X 60 Rp. 1.800.000
• (Mudharib/Nasabah)
• 3.000.000 X 40 Rp. 1.200.000
• (Shahibul Mal/Bank)
• Diasumsikan pendapatannya Tetap.

19
Contoh Kasus Pembiayaan Al - Musyarakah

• Misal Pak Usman Membutuhkan dana 100
  Juta,Tetapi
• ia hanya mempunyai 50 Juta. Kemudian ia bekerja
• sama dengan bank syariah untuk menutupi
• kekuranganya, dimana nisbahnya 5050. Misalkan
• Keuntungan dari proyek diatas 20 Juta.
• Jawab
• Pak Usman tetap mengembalikan uang kepada bank
• sebesar 50 Juta 50 X 20 Juta 10 Juta

20
VI. IJARAH

• a. Al-Quran
• b. Al-Hadist
• Rukun dan Syarat Ijarah
• Ketentuan Obyek Ijarah
• Kewajiban LKS dan Nasabah dalam Pembiayaan Ijarah
• Penyelesaian Masalah.

21
VII. Asuransi Syariah (Takaful)

• 1. Pengertian Asuransi Syariah
• 2. Perbedaan Prinsip Operasional Asuransi
  Takaful dan Asuransi Konvensional
• 3. Kegiatan Operasional Asuransi Takaful
• 4. Mekanisme Pengelolaan Dana Takaful
• 5. Manfaat Asuransi Takaful
• 6. Pembinaan dan Pengawasan Terhadap Asuransi
  Takaful

22
TERIMA KASIH
ATAS PERHATIANNYA