Administracin Integral de las Aportaciones a la Seguridad Social Foro de la COPARMEX Unificacin del

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Administración Integral de las Aportaciones a la
Seguridad SocialForo de la COPARMEXUnificació
n del Esquema de Seguridad Social y del Régimen
Fiscal en la Incorporación de los Trabajadores
de la Economía InformalMéxico, D. F. 9 de
Febrero de 2006
2
Contexto

• El objetivo de este foro es plantear las
  mejores formas para la Incorporación de los
  Trabajadores de la Economía Informal al Seguro
  Social.
• Lograrlo requiere tanto de acciones
  legislativas como administrativas, y ambos
  canales deben estar coordinados.
• Administración integral que las contribuciones
  y beneficios de todos los trabajadores y
  empresas, de todos los sectores y tipos de
  trabajo estén en un solo sistema de información,
  con estándares contemporáneos de atención al
  cliente.

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Objetivo

• Subrayar la importante relación que existe entre
• el diseño organizacional de la seguridad
  social,
• la arquitectura de su tecnología de información
  (TI) y
• las políticas para incorporar a los
  trabajadores independientes y autoempleados.

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Qué ha pasado con la afiliación a la seguridad
social?

• gran crecimiento a raíz del TLC y las reformas
  al Seguro Social en 1997,
• estancamiento a partir de 2000-2001,
• se perciben grandes dificultades estructurales
  para ganar participación en el mercado.

70.0
60.0
50.0
40.0
Crecimiento porcentual
30.0
20.0
10.0
-
1947-49
1956-58
1965-67
1974-76
1983-85
1992-94
1999-
2001
Trienios
5
Los Sistemas de Seguridad Social en América
Latina enfrentan un nuevo problema el
crecimiento del sector informal

• Este fenómeno será persistente en los países de
  América debido a
• Que no es un resultado desfavorable del ciclo
  económico
• La estructura del sistema tributario y su carga
  en los contratos labores, así como el resto del
  marco legal existente, son vistos como una
  barrera para pasar al sector formal.
• El sector informal presenta ventaja de
  flexibilidad de horarios y autonomía.
• Sector informal se ha vuelto tan competitivo como
  el sector formal (en términos de salarios), con
  la desventaja de que no ofrece el seguro social a
  sus trabajadores

RETO

• Proveer cobertura a toda la población en un
  ambiente de informalidad
• Reformar el marco regulatorio existente para que
  no se desincentive el movimiento del sector
  informal al formal

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ALC tienen regulaciones laborales más rígidas -y
costosas- que otras regiones mundo que incentivan
a estar en sector informal
Índice de Regulación Laboral
Fuente Botero et al. (2004).
7
Qué elementos inciden sobre la informalidad en
el mercado laboral y la seguridad social?

• Son cuatro los temas que pueden afectar la
  decisión de los individiduos de participar o no
  en el mercado de trabajo formal o de contar con
  protección social.
• Nivel de las contribuciones (carga fiscal)
• Incentivos fiscales para el ahorro en pensiones y
  salud
• Regulación general
• Modernización administrativa

Los programas de seguridad social pueden
diseñarse para minimizar las distorsiones sobre
el mercado laboral y la seguridad social.
8
I. Nivel de las Contribuciones
9

• Financiar la seguridad social es el problema
  fiscal más importante en las sociedades
  contemporáneas.
• Qué están haciendo los países para lograrlo?

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A partir de los ochenta se han dado reformas a la
estructura fiscal en muchos países tanto de
América como de la OCDE. Entre estas reformas
se encuentra (i) disminución de los impuestos
al ingreso (ii) introducción y expansión del
IVA (iii) reducción de impuestos
internacionales (iv) incremento del nivel de
ingresos fiscales y (v) mejoras
administrativas.
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A partir de los ochenta las tasas marginales tope
de los impuestos sobre el ingreso de las personas
han tendido a diminuir.
Tasa Máxima al Impuesto al Ingreso de las Empresas
Tasa Máxima del Impuesto al Ingreso de las
Personas
60
60
Promedio
50
OCDE
50
Promedio
OCDE
40
40
(Tasa fiscal)
(Tasa fiscal)
30
30
Promedio
Promedio
20
América
20
América
10
10
0
0
1986
1992
1997
1998
1999/
2001/
2002/
1986
1992
1997
1998
1999/
2001/
2002/
2003/
2000
2002
2003
2000
2002
2003
2004
La reducción de los impuestos al ingreso es parte
del impulso hacia una mayor confianza en el IVA.
12
Un cambio importante en ALC ha sido el cambio
hacia los Impuestos al Valor Agregado (IVA) con
23 países adoptando este mecanismo
Panamá
Surinam
En su introducción
Paraguay
2003
Haití
Honduras
Guatemala
Ecuador
R. Dominicana
El Salvador
Costa Rica
Bolivia
Trinidad y Tobago
Nicaragua
México
Jamaica
Barbados
Venezuela
Colombia
Perú
Chile
Brasil
Argentina
23
Uruguay
0
5
10
15
20
25
(Tasa del IVA)
13

