Buenas prcticas en materia de recaudacin de la seguridad social - PowerPoint PPT Presentation

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Buenas prcticas en materia de recaudacin de la seguridad social

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Participantes en el taller sobre recaudaci n ... acciones de embargos de escritorio (entidades financieras, entidades del estado, ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: Buenas prcticas en materia de recaudacin de la seguridad social


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Buenas prácticas en materia de recaudación de la
seguridad social
  • Conclusiones del Taller Estrategias para Mejorar
    la Recaudación de la Seguridad Social,
    Turín-Madrid, 11-20 de junio de 2007

Antigua, Guatemala, 27 de junio de 2007 II
Encuentro de Redes del Programa EUROsociAL
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Antecedentes
  • Taller Intersectorial sobre Protección Social
    Cartagena de Indias / junio 2006
  • Se identificaron áreas prioritarias
  • Una de ellas referida a los temas de recaudación
  • Se decidieron futuras acciones
  • Taller sobre recaudación de la seguridad social
    organizado por los Sectores de Empleo y
    Fiscalidad.

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Objetivos del taller sobre recaudación
  • Contribuir a mejorar la gestión de la recaudación
    de las cotizaciones de la seguridad social, a
    través del intercambio de experiencias entre las
    administraciones públicas de América Latina, de
    Europa y de organismos internacionales, en los
    temas de
  • afiliación,
  • recaudación,
  • fiscalización,
  • cobranza coactiva,
  • colaboración entre las administraciones
    tributarias y las de la seguridad social.

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Participantes del taller sobre recaudación
  • Funcionarios de alto nivel del área de
    recaudación de las instituciones de seguridad
    social y de la administración tributaria, con
    amplio conocimiento del sistema de recaudación en
    su país y capacidad para influenciar en la
    formulación de políticas y gestión de dicho
    sistema

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Participantes en el taller sobre recaudación
  • América Latina 31 participantes de 15 países y
    25 instituciones
  • Europa 11 participantes de 5 países y 8
    instituciones
  • Organismos internacionales 8 participantes de 4
    instituciones.
  • () Articulación institucional dentro del país y
    entre los países.

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Estructura y contenido del taller sobre
recaudación
  • Sesión 1 Principales retos para los sistemas
    tributario y de recaudación de la seguridad
    social en América Latina
  • Sesión 2 Institucionalidad del sistema de
    recaudación unificación x especialización
  • Sesión 3 Combate al fraude y la evasión, control
    y prevención del subregistro, subdeclaración de
    las obligaciones previsionales, empleo no
    registrado
  • Sesión 4 Autónomos, monotributistas y pymes
  • Sesión 5 Tecnología de información,
    identificación del contribuyente y comunicación
    con el cliente
  • Sesión 6 Gestión de la deuda y cobranza
    coactiva.

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Metodología del taller sobre recaudación
  • Intercambio de experiencias Europa AL
    Presentaciones de las experiencias europeas
    (Italia, Francia, Bélgica, Portugal, España),
    seguida de debates
  • Intercambio de experiencias AL AL
    Presentaciones de experiencias seleccionadas,
    seguidas de rueda de discusión
  • Visita de estudios (España) Tesorería de la
    Seguridad Social y Gerencia de Informática de la
    Seguridad Social.

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Resultados del Taller
  • Identificación de buenas prácticas
  • 4 grupos de trabajo
  • Institucionalidad
  • Combate al fraude y evasión
  • Autónomos, monotributistas y Pymes
  • Gestión de la deuda
  • Identificación de demandas de cooperación técnica
    por países

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Conclusiones
  • América Latina es marcada por la combinación de
    altos niveles de desigualdad social con baja
    capacidad tributaria y baja progresividad de los
    tributos y gastos sociales
  • Financiamiento de la seguridad social sobre la
    nómina ha sido ineficiente e insuficiente

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Conclusiones
  • Aún con las restricciones del mercado laboral y
    de la capacidad contributiva, existe consenso en
    que es posible avanzar en mejorar la recaudación
    a partir de una mayor eficiencia administrativa
  • A pesar de la diversidad institucional, la
    actividad permitió un intercambio efectivo de
    experiencias no solo entre países de Europa y AL
    sino también entre AL

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Conclusiones
  • Se identificaron numerosas prácticas que son
    susceptibles de ser transferidas y adaptadas a
    las realidades nacionales de cada país
  • Metodología permitió lograr un resultado efectivo
    en cuanto a la identificación de buenas prácticas
    y necesidades de cooperación.

