LA ENTREVISTA

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• LA ENTREVISTA

Edgardo Castro Rivera Ayudante Ejecutivo
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NORMAS

• 6 ta Norma de Trabajo de Campo
• Obtener evidencia suficiente, competente y
  relevante
• Conservar el registro de la labor efectuada, con
  determinadas características
• Evidencia testimonial entrevistas y
  testimonios. Merecen más crédito los testimonios
  que se obtienen libremente, sin intimidación

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Cont. NORMAS

• 7 ma Norma de Trabajo de Campo
• El trabajo debe conservarse y documentarse en
  hojas de trabajo
• Deben tener información suficiente que permita su
  entendimiento y comprensión por otro auditor
• Deben contener determinadas características

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• QUE ES UNA ENTREVISTA?
• Es una conversación entre dos o más personas con
  el próposito de obtener información.
• Una sesión de preguntas y contestaciones
  estructuradas.

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• PROPÓSITOS
• Obtener la verdad de los hechos mediante la
  contestación a las preguntas
• Qué
  Quién
• Cómo
  Cuándo
• Dónde
  Por qué
• Cuánto
• Lograr un propósito específico de acuerdo a la
  etapa en que se encuentra la auditoría o
  investigación.

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Cont. Propósitos

• Obtener datos para el desarrollo de la auditoría
  o investigación.
• Recopilar información sobre el posible esquema.
• Obtener información que establezca o refute los
  elementos esenciales de un delito o violación a
  normas y reglamentos.

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TIPOS DE ENTREVISTAS Informal requiere
planificación rutinaria, de introducción al área
o de seguimiento para conocimiento Formal
requiere planificación detallada, puede
desembocar en declaración jurada. Usualmente se
realiza en las postrimerías del examen
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• PARTES DE LA ENTREVISTA
• Se divide en tres grandes partes
• Apertura
• Cuerpo o Interrogatorio
• Cierre

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Cont. Partes de la entrevista
En la apertura el entrevistador

• Se presentará de una manera cortés y profesional.
• Informará al entrevistado el propósito de la
  entrevista.
• Solicitará al entrevistado que se identifique.

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Cont. Partes de la entrevista

• Cuerpo de la entrevista
• El entrevistador
• Dirigirá sus preguntas de conformidad con el
  propósito de la entrevista y su teoría del caso.
• Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo
  que no dice, y a su reacción corporal.
• Se relaciona con documentos, el entrevistador
  solicitará al entrevistado que los examine,
  identifique y declare sobre su autenticidad.

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Cont. Partes de la entrevista

• Cierre
• El entrevistador debe resumir para el
  entrevistado los puntos claves de su testimonio.
  Para ello debe hacer al entrevistado las
  siguientes tres preguntas abiertas

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Cont. Partes de la entrevista

• Cont. cierre
• El entrevistador solicitará al entrevistado que
  mantenga en la confidencialidad de los asuntos
  tratados.
• El entrevistador agradecerá al entrevistado su
  colaboración.

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• TIPOS DE PREGUNTAS
• Introductorias
• Informativas
• De Cierre
• Evaluativas
• De Admisión

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• PREPARACIÓN PARA LA ENTREVISTA
• Antes de proceder con la entrevista relacionada
  con la detección e investigación de fraude el
  auditor debe
• Conocer los hechos.
• Tener una teoría del caso.

10 Principios Básicos del Entrevistador
Hoja de cotejo para la entrevista
?
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10 principios básicos del entrevistador

• Estudiar la reglamentación y documentación.
• Preparar una guía de preguntas. Debe ir dirigida
  a contestar las siete preguntas Qué, Quién,
  Cómo, Cuándo, Dónde, Cuánto y Por qué.
• Ser cortés, respetuoso y neutral, pero firme con
  el entrevistado para dirigirlo a contestar lo que
  se le ha preguntado.
• Utilizar Formulario de Cotejo para las
  Entrevistas Formales.

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Cont. 10 principios básicos del entrevistador

• Ser un buen oyente y observador.
• Recordar que cada persona es diferente, vaya
  preparado para cualquier imprevisto.
• Realizar la entrevista en un lugar apropiado y
  crear un ambiente positivo.
• Preparar y documentar la minuta de la entrevista.
• Validar la información obtenida.
• Concluir sobre la entrevista y evaluar los
  resultados.

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• Redacción de la entrevista
• Información sobre
• Fecha
• Lugar
• Hora
• Entrevistado (nombre completo dos apellidos)
• Entrevistador)
• Asunto
• Detalles de la información obtenida
• Otros
• Formato

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• Las entrevistas por sí solas, generalmente, no
  son suficientes para sustentar una conclusión.

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(No Transcript)
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(No Transcript)