Contabilidad II

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Contabilidad II

• Caja Y Banco

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CONCEPTO
1.Incluye dinero en efectivo en caja y bancos
del país y del exterior y otros valores de
poder cancelatorio y liquidez similar 2. La
característica principal es su aptitud para
efectuar pago y cancelar obligaciones en forma
inmediata.
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COMPONENTES

• CAJA
• CAJA DOLARES
• VALORES A DEPOSITAR
• FONDO FIJO
• BANCO CTA CTE
• BANCO C. DE AHORRO

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TAREAS AL CIERRE

• ARQUEO DE CAJA-Recuento físico de efectivo,
  valores, comprobantes y otros componentes
• CONCILIACION DE BANCOS

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MEDICION

• AL INICIO
• EN PESOS A SU VALOR NOMINAL
• EN M. EXTRANJERA AL COSTO DE COMPRA TIPO DE
  CAMBIO VENDEDOR
• Y SI SE INCOPORA POR UNA TRANSACCION
  DISTINTA A COMPRA POR EJ SE COBRA A UN CLIENTE
  SE TOMA TIPO DE CAMBIO COMPRADOR

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RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA

• EN PESOS Y NO DEVENGAN INTERES SON RUBROS
  EXPUESTOS Y GENERAN EL REI CUANDO SE REEXPRESAN
• LAS CUENTAS EN DOLARES GENERAN LAS DIFERENCIAS DE
  CAMBIO Y SE TRATAN COMO INGRESOS FINANCIEROS O
  COSTOS FIANCIEROS

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EXPOSICION

• ESP EN UNA SOLA LINEA BAJO LA DENOMINACION DE
  CAJA Y BANCOS
• INFORMACION COMPLEMENTARIA
• MONEDA EXTRANJERA MONTO, MONEDA Y TIPO DE CAMBIO
  AL CIERRE DEL EJERCICIO

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Conclusión

• Ex. de cheques propios , no entregados al
  proveedor ,se consideran dentro de
  Disponibilidades ( Conformando el saldo de la
  cta. Bancaria)?
• Restricciones a la disponibilidad informar por
  nota (dep. bancarios embargados)?
• Cheques de pago diferido recibidos se presentan
  como créditos.
• Saldos acreedores en cta. Cte. Bancarias, se
  exponen en Deudas.

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Conclusiones

• Los cheques de pagos diferido emitidos no
  deberían disminuir el saldo de la cuenta del
  banco girado, sino exponerse como otros
  pasivos considerando que se pagan a su vto.
• Los fondos destinados a un fin específico, como
  los reservados para la adquisición de activos,
  deben ser presentados separadamente.

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Conclusiones

• Los depósitos a plazo fijo y los depósitos en
  caja de ahorro con restricciones para extraer
  fondos se incluyen en inversiones.

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En referencia a valuación y exposición de
títulos o certificados de Deudas-bonos-

• Para su exposición y valuación, se considerará el
  destino más probable de los mismos.
• Si están destinados a cancelar pasivos con
  posterioridad al cierre, corresponde valuarlos al
  valor que se estima serán recibidos por el
  proveedor.

12
En referencia a valuación y exposición de títulos
o certificados de Deudas-bonos-

• Si se mantienen hasta su vencimiento por
  disposiciones legales o por decisión del ente, se
  valuarán como inversiones no corrientes en
  títulos de deuda públicos o privados.
• Se expondrán como cuentas a cobrar o inversiones,
  según corresponda, dado que no poseen poder
  cancelatorio legal.