Mercado de Valores

1
GOSSLER S.C. Contadores Públicos

LA CRISIS DEL IMSS Y SU IMPACTO EN EL SECTOR
EMPRESARIAL
C.P.C. ORLANDO CORONA LARA
JULIO 2004 TIJUANA B.C.
2
A N T E C E D E N T E S

• El IMSS absorbe la Dirección General de Pensiones
  del Gobierno Federal con todos los pasivos
  laborales
• En los 70s se destinaron los fondos de pensiones
  para otros fines (Construcción de hospitales
  pagos de pasivos laborales etc.)
• En 1994 se lleva a cabo un diagnóstico operativo
  del IMSS llegando concluyendo en la necesidad de
  emitir una nueva Ley del Seguro Social
  modificando en forma importante el sistema de
  pensiones

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
3
A N T E C E D E N T E S

• El 21 de diciembre de 1995 se publica en el
  Diario Oficial de la Federación una nueva Ley del
  Seguro Social que entró en vigor a partir del 1
  de julio de 1997 reformando el sistema de
  pensiones que nos rige en la actualidad.
• A finales de los 90 los principios de
  contabilidad obligan a reflejar pasivos laborales
  en los estados financieros.
• Obligación del IMSS a partir 2002 de presentar
  información financiera.

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
4
EL ORIGEN DE LA CRISIS DEL IMSS

• Distracción de las reservas técnicas lo que
  provocó la colocación de montos constitutivos
  para otros fines distintos a las pensiones.
• Iniquidad por mantener el sistema de privilegio
  en contra de los sistemas generales de Ley.
• Cambios en la movilidad por modificaciones a
  factores demográficos y envejecimiento de la
  población.
• Carencia de soporte financiero para los
  beneficios prometidos.
• Tendencia a la economía informal que afecta los
  sistemas estructurados y genera incentivos a la
  evasión

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
5
INFORMACION ESTADISTICA DE LOS TRABAJADORES DEL
IMSS 2002
Número de trabajadores activos Número de
pensionados Salario promedio Pensión promedio
Edad de jubilación promedio Antigüedad
promedio a la jubilación Esperanza de vida
promedio de los jubilados
(3.4 activos por jubilado en 2003 y 1.8 activos
estimados por jubilado en 2010)
375000 109000 10370 13690 53 años 28
años 30 años
Fuente Rubio del Cueto IMSS descalabro
financiero 2003
GOSSLER S.C. Contadores Públicos
6
COMPOSICION DEL SALARIO DE JUBILACION IMSS

• Infecto contagiosidad
• Atención integral continua
• Compensación por docencia
• Horario discontinuo
• Aguinaldo
• Riesgo por tránsito vehicular
• Ayuda para libros

• Sueldo tabular
• Ayuda de renta
• Antigüedad
• Sobresueldo a médicos
• Ayuda de despensa
• Alto costo de vida
• Zona aislada

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
7
LA CRISIS DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL

• El valor presente de las Obligaciones Laborales
  por Beneficios Proyectados asciende a 400000
  millones de pesos.
• La erogación anual del IMSS derivada del Régimen
  de Jubilaciones y Pensiones es de 21324 millones
  de pesos.
• Los pasivos del IMSS incluyendo el pasivo
  devengado por Pensiones y Jubilaciones provocan
  un patrimonio neto de -153695 millones de pesos.
• La deuda pública del IMSS equivales al 5.7 del
  PIB.

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
8
REQUISITOS PARA OBTENER UNA PENSION EN ALGUNOS DE
LOS ORGANISMOS PUBLICOS PARAESTATALES
Edades mínimas para obtener una pensión
Años en servicio mínimo
Institución
Mujeres
Hombres
Personal del IMSS ISSSTE PEMEX CFE CLF
BANOBRAS
S.L. S.L. S.L. 55 55 S.L. 55 S.L. S.L. 55 S.L
. S.L. 55
28 30 35 30 25 30 25 28 30 25 28 30 26
27 28 35 30 25 25 25 N.D. 25 25 N.D. 30 26
Fuente Comité de Seguridad Social del IMEF 2003
GOSSLER S.C. Contadores Públicos
9
PASIVO LABORAL DEL GOBIERNO FEDERAL
IMSS por los asegurados IMSS por RJP de
trabajadores ISSSTE CLF PEMEX
CFE Universidades públicas y otras Total del PIB
25.0 5.7 50.0 22 30.9 133.6
GOSSLER S.C. Contadores Públicos
10
MEXICO DEUDA PUBLICA CONSOLIDADA DIC. DE 2003
Porcentaje de PIB 14.2 12.3 6.3 11.3 44
.1
(Millones de Pesos) 1011889 872020 4488
81 803046 3153836
Deuda Interna Bruta Deuda Externa Bruta Deuda
Garantizada por el Gobierno Federal IPAB Total
Fuente FMI 2003
GOSSLER S.C. Contadores Públicos
11
CUESTIONAMIENTOS

