Title: LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS
1LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS
2Situación actual
Sistema contable
Proceso de cierre
Listados de Libros e Informes Contables
Registro de transacciones
Timbrado de hojas sueltas
Notificación
Entrega de Libros impresos
3Libros Contables Electrónicos
- El modelo de operación se establece a través de
Resolución N 150 de 2005 - A la fecha ha sido autorizados 13 contribuyentes
- Holding Komatsu (5)
- Holding Oxiquim (6)
- Transtecnia
- Entel
- Andina En proceso de certificación
4Libros Contables Electrónicos
Sistema contable
Libros electrónicos
Proceso de cierre
Registro de transacciones
Comprobante de Cierre
Balance Diccionario
Enrolamiento
Notificación
5Proyección futura
- Incorporación de la mayoría de los Libros al
formato digital. - El contribuyente enrolado podrá ir traspasando
sus libros a esta modalidad en la medida que
cuente con los CAL respectivos.
6Enrolamiento Requisitos
- Primera categoría
- Representante legal declara contar con CAL de los
libros obligatorios (Autorización electrónica)
7Modelo de operación
- El Sistema de Contabilización no se modifica
Cambia el medio de almacenar los Informes
Contables - En el Cierre Contable
- El contribuyente genera los Archivos Contables
según el formato establecido - Genera un Comprobante de Cierre El comprobante
de cierre es un Resumen digital con firma
electrónica lo cual garantiza que el archivo no
es alterado - Genera el Diccionario de Cuentas .
- Envía al SII los Comprobantes de cierre de cada
Archivo Contable el Balance y el Diccionario
(una vez al año).
8Modelo de operación
- Almacenamiento El contribuyente almacena los
archivos generados. - en un medio de almacenamiento que garantice
seguridad en cuanto a no alteración o
eliminación. - Control SII SII almacena los comprobantes de
cierre y lleva un control del cumplimiento de los
plazos de entrega. - Fiscalización Cuando el SII lo requiera el
contribuyente - entrega los Libros Contables Electrónicos
asociados a una Notificación. - Otorga acceso a consulta en sus sistemas
9Modelo de operación
- Devoluciones Para petición de devoluciones
adjunta información en formato digital. - Años anteriores Se pueden incorporar los años
anteriores. La manera de operar es - Solicitar extensión de autorización al SII
- El reemplazo se materializa cuando los
comprobantes de cierre llegan al SII. Eso
significa que cuando se entregan los
comprobantes de cierre de los años anteriores se
considera que la información ya está en formato
digital.
10Libros Contables Electrónicos
También años anteriores
Sistema contable
Libros electrónicos
Proceso de cierre
Registro de transacciones
Comprobante de Cierre
Balance Diccionario
Enrolamiento
Notificación
11Libros obligatorios
En lo práctico Como se ingresa al Sistema
- Postulando en www.sii.cl
- Obteniendo CAL de los Libros obligatorios
- Contables principales Diario Mayor Balance
- Compra y Venta Si el contribuyente es Facturador
Electrónico cumple la norma establecida en
Resolución N45 de 2003.
12ENROLAMIENTO
POSTULACION
- Contribuyente o Representante Legal
- Primera categoría
- Identificado con Certificado Digital
- Efectúa solicitud
- Declara cumplimiento de normas
CERTIFICACION
Directa
Pruebas de archivos
- Contribuyente
- Único
- Extensión a Holding
Comprobante digital de autorización de Libros
(CAL)
A través de terceros
Pruebas de archivos
Contri buyente
Empresa software
Endoso digital
Comprobante digital de autorización de Libros
(CAL endosable)
13Que es un CAL y como se obtiene
- Qué es
- EL CAL es un Certificado Electrónico que entrega
el SII y que garantiza que se cumplen las
condiciones de formato de un determinado libro. - El SII lo entrega por grupos de libros.
Actualmentente entrega - Un CAL Para Contables (Diario Mayor Balance)
- Otro CAL Para Libro de Compra y Venta
- Cuando se agregue otro tipo de Libros se contará
con nuevos CAL para esos libros. - Cómo se obtiene
- Lo puede obtener el mismo contribuyente
efectuando las pruebas en el sitio del SII.
(Comentar caso de holding) - O se puede obtener desde un proveedor de
software que se lo endosa.
14Relación entre Facturación Electrónica y Libros
Contables Electrónicos
- Facturas
- Guias de Despacho
- Otros documentos
- Independientes
- Complementarios
Compra y Venta
- Libros Contables
- Auxiliares
15Libros contables electrónicos
16- El Diccionario de Cuentas
- El SII establece un plan de Cuentas SII de un
nivel de detalle menor que el que las empresas
medianas y grandes mantiene actualmente. - El contribuyente no tiene que registrar de
acuerdo a este plan de cuentas. Debe hacer una
equivalencia entre las cuentas definidas por el
SII y su plan contable. - Esta equivalencia se informa a través de un
Archivo que es el Diccionario
17Situación Actual de Libros Contables
- 200.000 contribuyentes los cuales timbran 125
millones de hojas al año. - Impresos en papel foliado timbrado por el SII
con hojas con preimpresión (razón social del
contribuyente RUT domicilio y giro) - La impresión se realiza en los procesos de cierre
contable que en general corresponden al cierre
anual del ejercicio. - Los Libros de Compra y Venta deben emitirse
mensualmente aun cuando el SII eximió a los
contribuyentes (Resolución N 3.477 de 2000) de
esta obligación (plazo de 3 días). - En la práctica la mayoría de los contribuyentes
imprimen los Libros de Compra y Venta
mensualmente. - Ante requerimiento del SII se deben entregar
Libros impresos.
18Costos de Libros Contables en papel
- Costos de timbraje
- Costos de Impresión
- Costos de Almacenamiento
- Seguridad de la información
- Traslado al SII en una revisión
19- Comprobante de Cierre
- Es un resumen del Libro firmado
electrónicamente. Se envía entre el 1 de enero y
el 30 de abril. - Que contiene
- Diario Totales diarios. Cantidad de
comprobantes total valor de comprobantes
cantidad de movimientos por comprobante. - Mayor Totales por cuenta. Cantidad de
movimientos total debe total haber y saldo.