• El IVA es la principal fuente de ingreso de los
  gobiernos en América Latina, representando el 48
  de los ingresos por impuestos y el 7.2 del PIB.
• La dificultad de incrementar la recaudación vía
  el impuesto a la nómina y los impuestos al
  ingreso a llevado a una mayor confianza en el
  IVA.
• El IVA ha probado ser un impuesto más elástico
  que los impuestos al ingreso.
• Para los programas de Seguridad Social han
  representado un gran desarrollo ya que los
  Gobiernos se han apoyado más en el IVA para
  financiar gastos en salud y pensiones.
• El establecimiento de pensiones no contributivas
  y el financiamiento de servicios de salud y
  guarderías con ingresos generales se ha hecho más
  generalizado.

14
II. Incentivos fiscales para el ahorro en
pensiones y salud
15
Incentivos fiscales para el ahorro

• Los códigos fiscales incluyen reglas adicionales
  que pueden afectar decisiones de trabajo (horas,
  intensidad y edades de entrada y salida), ahorro
  y gasto (como trabajador activo ó como jubilado).
  A través de gravar o exentar del pago de
  impuestos cualquiera de estas decisiones.
• Estas reglas pueden tener un fuerte impacto en
  los flujos financieros dedicados a financiar los
  gastos de seguridad social.
• Para algunos países el financiamiento dedicado a
  las familias para estabilizar el ingreso y los
  gastos de salud a través de la legislación al
  impuesto sobre el ingreso es tan grande como el
  que algunos países destinan para el gasto directo
  en pensiones y salud.
• Mejores estructuras fiscales
• promueven el ahorro
• complementan el diseño de los programas de
  seguridad social
• disminuyen las distorsiones causadas por los
  impuestos que gravan el ahorro para el retiro,
  para la salud y el desempleo.

16
III. Regulación general
17
Informalidad y regulación general

• Las autoridades regulatorias y fiscales están
  teniendo dificultades para (i) cobrar impuestos,
  (ii) mantener registros de los contribuyentes y
  (iii) en general hacer cumplir las leyes y
  regulaciones.
• Para la seguridad social representa un importante
  problema para el financiamiento y la viabilidad
  de largo plazo de los programas ya que la mayoría
  son financiados con contribuciones de empleadores
  y trabajadores que trabajan en el sector formal
  de la economía.
• Las actividades informales se originan, entre
  otros factores, de la combinación de fuertes
  cargas fiscales y regulatorias y de la
  inhabilidad de las instituciones por hacerlas
  cumplir y los intentos de los gobiernos de
  incrementar las regulaciones puede exacerbarla.

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Una política efectiva consistiría de

• simplificar leyes y regulaciones
• mejorar las habilidades administrativas de las
  instituciones regulatorias a cargo de la
  aplicación y el acatamiento de la leyes y
  regulaciones
• modernizar los procedimientos de las cortes
  para resolver controversias.

Las reformas a la seguridad social que reduzcan
impuestos y mejoren la administración de la
recaudación o beneficios pueden ser útiles en el
corto plazo, sin embargo se necesita un enfoque
integral que trate integralmente los problemas de
empresas para que el efecto sobre la cobertura
sea exitoso.
19
IV. Arquitectura Administrativa del Sistema
20
Modernización de la administración de la
seguridad social para un mercado laboral dinámico

• La utilización y adaptación de nuevas
  tecnologías para las administraciones de
  seguridad social las pueden hacer menos costosas
  y permitir mayor acceso a los beneficios.
• Las TI han abaratado el costo de administración
  de cuentas individuales para el retiro, la
  operación de procesos para alcanzar y controlar
  trasferencias de salud en dinero o en especie,
  apoyos al ingreso y cuidado de niños, entre
  otros.
• En ALC persisten dificultades administrativas
  relacionadas con el manejo de bases de datos e
  información de algunos sectores de la población.
• Las TI están proporcionando nuevas herramientas
  que pueden reducir el costo de registro,
  administración y recolección de las
  contribuciones de seguridad social para la gente
  que se encuentra actualmente excluida de ella.

