PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
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DIFERENCIAS CONCEPTUALES

• PRUEBAS / EVIDENCIAS Razón de ser de una cosa o
  argumento con que se pretende mostrar una cosa
• PROCEDIMIENTOS Acción de proceder
• TECNICA Conjunto de procedimientos

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EVIDENCIAS

• Confiabilidad sinónimo de validez
• Obtenida de
• Persona
• Sistema de Control
• Documentada
• Por conocimiento directo
• Pertinente
• Suficiente

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PROCEDIMIENTO DE ACUERDO AL OBJETIVO

• DE CUMPLIMIENTOS (verificar controles)
• DE SUSTANTIVOS (saldos y transacciones)

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EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL

• Lectura de Manuales
• Examen de los programas Usados
• Reprocesos -
• Examinar los programas fuentes
• Datos de Pruebas
• Vigencias
• Observación

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COTEJO DE LOS ESTADOS CONTABLES CON LOS
REGISTROS REVISIÓN ENTRE REGISTROS Y LA
DOCUMENTACION
CONOCIMIENTO
Proceso Contables
ESTADOS CONTABLES
HECHOS Y OPERACIONES
REGISTROS
Proceso de Auditoria
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INSPECCIONES OCULARES

• ARQUEOS
• Cajas
• Otros Documentos
• CONDICIONES DE VALIDEZ
• Presencia del Responsable
• Simultaneidad
• Recibos de la Devolución -Totalidad
• OBJETIVOS
• De Control -Sorpresivo
• Validar Saldos -Al Cierre

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• OBSERVACION DE LOS RECUENTOS
• BIENES DE CAMBIOS
• BIENES DE USO
• Antes Durante y Después
• OBJETIVOS
• Evaluar Controles
• Validar Existencia y Valuación -Obsoletos-

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CONFIRMACIONES

• DIRIGIDAS
• Bancos
• Clientes
• Proveedores
• Otros
• TIPOS
• POSITIVAS
• Directa -Ctas. A Cobrar
• Ciega -Ctas. A Pagar
• NEGATIVAS

• CONDICIONES DE VALIDEZ
• Comunicación directa con el auditor
• Tercero Ajeno al Ente
• OBJETIVOS
• Existencia
• Otros

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COMPROBACIONES MATEMATICA
OBJETIVOS Prueba de Exactitud No valida Saldo
REVISIONES CONCEPTUALES
OBJETIVOS Detectar asientos situaciones
inusuales Naturaleza Importe Fecha
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COMPROBACIONES DE INFORMACION RELACIONADAS
OBJETIVOS VERIFICAR COHERENCIA ENTRE CIERTAS
RELACIONES -
COMPROBACIONES GLOBALES DE RAZONABILIDAD
OBJETIVOS VARIACIONES O FLUCTUACIONES
ANORMALES
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EXAMEN DE DOCUMENTOS IMPORTANTES
Estatutos Actas de Directorio Contratos de
Leasing Títulos de Propiedad OBJETIVOS Conoci
miento del Ente Integridad Exposición
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PREGUNTAS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
OBJETIVOS Conocer el Negocio Corroborar
conclusiones obtenidas por otro procedimiento
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CARTA DE GERENCIA
OBJETIVOS Corroborar información importante
obtenida en forma verbal Formalidades Papel
membrete Ente Fecha cercana al informe del
auditor Estar dirigida al Auditor Firmada por el
funcionario que suscribirá los Estados
Contables