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Resultados del Taller
  • Identificación de buenas prácticas
  • 4 grupos de trabajo
  • Institucionalidad
  • Combate al fraude y evasión
  • Autónomos, monotributistas y Pymes
  • Gestión de la deuda
  • Identificación de demandas de cooperación técnica
    por países

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Buenas prácticas Institucionalidad
  • La recaudación de la seguridad social es
    responsabilidad primordial del Estado que debe
    crear un marco jurídico e institucional con clara
    definición de competencias y responsabilidades
    operacionales y de supervisión y con canales bien
    definidos de articulación y coordinación entre
    distintas instituciones

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Buenas prácticas Institucionalidad
  • La institución recaudadora deber tener autonomía
    y capacidad institucional
  • Política
  • Financiera
  • Financiamiento a partir de recursos provenientes
    de rentas generales o porcentaje máximo sobre la
    recaudación de seguridad social
  • Recursos humanos
  • Selección de inspectores
  • Incentivos por volumen de recaudación y por cobro
    de deudas
  • Capacitación
  • Legal / poder de coerción
  • Capacidad para imponer sanciones

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Buenas prácticas Institucionalidad
  • Coordinación/articulación institucional
  • Instituciones de recaudación deben establecer
    canales fluidos de coordinación, comunicación e
    intercambio de información con las instituciones
    de seguridad social
  • Modalidades de articulación (no excluyentes)
  • Integración total o agencia única
  • Ventanilla única para la entrada
  • Identificación única o numero de seguridad
    social
  • Documento declaratorio único
  • Banco de informaciones centralizado
  • Cruzamiento de información

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Buenas prácticas Institucionalidad
  • Política de comunicación activa Promoción de
    acciones de educación previsional y marketing de
    la seguridad social
  • Transparencia y facilidad de acceso
  • Uso intensivo de tecnologías de información
  • Certificación digital
  • Desmaterialización de la documentación
    transmisión y almacenamiento electrónico de
    documentos
  • Integración y disponibilidad de la información a
    través de call centers y portales de información
  • Acceso a los servicios on line por parte de los
    clientes

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Buenas prácticas Combate al fraude y evasión
  • Especializar la fiscalización de acuerdo con
    indicadores por tamaño de empresa, actividad
    económica, monto y antigüedad de la deuda
  • Retención de contribuciones en la fuente en el
    caso de subcontrataciones
  • Solicitar certificaciones de cumplimiento para
    prestadores de servicio al Estado
  • Construcción Presunción de la cotización debida
    y solicitud de certificaciones de cumplimiento
    para los permisos de ocupación o entrega de obras
    civiles
  • Elevar a delito penal el fraude (omisión,
    subdeclaración, simulación, etc.). Tipificación
    de los crímenes

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Buenas prácticas Combate al fraude y evasión
  • Acceso de información a los trabajadores para
    conocer su cuenta de contribuciones individuales
  • Seguimiento durante el primer año de vida de las
    empresas para su educación y fiscalización
  • Desarrollo de programas de capacitación y
    divulgación de la cultura fiscal (jóvenes,
    empresas, fiscalizadores)

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Buenas practicas Autónomos, monotributo, Pymes
  • Equiparar las tasas de cotización de los
    trabajadores independientes a la de los
    asalariados
  • Extender la obligatoriedad de la afiliación de
    autónomos
  • Subsidios y créditos por cotizaciones
    trabajadores con baja capacidad contributiva

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Buenas practicas Autónomos, monotributo, Pymes
  • Extender la cobertura o derechos de los
    trabajadores independientes respecto de otras
    ramas de la seguridad social
  • Promover la bancarización del sistema
    instituyendo fuertes incentivos económicos
  • Instituir mecanismos específicos de recaudación,
    no sólo para asegurar el pago de las cotizaciones
    sino también para evitar el fraude y la evasión
  • Inclusión previsional de autónomos con base en el
    cobro a posteriori de la cotización.

