LA COOPERACION ENTRE SERVICIOS TRIBUTARIOS Y SERVICIOS JUDICIALES EN RELACION CON LA LUCHA CONTRA EL

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(No Transcript)
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EUROsociAL - FISCALIDADENCUENTRO DE
FUNCIONARIOS DE ORGANIZACIONES TRIBUTARIAS Y
ECONOMICO-FINANCIERAS ESPECIALISTAS EN LA LUCHA
CONTRA EL LAVADO DE DINERO O BLANQUEO DE CAPITALES
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LOS REFUGIOS FINANCIEROS EXTRATERRITORIALES.SU
PAPEL E IMPORTANCIA DENTRO DE LA PROBLEMÁTICA DEL
LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMOCr. Eduardo CuñarroDireccion
Nacional de Aduanas - UruguayBogota - Abril 2008
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OBJETIVO

• Conocer los refugios financieros
  extraterritoriales, sus características, sus
  ubicaciones, los servicios que prestan, sus
  utilizaciones, para poder contrarrestarlos de la
  mejor manera posible.

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• DEFINICIONES
• Territorios o Estados con régimen legislativo
  y/o fiscal favorable a los dueños de capital,
  ofreciéndoles anonimato, confidencialidad y
  seguridad.
• Memoria de la Fiscalía de 1998. España.
• Territorio o Estado que se caracteriza por la
  escasa o nula tributación a que se someten a
  determinadas transacciones, ventas a determinadas
  personas o entidades, que allí se encuentran a
  cobertura o amparo

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• DEFINICIONES (cont.)
• Organización Civil Internacional ATTAC
• Algunos países, islas o enclaves geográficos con
  regímenes jurídicos opacos, reglamentaciones
  fiscales muy laxas, que ofrecen exenciones y
  beneficios muy atractivos para el capital
  financiero y para la actividad financiera en
  general los ofrecen a extranjeros no residentes
  y a sociedades domiciliadas legalmente en el
  lugar, aunque sólo sea con una dirección postal

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• PARAISOS FISCALES
• I. Tipos y Características.
• II. Nexos con las Potencias Industriales.
• III. Servicios y Ventajas Ofrecidas.
• IV. Utilización Legal.
• V. Utilización para fines ilegales.
• VI. Países no colaboradores . Lista Mundial de
  los Refugios Financieros Extraterritoriales.

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• I - TIPOS Y CARACTERISTICAS
• 1. Refugio Fiscal.
• 2. Refugio Financiero.
• 3. Refugio Jurídico.
• 4. Centros Financieros Extraterritoriales.

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• 1. REFUGIO FISCAL
• Características generales.
• A) Ausencia o bajo nivel tributario sobre
• a) Ganancias
• b) Patrimonio
• c) Herencias
• B) Personas Físicas o Jurídicas
• C) Residentes o No Residentes.

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• 1. REFUGIO FISCAL (cont.)
• Características particulares.
• A) Estabilidad monetaria y política.
• B) Secreto tributario con otros países.
• C)Sistema dual de tributación (nacionales y
  extranjeros)
• D)Secreto bancario, comercial, administrativo y
  registro
• E) Servicios y operaciones bancarias sin límite y
  control
• F) Sociedades de creación instantánea.
• G) Utilización de moneda de aceptación mundial.
• H) Estructura estatal no presionable del exterior
• I) Estructuras jurídicas, contables y fiscales
  (Estudios)
• J) Dependencia económica del sector financiero.
• K) Ubicación geográfica.
• L) Excelentes comunicaciones electrónicas.

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• 2. REFUGIO FINANCIERO
• País que garantiza un alto nivel de
  confidencialidad, incluso secreto absoluto, en
  materia bancaria.
• A) Secreto bancario absoluto.
• Elemento básico.
• Protegido por legislación financiera, penal o
  específica. Se releva en circunstancias muy
  específicas.
• B) Atrae clientela preocupada por la discreción.
• C) Sistema poco transparente. Permite repliegue
  al beneficiario del secreto, por la lentitud de
  los procedimientos y recursos.

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• 3. REFUGIO JURIDICO
• País cuya legislación ofrece estatutos jurídicos
  que garantizan la confidencialidad, incluso el
  anonimato de las operaciones comerciales y
  financieras.
• A) Ausencia del control de cambios.
• B) Secreto profesional sobre las entidades
  jurídicas creadas sobre la jurisdicción nacional.
• C) Ausencia o muy débil cooperación internacional
  judicial y tributaria.

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• 4. CENTROS FINANCIEROS
  EXTRATERRITORIALES
• Estados o territorios que aseguran esencialmente
  la prestación de servicios financieros a
  individuos o empresas, a favor de los no
  residentes.
• Características particulares
• A) Reglas distintas a residentes y no residentes.
• B) Sobre legislación fiscal, financiera o
  bancaria.
• C)Establecimientos bancarios requieren una
  autorización específica, distinta a la de los que
  operan con residentes.
• Tienen las características de los 3 anteriores.