• Es válido legalmente que el IMSS pacte con su
  sindicato obligaciones que generan pasivos
  superiores a su patrimonio sin que este convenio
  tenga que ser sancionado por el Congreso
• Es válido que los trabajadores del IMSS tengan
  derecho a prestaciones por jubilación o retiro
  tan diferentes y superiores a las que puedan
  alcanzar los asegurados del IMSS sin haberlos
  consultado ni a ellos ni a los patrones que son
  quienes finalmente tienen que cubrir el costo de
  las mismas
• Es válido imponer unilateralmente a los patrones
  y a los asegurados obligaciones que puedan
  requerir incrementos sustanciales en las cuotas
  que únicamente beneficiarán a los trabajadores al
  servicio del IMSS sin violentar con ello sus
  garantías individuales

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
12
IMPACTO EN EL SECTOR EMPRESARIAL

• Incremento en la carga fiscal se estima 297.5
  más que las actuales.
• Déficit fiscales de tal magnitud implicarán tasas
  reales de interés elevadas.
• Perjudicaría notablemente la inversión privada y
  una gran fragilidad en el valor de nuestra
  moneda.
• Utilizar recursos públicos para pagar los pasivos
  provocaría una menor inversión pública en
  infraestructura y políticas sociales.

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
13
ALTERNATIVAS DE SOLUCION

• Los países que han llevado a cabo cambios en su
  sistema de pensiones han modificado cualquiera
  de las siguientes variables
• Disminución sustancial de beneficios
• Aumento de la edad límite
• Incremento del periodo de acumulación
• Modificación de las aportaciones
• Suspender los beneficios adicionales a los
  trabajadores futuros
• Incrementar la participación de cada trabajador a
  su programa de pensión ya que lejos de ser gasto
  o disminución de ingreso es ahorro para su
  retiro

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
14
ALTERNATIVAS DE SOLUCION

• Establecer un régimen opcional y de transacción a
  los trabajadores en activo estableciendo de
  manera paulatina un cambio del régimen de
  beneficio definido a otro de contribución
  definitiva.
• Definir por la ley que las pensiones deben
  ajustarse a los cambios demográficos pero no
  señalar en el futuro edad límite.
• Deben implementar acciones laborales y sociales
  para que se acepten trabajadores en activo de
  edad avanzada.
• Crear una Comisión Mixta conformada por
  empresarios gobierno trabajadores académicos
  con el propósito de analizar el tema y proponer a
  soluciones viables.

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
15
IMPORTANCIA DE LAS CONTRIBUCIONES DESEGURO
SOCIAL QUE JUSTIFICA LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO

• Costo de las Contribuciones de Seguridad Social
• Deducibilidad de Sueldos y Salarios (31 Fracc. V
  y 119 Fracc. IV LISR)
• Diversidad de obligaciones de Seguridad Social.
• Reforma integral de la Seguridad Social.
• Estrecha relación en materia laboral.

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
16
IMPORTANCIA DE LAS CONTRIBUCIONES DESEGURO
SOCIAL QUE JUSTIFICA LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO (continúa)

• El incumplimiento de las obligaciones puede
  originar
• Multas
• Capitales constitutivos
• Recargos
• Actualización
• Erogaciones no deducibles del I.S.R.
• Delito de defraudación fiscal

GOSSLER S.C. Contadores Públicos
17
GOSSLER S.C. Contadores Públicos
ocorona_at_gossler.com.mx dcanof_at_gossler.com.mx