Title: Buenas prcticas en materia de recaudacin de la seguridad social
1Buenas prácticas en materia de recaudación de la
seguridad social
- Conclusiones del Taller Estrategias para Mejorar
la Recaudación de la Seguridad Social,
Turín-Madrid, 11-20 de junio de 2007
Antigua, Guatemala, 27 de junio de 2007 II
Encuentro de Redes del Programa EUROsociAL
2Antecedentes
- Taller Intersectorial sobre Protección Social
Cartagena de Indias / junio 2006 - Se identificaron áreas prioritarias
- Una de ellas referida a los temas de recaudación
- Se decidieron futuras acciones
- Taller sobre recaudación de la seguridad social
organizado por los Sectores de Empleo y
Fiscalidad.
3Objetivos del taller sobre recaudación
- Contribuir a mejorar la gestión de la recaudación
de las cotizaciones de la seguridad social, a
través del intercambio de experiencias entre las
administraciones públicas de América Latina, de
Europa y de organismos internacionales, en los
temas de - afiliación,
- recaudación,
- fiscalización,
- cobranza coactiva,
- colaboración entre las administraciones
tributarias y las de la seguridad social.
4Participantes del taller sobre recaudación
- Funcionarios de alto nivel del área de
recaudación de las instituciones de seguridad
social y de la administración tributaria, con
amplio conocimiento del sistema de recaudación en
su país y capacidad para influenciar en la
formulación de políticas y gestión de dicho
sistema
5Participantes en el taller sobre recaudación
- América Latina 31 participantes de 15 países y
25 instituciones - Europa 11 participantes de 5 países y 8
instituciones - Organismos internacionales 8 participantes de 4
instituciones. - () Articulación institucional dentro del país y
entre los países.
6Estructura y contenido del taller sobre
recaudación
- Sesión 1 Principales retos para los sistemas
tributario y de recaudación de la seguridad
social en América Latina - Sesión 2 Institucionalidad del sistema de
recaudación unificación x especialización - Sesión 3 Combate al fraude y la evasión, control
y prevención del subregistro, subdeclaración de
las obligaciones previsionales, empleo no
registrado -
- Sesión 4 Autónomos, monotributistas y pymes
- Sesión 5 Tecnología de información,
identificación del contribuyente y comunicación
con el cliente - Sesión 6 Gestión de la deuda y cobranza
coactiva.
7Metodología del taller sobre recaudación
- Intercambio de experiencias Europa AL
Presentaciones de las experiencias europeas
(Italia, Francia, Bélgica, Portugal, España),
seguida de debates - Intercambio de experiencias AL AL
Presentaciones de experiencias seleccionadas,
seguidas de rueda de discusión - Visita de estudios (España) Tesorería de la
Seguridad Social y Gerencia de Informática de la
Seguridad Social.
8Resultados del Taller
- Identificación de buenas prácticas
- 4 grupos de trabajo
- Institucionalidad
- Combate al fraude y evasión
- Autónomos, monotributistas y Pymes
- Gestión de la deuda
- Identificación de demandas de cooperación técnica
por países
9Conclusiones
- América Latina es marcada por la combinación de
altos niveles de desigualdad social con baja
capacidad tributaria y baja progresividad de los
tributos y gastos sociales - Financiamiento de la seguridad social sobre la
nómina ha sido ineficiente e insuficiente
10Conclusiones
- Aún con las restricciones del mercado laboral y
de la capacidad contributiva, existe consenso en
que es posible avanzar en mejorar la recaudación
a partir de una mayor eficiencia administrativa - A pesar de la diversidad institucional, la
actividad permitió un intercambio efectivo de
experiencias no solo entre países de Europa y AL
sino también entre AL
11Conclusiones
- Se identificaron numerosas prácticas que son
susceptibles de ser transferidas y adaptadas a
las realidades nacionales de cada país - Metodología permitió lograr un resultado efectivo
en cuanto a la identificación de buenas prácticas
y necesidades de cooperación.