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II - NEXO CON LAS POTENCIAS INDUSTRIALES

• Según O.C.D.E. (Organización de Cooperación y
  Desarrollo Económico) alrededor de 50 paraísos
  fiscales se relacionan o son dependientes de las
  potencias industriales.
• Desarrollo exporencial de paraísos fiscales por
  la desubicación de los centros de producción
  buscando menores costos (salariales y fiscales).
• Presencia de Bancos extranjeros para guardar
  confidencialidad a ciertas operaciones.
• Ligazón histórica entre países industrializados y
  refugios financieros por intereses de los
  establecimientos financieros de los países
  centro.
• Según O.N.U. En 2004, había 74 paraísos fiscales
  que manejaban 1/4 del P.B.I. Mundial, (6 billones
  de dólares). Hay estimaciones que lo elevan a 11
  billones.

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• III - SERVICIOS Y VENTAJAS OFRECIDOS
• A) Normas ventajosas para la optimización fiscal.
• Optimización fiscal
• Evasión o Elusión fiscal
• Defraudación Tributaria
• B) Secreto bancario garantizado.
• Práctica tradicional
• Constituye dimensión importante en la vida de las
  personas y de las sociedades comerciales.

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• III - SERVICIOS Y VENTAJAS OFRECIDOS (cont.)
• C) Características financieras especiales.
• 1) Banca offshore. Bancos de un territorio
  que funciona al exterior, con clientes no
  residentes (generalmente otras entidades
  financieras), con operaciones al por mayor (en
  general) en m/e
• - operaciones exentas de impuestos
• - no se deben constituir reservas que las
  frenen.
• - exentas de restricciones sobre la tasa
  de interés
• - exentas de inspección reglamentaria
  (suficiencia y liquidez del capital depositado)
  
• 2) Banco cautivo. Utilizado sólo por un
  individuo o grupo financiero.
• - escapa al control de cambios e
  imposición.
• - no debe tener actividades en el
  paraíso fiscal, ni estar abierto a residentes.

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• III - SERVICIOS Y VENTAJAS OFRECIDOS (cont.)
• C) Características financieras especiales
  (cont.).
• 3) Sociedades aseguradoras offshore.
• - cautivas o no.
• - usan las multinacionales para auto
  asegurarse.
• - crimen organizado las usa para falsos
  siniestros, estafas internacionales, etc.

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• IV - UTILIZACION LEGAL
• A) Aprovechar las ventajas tributarias
  (optimizar)
• B) Necesidad de condiciones especiales en
  materia comercial, industrial o financiera.
• C) Búsqueda de mejores condiciones en seguridad
  jurídica, política o económica.
• Interés para las empresas.
• 1) Sin impuesto a los beneficios, ni dividendos
  de las filiales.
• 2) Libertad absoluta de movimiento de capitales.
• 3) Ausencia de control de cambios.
• 4) Seguridad jurídica y discreción de
  operaciones financieras.

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• IV - UTILIZACION LEGAL (cont.)
• Interés para los individuos.
• 1) Privilegios fiscales ofrecidos.
• 2) Planificar herencias o legados, en patrimonios
  extranjeros repartidos en diversos países (se
  realizan fideicomisos o trust por su
  flexibilidad)

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• V - UTILIZACION PARA FINES ILEGALES
• Las características propias conviene a los
  criminales - Confidencialidad y anonimato de los
  fondos ilícitos.
• - Dificultades en la cooperación internacional en
  las investigaciones criminales.
• 1) Utilización criminal. Evasión y lavado, además
  de todos los tipos de servicios y
  ocultamientos antes mencionados.
• 2) Tolerancia de los países industriales.
  Albergan también dinero de corrupción de
  mercados internacionales, financiación de la
  clase política, en dos sentidos salidas para
  corromper y entradas para blanquear,
  financiamiento del terrorismo

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• V - UTILIZACION PARA FINES ILEGALES (cont.)
• 3) Elección del refugio adecuado.
• - Varía según la finalidad de la operación y
  estatuto del individuo o empresa.
• A) Para evasión fiscal. Refugios fiscales
• B) Para lavado dinero Refugios financieros que
  guarden confidencialidad de operaciones
  financieras y anonimato de los operadores, más
  que la búsqueda de evasión fiscal.

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• VI - PAISES NO COOPERATIVOS
• A) G.A.F.I. Ha preparado a partir del 2000 un
  examen de conformidad con criterios de nivel
  de calidad de aplicación de las normas
  internacionales.
• B) Se pueden establecer contramedidas o una
  vigilancia mayor contra las instituciones
  financieras de los países no cooperadores.
• C) Cada año G.A.F.I. publica la lista negra de
  los países y territorios no cooperadores.
• D) Algunos países tratar de salir de la lista
  tomando las medidas correctivas, pero para
  otros se torna más problemático por distintas
  razones.

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• MAPA MUNDIAL DE PARAISOS FISCALES

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CONCLUSIONES

• Actualizar en forma continua la normativa legal y
  reglamentaria.
• Crear las unidades de coordinación entre los
  servicios administrativos y financieros.
• Asignar los recursos necesarios para el buen
  funcionamiento de esos servicios.
• Fomentar la cooperación internacional en esta
  materia.

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VOLUNTADPOLITICA
RECURSOS
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F I N.MUCHASGRACIAS