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Qué se necesita?
Privacidad
Coordinación entre agentes sociales
Potencial de las TI
Fuerte acción pública
Interrelación de diferentes autoridades fiscales
Interrelación de diferentes niveles de gobierno
Cumplimiento de contratos, aplicaciones y otros
actos a través de medios electrónicos
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Arquitectura de información para la seguridad
social y la sociedad

• Problemática del envejecimiento
• Crecimiento del mercado laboral informal
• Falta de confianza en el futuro del sistema
• Necesidad de modernizar los organismos
  nacionales.

Los acontecimientos sociales están forzando a los
organismos de seguridad social a modernizarse
Supuesto principal
Los organismos de seguridad social pueden
recuperar el terreno perdido y alcanzar una época
de crecimiento renovado mediante la adopción de
TI.
23
Áreas críticas en la modernización de los
organismos de seguridad social
Transformación Cultural
Modernización de un Organismo
Reestructura Organizacional
Transformación Tecnológica
Transformación de los Procesos de Negocio
24
Arquitectura Empresarial

• La AE establece el mapa del camino a seguir
  para cumplir con la misión del organismo por
  medio del desempeño óptimo de sus principales
  procesos de negocio dentro de un entorno
  informático eficiente.
• La AE es fundamental para la evolución de los
  sistemas de informática, el desarrollo de nuevos
  sistemas, y la introducción de tecnologías
  emergentes que optimizan el valor de la misión
  del organismo.
• Desarrollar una AE
• puede mejorar la calidad, la consistencia y el
  acceso a la información que utilizan los gerentes
  y los analistas para administrar el trabajo y
  aprovechar los recursos.
• ofrece a los gerentes fácil acceso a más
  información que sirva de base para sus
  requerimientos de análisis, monitoreo del
  servicio a clientes, asignación de recursos y
  toma de decisiones estratégicas.

25
Arquitectura de la Empresa
Una AE permite la eficiente y eficaz coordinación
de los procesos de negocio comunes, la
introducción de tecnología, flujos de
información, sistemas, e inversiones entre las
organizaciones.
Arquitectura de Negocios
Una AE se basa en un marco o estructura que
caracteriza las relaciones que existen entre
todos los elementos del sistema o actividad.
Arquitectura de Información
Arquitectura de Aplicaciones
Arquitectura Tecnológica
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• La CISS ha investigado los casos de éxito para
  lograr un auténtico enfoque al cliente y la
  modernización de la administración de la
  seguridad social.
• En ellos ha sido crucial definir una estrategia
  para modernizar la arquitectura de las
  organizaciones y de las tecnologías de
  información.

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• El 83.2 de los hombres de 30 años o más que
  trabajan en empresas medianas o grandes ubicadas
  en zonas urbanas cuentan con seguridad social. En
  cambio para los que trabajan en empresas micro el
  89.4 no cuentan con seguridad social.
• Para empresas pequeñas, trabajadores
  independientes y auto empleados el afiliarse a la
  seguridad social implica un alto costo en
  términos de tiempo y de complejidad de los
  trámites.
• De la misma forma que para la seguridad social le
  representa un alto costo el afiliarlos por las
  dificultades administrativas inherentes al manejo
  de bases de datos e información de estas
  poblaciones.
• El problema del alto costo de administración no
  se va a resolver con acciones legislativas.

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• El tema de aseguramiento a trabajadores
  independientes y auto empleados ha sido atendido
  por la legislación en otros años (i.e. LSS 1973
  con la creación de los esquemas modificados y en
  LSS 1997 con la creación del Seguro de Salud para
  la Familia).
• En ambos casos se tuvo un crecimiento limitado de
  la afiliación que se manifestó por la entrada de
  grupos que no contribuían de forma suficiente no
  porque éstos fueran grupos de bajos ingresos.
• Existe el riesgo de que nuevas acciones
  legislativas tengan un destino similar al de las
  anteriores si no se resuelve el problema de la
  administración de los programas.