12Resultados del Taller
- Identificación de buenas prácticas
- 4 grupos de trabajo
- Institucionalidad
- Combate al fraude y evasión
- Autónomos, monotributistas y Pymes
- Gestión de la deuda
- Identificación de demandas de cooperación técnica
por países
13Buenas prácticas Institucionalidad
- La recaudación de la seguridad social es
responsabilidad primordial del Estado que debe
crear un marco jurídico e institucional con clara
definición de competencias y responsabilidades
operacionales y de supervisión y con canales bien
definidos de articulación y coordinación entre
distintas instituciones
14Buenas prácticas Institucionalidad
- La institución recaudadora deber tener autonomía
y capacidad institucional - Política
- Financiera
- Financiamiento a partir de recursos provenientes
de rentas generales o porcentaje máximo sobre la
recaudación de seguridad social - Recursos humanos
- Selección de inspectores
- Incentivos por volumen de recaudación y por cobro
de deudas - Capacitación
- Legal / poder de coerción
- Capacidad para imponer sanciones
15Buenas prácticas Institucionalidad
- Coordinación/articulación institucional
- Instituciones de recaudación deben establecer
canales fluidos de coordinación, comunicación e
intercambio de información con las instituciones
de seguridad social - Modalidades de articulación (no excluyentes)
- Integración total o agencia única
- Ventanilla única para la entrada
- Identificación única o numero de seguridad
social - Documento declaratorio único
- Banco de informaciones centralizado
- Cruzamiento de información
16Buenas prácticas Institucionalidad
- Política de comunicación activa Promoción de
acciones de educación previsional y marketing de
la seguridad social - Transparencia y facilidad de acceso
- Uso intensivo de tecnologías de información
- Certificación digital
- Desmaterialización de la documentación
transmisión y almacenamiento electrónico de
documentos - Integración y disponibilidad de la información a
través de call centers y portales de información - Acceso a los servicios on line por parte de los
clientes
17Buenas prácticas Combate al fraude y evasión
- Especializar la fiscalización de acuerdo con
indicadores por tamaño de empresa, actividad
económica, monto y antigüedad de la deuda - Retención de contribuciones en la fuente en el
caso de subcontrataciones - Solicitar certificaciones de cumplimiento para
prestadores de servicio al Estado - Construcción Presunción de la cotización debida
y solicitud de certificaciones de cumplimiento
para los permisos de ocupación o entrega de obras
civiles - Elevar a delito penal el fraude (omisión,
subdeclaración, simulación, etc.). Tipificación
de los crímenes
18Buenas prácticas Combate al fraude y evasión
- Acceso de información a los trabajadores para
conocer su cuenta de contribuciones individuales - Seguimiento durante el primer año de vida de las
empresas para su educación y fiscalización - Desarrollo de programas de capacitación y
divulgación de la cultura fiscal (jóvenes,
empresas, fiscalizadores)
19Buenas practicas Autónomos, monotributo, Pymes
- Equiparar las tasas de cotización de los
trabajadores independientes a la de los
asalariados - Extender la obligatoriedad de la afiliación de
autónomos - Subsidios y créditos por cotizaciones
trabajadores con baja capacidad contributiva
20Buenas practicas Autónomos, monotributo, Pymes
- Extender la cobertura o derechos de los
trabajadores independientes respecto de otras
ramas de la seguridad social - Promover la bancarización del sistema
instituyendo fuertes incentivos económicos - Instituir mecanismos específicos de recaudación,
no sólo para asegurar el pago de las cotizaciones
sino también para evitar el fraude y la evasión - Inclusión previsional de autónomos con base en el
cobro a posteriori de la cotización.
