Estado de Situacin Patrimonial Proyectado Balance Proyectado

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Estado de Situación Patrimonial
Proyectado(Balance Proyectado)

• Planeamiento y presupuesto
• Prof. Titular Cesar Petrusansky
• Prof. Osvaldo Castillo

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Contenido

• Capítulo 9 libro La gestión presupuestaria
  Lavolpe Capasso Smolije

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Balance Proyectado

• Como consecuencia de la contabilización de todas
  las operaciones de compras, ventas, cobranzas,
  devengamientos, etc. Los saldos de las cuentas
  del balance inicial sufrirán una serie de
  transformaciones que llevarán a los distintos
  rubros a tener diferentes saldos al cierre del
  período proyectado.

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Balance Proyectado - características

• No es necesario seguir las normas contables
  profesionales para su confección
• Por ser información para uso interno y no para
  terceros (eje. Período de amortización, criterios
  de valuación de bienes de cambio, valuación de
  bienes de uso, -costo histórico, de reposición -)
• El BP es un indicador global
• Se trata de información gerencial cuyo propósito
  es la toma de decisiones, no debe ser exacta sino
  que su grado de precisión debe permitir tomar las
  decisiones correctas

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Balance Proyectado - características

• Confección a cargo de planeamiento y control
• La confección del BP está a cargo de Planeamiento
  y control, no de Contabilidad o Contaduría
• El Balance al inicio también es proyectado
• Como la estimación del BP se realiza algunos
  meses antes de que finalice el ejercicio, este
  Balance ál inicio también es proyectado. Por esta
  razón habrá que ajustar a los valores reales una
  vez cerrado el ejercicio de manera de hacer más
  realista las proyecciones.

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Elaboración del Balance Proyectado

• Con el saldo final de todas las cuentas de la
  empresa se arma el balance proyectado, ejemplo
• El saldo final de caja del presupuesto financiero
  coincide con Disponibilidades
• El saldo final de créditos por ventas coincide
  con las cobranzas que superan el límite de tiempo
  del cierre del período y pasan para el ejercicio
  siguiente

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Elaboración del Balance Proyectado

• El monto de inversiones es igual a la suma de
  colocaciones a corto plazo, incluidos los
  intereses que se van capitalizando
• El saldo de bienes de cambio corrsponde a las
  unidades en existencia final valuadas al costo (u
  otro método) Ef Ei Compras Ventas
• El saldo de Bienes de Uso se compone del saldo
  inicial menos las amortizaciones del período

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Elaboración del Balance Proyectado

• El saldo de proveedores coincide con el pendiente
  a pagar según el presupuesto financiero al cierre
  del ejercicio (son las compras que aún no se han
  pagado)
• El saldo IVA a pagar es equivalente a la posición
  mensual del mes de cierre del ejercicio que se
  pagará al primer mes del siguiente ejercicio
• Prestamos financieros, es el saldo pendiente de
  pago

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Elaboración del Balance Proyectado

• Las remuneraciones y cargas sociales son las del
  mes del cierre que se abonarán el primer mes del
  siguiente ejercicio
• Comisiones a pagar es igual al item anterior
• Ingresos Brutos a pagar es igual al item anterior
• El patrimonio neto es la diferencia entre el
  Activo total y el Pasivo total o sumando al
  Patrimonio neto al inicio el resultado del
  ejercicio que surge del Presupuesto Económico

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Balance Proyectado Ejemplo
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Indices

• Principales índices o indicadores que se utilizan
  para analizar e interpretar los estados
  contables
• Liquidez
• Relaciona el activo corriente con el pasivo
  corriente y muestra cuantos pesos disponibles
  existen por cada peso de deuda a corto plazo
• Fórmula Activo Corriente / Pasivo Corriente
• 3195320 (Disponibilidades Créditos
  Inversiones Bienes de cambios)
• 2885650
• Indice 1,10

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Indices

• Rápido o prueba ácida
• Es similar al de Líquidez menos Bienes de cambio
  en Activos corrientes. Brinda un indicador de la
  cantidad de pesos disponibles en corto plazo para
  afrontar la deuda a corto plazo
• Fórmula Activo Corriente - BC / Pasivo
  Corriente
• 2115320 (Disponibilidades Créditos
  Inversiones)
• 2885650
• Indice 0,73

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Indices

• Solvencia
• Relaciona el activo total con el pasivo total y
  muestra cuantos pesos en bienes y derechos posee
  la organización para solventar cada peso de
  dinero que debe a terceros
• Fórmula Activo Total / Pasivo Total
• 5290320
• 2885650
• Indice 1,83

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Indice

• Endeudamiento
• Dividir el pasivo total por el patrimonio neto
  total ,y exhibe cuantos pesos de deuda con
  terceros existen por cada peso aportado por los
  propietarios de la empresa. Permite ver así la
  relación que hay entre el endeudamiento generado
  a través de pasivos ajenos en relación a la
  riqueza que tienen los propietarios
• Fórmula Pasivo Total / Patrimonio neto
• 2885650
• 2404670
• Indice 1,20