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Buenas practicas Autónomos, monotributo, Pymes
  • Promover mecanismos alternativos de cotización
    que contemplen la irregularidad de los ingresos
    de los trabajadores independientes
  • Condicionar la utilización de incentivos
    tributarios a la efectiva cotización a los
    regímenes obligatorios de seguridad social
  • Incentivar la regularización del servicio
    doméstico, promoviendo la deducibilidad de la
    base imponible del impuesto a las ganancias (a la
    renta) del salario y cotizaciones respectivas
  • Instaurar algunas barreras que permitan la
    regularización y pago periódico de las
    cotizaciones a los regímenes respectivos.

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Buenas practicas Gestión de la deuda
  • Modelo de gestión integrado de recaudación y
    cobranza igualdad de condiciones de recupero de
    la deudas de impuestos y recursos de la seguridad
    social
  • Desjudicialización de la cobranza Reforma legal
    que establezca un mecanismo ejecutivo de cobranza
    administrativo
  • Utilización de un esquema de inducción masivo o
    persuasión al pago respecto de deuda de menor
    cuantía que permita ampliar la cobranza a bajo
    costo
  • Disponer de una base de datos integradora de la
    información del Estado
  • Utilización de sistemas informáticos con reglas
    inteligentes para el seguimiento de las deudas
  • Utilización de embargos telemáticos para las
    acciones de embargos de escritorio (entidades
    financieras, entidades del estado, grandes
    compradores, registros públicos, etc).

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Buenas practicas Gestión de la deuda
  • Establecer regímenes de facilidades de pagos
    excepcionales y permanentes, bajo dos
    condiciones
  • Establecer una fecha de consolidación para evitar
    el incumplimiento de las cotizaciones corrientes
    (Regularización).
  • Esquema de incentivo al empleador que ha cumplido
    ordenadamente con sus responsabilidades de pago.
  • Cobranza judicial Evaluar la venta o
    titularización de los adeudos que han pasado por
    la etapa judicial
  • Deuda proveniente de la fiscalización/inspección
    no debe tener una antigüedad tal que dificulte la
    recuperación de la deuda
  • Prohibir contratar con el Estado a aquellos
    empleadores que mantengan adeudos
  • Difusión de las acciones de recuperación que
    incremente el riesgo de no pago
  • Implementar mecanismos para que el ciudadano
    pueda denunciar a su empleador ante el no pago de
    la contribución.

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Propuesta de seguimiento
  • Taller de una semana sobre utilización de
    tecnología de información en la recaudación de la
    seguridad social, en San José de Costa Rica
  • Transferentes Argentina, Bélgica, Brasil, Costa
    Rica, España y Uruguay
  • Demandantes Países Andinos y Centroamericanos
    Paraguay
  • Taller de una semana sobre cobranza coactiva en
    Lima, Perú
  • Transferentes Argentina, España, Perú y Uruguay
  • Demandantes Países Andinos y Centroamericanos
    Paraguay
  • Contratación de consultor para elaboración de
    diagnósticos para países centro americanos y
    andinos con foco en el perfeccionamiento del
    marco jurídico

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Propuesta de seguimiento
  • Visitas técnicas
  • Delegación brasileña a Portugal para conocer el
    sistema de cobro coactivo, recuperación de
    créditos y gestión patrimonial
  • Experto/a argentino a Brasil para asesorar en la
    implementación de la agencia única
  • Experto/a de Bélgica (BCSS) a Argentina para
    asesorar en la creación de un sistema de cruce de
    informaciones entre las provincias y gobierno
    nacional
  • Delegación de países centroamericanos (El
    Salvador, Honduras, Guatemala y Nicaragua) a
    Costa Rica para profundizar el conocimiento del
    sistema de recaudo y cobranza
  • Delegación de países centroamericanos y andinos
    Paraguay a Uruguay y Argentina para conocer los
    procedimientos de inspección

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Propuesta de seguimiento
  • Preparación de documento consolidando buenas
    prácticas en materia de recaudación de la
    seguridad social
  • Forum electrónico de discusión

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Muchas gracias
Para más información acerca de los resultados del
taller, contactar Vinicius Pinheiro
(v.pinheiro_at_itcilo.org)Las ponencias estarán
disponibles en los sitios http//www.eurosocialfi
scal.org o http//lamp.itcilo.org/eurosocial-empl
eo/
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