21Buenas practicas Autónomos, monotributo, Pymes
- Promover mecanismos alternativos de cotización
que contemplen la irregularidad de los ingresos
de los trabajadores independientes - Condicionar la utilización de incentivos
tributarios a la efectiva cotización a los
regímenes obligatorios de seguridad social - Incentivar la regularización del servicio
doméstico, promoviendo la deducibilidad de la
base imponible del impuesto a las ganancias (a la
renta) del salario y cotizaciones respectivas - Instaurar algunas barreras que permitan la
regularización y pago periódico de las
cotizaciones a los regímenes respectivos.
22Buenas practicas Gestión de la deuda
- Modelo de gestión integrado de recaudación y
cobranza igualdad de condiciones de recupero de
la deudas de impuestos y recursos de la seguridad
social - Desjudicialización de la cobranza Reforma legal
que establezca un mecanismo ejecutivo de cobranza
administrativo - Utilización de un esquema de inducción masivo o
persuasión al pago respecto de deuda de menor
cuantía que permita ampliar la cobranza a bajo
costo - Disponer de una base de datos integradora de la
información del Estado - Utilización de sistemas informáticos con reglas
inteligentes para el seguimiento de las deudas - Utilización de embargos telemáticos para las
acciones de embargos de escritorio (entidades
financieras, entidades del estado, grandes
compradores, registros públicos, etc).
23Buenas practicas Gestión de la deuda
- Establecer regímenes de facilidades de pagos
excepcionales y permanentes, bajo dos
condiciones - Establecer una fecha de consolidación para evitar
el incumplimiento de las cotizaciones corrientes
(Regularización). - Esquema de incentivo al empleador que ha cumplido
ordenadamente con sus responsabilidades de pago. - Cobranza judicial Evaluar la venta o
titularización de los adeudos que han pasado por
la etapa judicial - Deuda proveniente de la fiscalización/inspección
no debe tener una antigüedad tal que dificulte la
recuperación de la deuda - Prohibir contratar con el Estado a aquellos
empleadores que mantengan adeudos - Difusión de las acciones de recuperación que
incremente el riesgo de no pago - Implementar mecanismos para que el ciudadano
pueda denunciar a su empleador ante el no pago de
la contribución.
24Propuesta de seguimiento
- Taller de una semana sobre utilización de
tecnología de información en la recaudación de la
seguridad social, en San José de Costa Rica - Transferentes Argentina, Bélgica, Brasil, Costa
Rica, España y Uruguay - Demandantes Países Andinos y Centroamericanos
Paraguay - Taller de una semana sobre cobranza coactiva en
Lima, Perú - Transferentes Argentina, España, Perú y Uruguay
- Demandantes Países Andinos y Centroamericanos
Paraguay - Contratación de consultor para elaboración de
diagnósticos para países centro americanos y
andinos con foco en el perfeccionamiento del
marco jurídico
25Propuesta de seguimiento
- Visitas técnicas
- Delegación brasileña a Portugal para conocer el
sistema de cobro coactivo, recuperación de
créditos y gestión patrimonial - Experto/a argentino a Brasil para asesorar en la
implementación de la agencia única - Experto/a de Bélgica (BCSS) a Argentina para
asesorar en la creación de un sistema de cruce de
informaciones entre las provincias y gobierno
nacional - Delegación de países centroamericanos (El
Salvador, Honduras, Guatemala y Nicaragua) a
Costa Rica para profundizar el conocimiento del
sistema de recaudo y cobranza - Delegación de países centroamericanos y andinos
Paraguay a Uruguay y Argentina para conocer los
procedimientos de inspección
26Propuesta de seguimiento
- Preparación de documento consolidando buenas
prácticas en materia de recaudación de la
seguridad social - Forum electrónico de discusión
27Muchas gracias
Para más información acerca de los resultados del
taller, contactar Vinicius Pinheiro
(v.pinheiro_at_itcilo.org)Las ponencias estarán
disponibles en los sitios http//www.eurosocialfi
scal.org o http//lamp.itcilo.org/eurosocial-empl
eo/